Цели и средства на фискалната данъчна и бюджетна политика. Инструменти и методи на фискалната политика. Влияние на инструментите на фискалната политика върху съвкупното търсене

03.05.2023 -

Бюджете централно звено в дейността на държавата. Това е набор от средства, концентрирани в ръцете на държавата и използвани за постигане на определени цели. Това е инструмент за финансиране на държавните разходи, най-важното средство за регулиране на икономиката, регулиране на доходите на региони, отрасли и индивиди.

Бюджетът цели:

1. финансиране на държавни разходи

2. регулиране на икономиката

3. регулиране на отношенията между субектите на федерацията.

Бюджетни функции:

1. фискална функция

2. функция на икономическо регулиране

3. социална функция

Фискална политика- най-важният елемент от икономическата политика на държавата. Той включва мерки, предприети от държавата, насочени към формиране на държавен фонд от средства, необходими за осигуряване на нормалното функциониране на обществото. В условията на пазарна икономика държавният бюджет изпълнява важни макроикономически функции: осигуряване на създаването на обществени блага; създаване на материална база за управление на пазарните процеси с помощта на държавен фондов фонд; създаване на основа за решаване на проблемите за повишаване на благосъстоянието на населението и решаване на социални проблеми.

Държавният бюджет се основава на съотношението на приходите и разходите. Теоретично най-оптималният бюджет е този, който предполага нулев баланс. Но ако икономиката се развива, тогава тя трябва да решава все по-големи проблеми и няма да има достатъчно средства за тяхното изпълнение.

Основната задача на публичния сектор е да стабилизира икономиката, което се осъществява по правило чрез фискална политика, т.е. чрез манипулиране на държавните разходи (G) и данъци (T) за увеличаване на производството, заетостта и намаляване на инфлацията.

Качеството на федералния бюджет и нивото на събираемост на данъците определят инвестиционните възможности на държавата, нивото на социална защита на гражданите, предприемаческата активност, отношенията на Русия с други страни и като цяло ефективността на цялата вътрешна и външна политика. на държавата.

Фискалната политика е насочена към:

а) макроикономическа стабилизация и баланс;

б) решаване на финансови проблеми;

в) повишаване на инвестиционната и предприемаческата активност;

г) повишаване на конкурентоспособността на икономиката;

д) осигуряване на условия за икономически растеж.

2. Данъчна система, като инструмент на фискалната политика. Данъци, техните видове.

Данъчна системае набор от данъци, методи и

механизми за тяхното изчисляване. Той е един от основните инструменти на държавната бюджетна политика.

Основни качества на ефективната данъчна система:

Интегриране в общо бюджетно устройство;

Стимулиране на предприятията да произвеждат стоки и услуги;

Ясна регламентация на отношенията между данъкоплатците и данъчните власти.

Мишенаданъчна система: да осигури получаването на финансови ресурси в бюджета, които са необходими за подпомагане на дейностите на държавата в областта на социалната защита на гражданите, преразпределението на доходите, регулирането на икономиката, осигуряването на отбранителната способност и законността и реда в държава.

Данъците са задължителни плащания от физически и юридически лица, събирани от държавата.

Данъчна класификация:

1. по регион:

Федерален

Регионален

Местен

2. по обект на облагане:

Данъци;

Данък сгради;

Данъци върху сделки с ценни книжа.

3. според икономическото съдържание:

Непряк

4. по прогресивност:

Прогресивен

Пропорционална

Регресивен

Правителствени разходивлияние ADи имат мултиплициращ ефект

БНП = k ж G,

Където к ж = 1/1-MPC– мултипликатор на държавните разходи.

Ефект на данъците, подобен Ж, има мултиплициращ ефект

БНП = - k T T,

Където к T = MPC/MPS– данъчен мултипликатор.

к ж >к T, тъй като например при намаляване Tпотреблението се увеличава само частично (част от разполагаемия доход отива за увеличаване на спестяванията), докато всяка единица нараства Жоказва пряко влияние върху стойността на БНП.

Дискреционна фискална политика – съзнателно регулиране от държавата на нивото на данъчното облагане и държавните разходи, за да се повлияе на реалния обем на националното производство, заетостта и инфлацията.При дискреционна фискална политика, с цел стимулиране на съвкупното търсене (AD), по време на рецесия целенасочено се създава дефицит на държавния бюджет поради увеличаване на Жили намаляване T. По време на период на бум се създава бюджетен излишък.

Недискреционна фискална политика – включва използването на автоматични стабилизатори, които реагират на промените в макроикономическата ситуация без честа намеса.Основните вградени стабилизатори включват промени в данъчните приходи през различни периоди от икономическия цикъл. В същото време данъчните ставки остават в сила доста дълго време, без да променят стойността си. Следователно по време на период на бум данъчните приходи автоматично нарастват, което намалява покупателната способност на населението и ограничава икономическия растеж. Вградените стабилизатори също включват: обезщетения за безработица; социални плащания; програми за подкрепа на бедните.

Вградени стабилизатори: прогресивна данъчна система и система на държавни трансфери. Те изравняват цикличните колебания в съвкупното търсене.

Фискалната политика ще експанзионист, ако води до увеличаване на общите разходи. Това се случва, когато държавата:

1. увеличава разходите,

2. намалява нетните данъци

Фискалната политика ще ограничителен, ако води до намаляване на общите разходи. Това се случва, когато:

1. държавните разходи са намалени,

2. нетните данъци нарастват.

В системата на финансовите отношения данъците играят важна роля по отношение на попълването на приходната част на бюджетите на различни нива и възможността за влияние върху националната икономика.

Данъци –задължителни плащания, събирани от държавата от юридически и физически лица въз основа на специално данъчно законодателство.

Данъчни принципи: – комбинация от преки и косвени данъци; – универсалност на данъчното облагане; – еднакъв интензитет на данъчната тежест за всички субекти на данъчни правоотношения; – еднократно облагане; – използване на система за данъчни стимули; – желанието за стабилност на данъчните условия; – забрана за обратно действие на данъчните закони.

Данъчните субекти трябва да плащат данъци пропорционално на ползите, които получават от държавата, т.е. онези, които се възползват значително, плащат данъците, необходими за финансиране на създаването на тази полза.

Юридическите и физическите лица трябва да плащат данъци в пряка зависимост от размера на получения доход.

При висока ставка на данъка върху доходите (повече от 50%) бизнес активността на фирмите и населението рязко намалява. Кривата на Лафер (фиг. 1) отразява зависимостта на данъчните приходи в бюджета от ставките на подоходния данък.

Същността на „ефекта на Лафер“ е следната: ако икономиката е вдясно от точка А, тогава нивото на данъчно облагане се намалява до оптималното ( r а) в краткосрочен план ще доведе до временно намаляване на данъчните постъпления в бюджета, а в дългосрочен – до тяхното увеличаване, тъй като ще се увеличат стимулите за трудова и предприемаческа активност (излизане от „сенчестата икономика”).

Данъчен обект– доход или имущество, върху което се изчислява данък.

Фиг. 1. Крива на Лафер

Данъчна ставка– размерът на данъчните облекчения за единица данъчен обект. Има фиксирани лихвени проценти (определени в абсолютно изражение за единица депозит, независимо от размера на дохода); пропорционално (в същия процент от данъчния обект, без да се отчита диференциацията на неговата стойност); прогресивен (ставката се увеличава с нарастване на доходите); регресивен (процентът намалява с увеличаване на дохода).

Преки данъци– плащани от данъчни субекти пряко и правопропорционално на платежоспособността (данък общ доход, поземлен данък и др.). Косвени данъцисе събират чрез надбавка към цената и са данъци върху потребителите (акцизи, ДДС, мита).

Нетни данъчни приходи в бюджета –разликата между сумата на общите данъчни приходи в бюджета и сумата на трансферите, изплатени от правителството.

Най-важният инструмент за макроикономическо регулиране, наред с паричната политика, е фискалната политика на държавата. Често вместо термина „фискален“ се използва синонимът му „фискален“ (от лат. fiscus – държавна хазна и fiscalis – свързан с хазната). Терминът фискална политика се превежда от английски на руски по различни начини. В някои случаи - като фискална политика, в други - като фискална политика.

За да разберете по-добре същността на фискалната политика, е необходимо да имате ясна представа какво представляват държавният бюджет и данъците.

Държавният бюджет може да се дефинира като финансова сметка, която представя сумата от държавните приходи и разходи за определен период от време (обикновено година). Признаването на бюджета като основен финансов план определя важното му място в преразпределението на националния доход и господстващото му положение в системата на финансовите планове.

Бюджетът изпълнява следните функции:

b разпределение (от 20 до 60% от националния доход се преразпределя през държавния бюджет);

b контрол (движението на бюджетните ресурси отчита финансовото състояние на икономиката и ви позволява да го контролирате);

b регулаторни (промените в разходите и приходите на държавния бюджет позволяват да се смекчи спадът на производството и да се намали нивото на безработица).

Използвайки функционалния принцип, държавните разходи могат да бъдат класифицирани според предназначението им:

б военни;

ь икономически;

б за социални цели;

b по външноикономическата и външнополитическата дейност;

Но разходната част на държавния бюджет е невъзможна без формирането на държавни приходи.

Държавните приходи обикновено се разбират като текущи парични и имуществени трансфери от частния сектор към държавата. Сред различните форми на държавни приходи данъците са най-често срещаната форма.

Данъците са задължителни плащания от физически и юридически лица, събирани от държавата за изпълнение на нейните функции. По правило тези плащания са не само задължителни, но и безплатни и задължителни. Данъците са необходими, защото държавата ги използва, за да влияе на много икономически и социални процеси. Те спомагат за насърчаване или потискане на определени видове дейности, насочват развитието на определени отрасли и региони, регулират количеството на парите и паричното обращение, влияят върху инвестиционната активност на предприемачите, баланса между съвкупното търсене и съвкупното предлагане. И въпреки че данъците предизвикват повече възмущение, отколкото одобрение, без тях нито съвременното общество, нито държавата могат да съществуват.

По този начин фискалната политика е политика, която има за цел да стабилизира икономиката с помощта на държавния бюджет и данъчната система.

Фискалната политика е набор от държавни мерки за промяна на държавните разходи, данъчното облагане и държавния бюджет, насочени към осигуряване на пълна заетост и инфлационен растеж на БВП.

Фискалната политика влияе върху нивото на националния доход и следователно върху нивото на производството и заетостта, както и върху равнището на цените; то е насочено срещу нежеланите промени в икономическите условия, свързани както с безработицата, така и с инфлацията.

Необходимостта от разработване и системно прилагане на фискална политика се засили, особено през втората половина на 20 век, когато държавните финанси започнаха да играят значителна роля за осигуряване на стабилен икономически растеж.

Фискалната политика е насочена към решаване на множество задачи пред обществото, които формират така нареченото дърво на целите. Основните са:

1) в краткосрочен план:

б ефективно формиране на бюджетните приходи;

б) изпълнение на бюджетната политика на държавата;

b предприемане на мерки за намаляване на бюджетния дефицит;

l управление на публичния дълг;

b изглаждане на цикличните колебания в икономиката.

2) в дългосрочен план:

b поддържане на стабилно ниво на общата продукция (БВП);

b поддържане на пълна заетост на ресурсите;

b поддържане на стабилно ниво на цените.

Горните цели се постигат с помощта на инструменти на фискалната политика, които включват:

1) данъчни регулатори: манипулиране на различни видове данъци и данъчни ставки, тяхната структура, обекти на данъчно облагане, източници на данъци, обезщетения, санкции, периоди на събиране, методи на плащане.
2) бюджетни регулатори: нивото на централизация на средствата от държавата, съотношението между републиканския и местния бюджет, бюджетния дефицит, съотношението между държавния бюджет и извънбюджетните фондове, бюджетната класификация на приходните и разходните позиции и др.

Най-важният цялостен инструмент и индикатор за ефективността на фискалната политика е държавният бюджет, който обединява данъците и разходите в единен механизъм.

Различните инструменти имат различен ефект върху икономиката. Държавните поръчки са един от компонентите на общите разходи, а оттам и на търсенето. Подобно на частните разходи, държавните поръчки увеличават нивото на общите разходи. Освен държавните поръчки има и друг вид държавни разходи. А именно трансферни плащания. Трансферните плащания косвено влияят на потребителското търсене чрез увеличаване на разполагаемия доход на домакинствата. Данъците са инструмент за негативно влияние върху съвкупните разходи. Всякакви данъци означават намаляване на разполагаемия доход. Намаляването на разполагаемия доход от своя страна води до намаляване не само на потребителските разходи, но и на спестяванията.

А. Лафер смята, че когато данъчната ставка се увеличава от 0% до 100%, данъчните приходи първо нарастват и достигат максимум в точка А при t=a, а след това спадат, въпреки увеличението на данъчната ставка. Спадът на данъчните приходи, според Лафер, се дължи на факта, че по-високите ставки ограничават икономическата активност (инвестиции, потребление, спестявания и т.н. спадат) и следователно намаляват данъчната основа, така че дори при увеличение на данъка процент, данъчните приходи падат (фиг. 1.1). Както е известно, кейнсианците тълкуват увеличаването на данъците като намаляване на покупателната способност и следователно като антиинфлационен феномен. Привържениците на „икономиката на предлагането“ вярват, че повечето данъци се прехвърлят върху разходите на предприемачите и се прехвърлят върху потребителите под формата на по-високи цени („данъчен клин“), т.е. имат ефект на ускоряване на инфлацията на разходите.

Намаляването на данъчните ставки, според Лафер и неговите поддръжници, може да създаде допълнителни стимули за работа, инвестиции, спестявания, разширяване на производството и съответно данъчната основа. Укриването на данъци също ще бъде намалено. Всичко това ще се отрази положително на бюджета: ръстът на заетостта ще намали обезщетенията за безработица, а ръстът на доходите ще увеличи общите данъчни приходи в бюджета дори при по-ниска данъчна ставка (фиг. 1.1).

Ориз. 1.1.

Целта на данъците се проявява в техните функции – фискална и икономическа. Фискалната функция е да генерира парични приходи за държавата. Държавата използва средствата, натрупани чрез данъци, за изграждане на пътища, големи стопански обекти, социални обекти (болници, училища, детски градини, библиотеки), за поддържане на науката и опазване на околната среда. Част от средствата отиват за здравеопазване и развитие на медицината: подобряване на производството на медицинско оборудване, фармакология, защита на здравето на майките и децата и провеждане на медицински изследвания. Значителна част от средствата отиват за развитие на системата на средното общо, специално и висше образование, включително за изплащане на заплати на учителите и стипендии на учениците. Със същите средства държавата поддържа домове за възрастни хора, изплаща пенсии и обезщетения за инвалиди и многодетни семейства, оказва помощ на болни и инвалиди членове на обществото, поддържа държавния апарат, армията и правоприлагащите органи.

Функциите на данъците са в диалектическа зависимост една от друга. По този начин постъпването на повече данъчни приходи в бюджета (фискална функция) спомага за ускоряване на изграждането на социални обекти и фундаментални научни изследвания (икономическа функция). В същото време ускоряването на инвестиционната активност и нарастването на мащаба на производството (икономическа функция) допринася за увеличаване на данъчните приходи в държавния бюджет (фискална функция).

Според кейнсианския подход използването на данъците като важен инструмент на фискалната политика може да стимулира бизнеса и инвестиционната активност, тъй като намаляването на данъците оставя на разположение на предприемачите значително по-голяма част от средствата от размера на намалението.

Основните цели на фискалната политика са намаляване на данъчната тежест и нивото на бюджетния дефицит, разширяване на износа и повишаване на конкурентоспособността на беларуските стоки на външните пазари.

В тази връзка, през последните години, в работата за подобряване на текущата данъчна система на Република Беларус, много внимание се отделя на въпросите за намаляване на данъчните ставки, намаляване на броя на данъците и други задължителни плащания, както и сливането редица от тях, които имат сходна данъчна основа, като същевременно се опрости процедурата за събирането им.

Все пак трябва да се отбележи, че данъци като ДДС, данък печалба и доход, акцизи, мита, данъци върху недвижимите имоти са основните източници на приходи на бюджета на повечето страни по света и са доказали своята ефективност както във фискално отношение, така и като стимулиращ инструмент за търговска и инвестиционна дейност.

По този начин фискалната политика може да има както благоприятни, така и доста болезнени ефекти върху стабилността на националната икономика. Тя се променя значително в зависимост от поставените стратегически цели, като антикризисно регулиране, осигуряване на висока заетост и борба с инфлацията.

Понятие и видове фискална политика

Държавният апарат няма способността да организира собствената си икономическа дейност. Това обаче изисква определени разходи за поддръжка. От възникването на държавността се появява данъчното облагане, което е система за безвъзмездно плащане на част от имуществото от данъкоплатеца в полза на управляващия субект. Понастоящем данъчната система е набор от данъчни инструменти, институции и методи за тяхното изчисляване и събиране. Данъчните приходи в държавната хазна формират бюджета на страната.

Бюджетът е концентрацията на средства под публичната администрация. Той изпълнява редица функции, сред които са:

финансиране на държавни нужди и разходи;
регулиране на икономическата система на страната, както и нейните подсистеми;
влияние върху социалната стабилност в страната.

Фискалната политика или данъчната политика изпълнява функциите на регулиране на разходите, приходите на държавния бюджет, както и стабилизиране на икономическата система на страната. Чрез механизма на фискалната политика се осъществява управлението на такъв макроикономически показател като съвкупното търсене. В същото време може да повлияе на макроикономическото предлагане чрез въздействието си върху нивото на бизнес активност.

Определение 1

Бюджетната и фискалната политика е инструмент за държавно регулиране на приходите, генерирани от данъчни облекчения, разходи, както и управление на държавния бюджет.

Фискалната политика бива два вида - дискреционна и автоматична. Дискреционната политика включва изкуственото управление на данъците и разходите от държавния апарат. В същото време може да действа стимулиращо или задържащо. Ако има икономически спад, данъчните ставки се намаляват и държавните разходи се увеличават. Бюджетният дефицит се увеличава.

Контракционните политики имат за цел стабилизиране по време на инфлация. Данъците се увеличават и държавните разходи намаляват, създавайки бюджетен излишък.

Осъществява се автоматично регулиране на икономическата система на страната с циклични колебания в общия доход. Тоест, икономическият растеж естествено влияе върху увеличаването на данъчните вноски в бюджета.

Цели и цели на фискалната политика

Бюджетната и фискалната политика се формира за следващата година и се обявява с бюджетното послание на президента до Федералното събрание не по-късно от март на годината, предхождаща планираната. Областите на фискалната политика включват управлението на бюджета, разходите и приходите, изпълнението на бюджетните задължения, както и държавния дълг.

Основните цели на фискалната политика могат да бъдат идентифицирани:

създаване на условия за стабилен икономически растеж;
осигуряване на пълна заетост на всички възможни икономически ресурси и рационалното им използване;
стабилизиране на цените (борба с инфлацията).

Фискалното регулиране осигурява баланс на бюджета, което осигурява условия, които предотвратяват нежелани тенденции в икономиката, като безработица и инфлация.

Ролята на това политическо направление нараства в моменти на икономическа криза. Изпълнението на правителствени решения чрез фискалната система позволява да се поддържа финансовият пазар, да се стимулира икономическият растеж, както и да се защитят социално уязвимите слоеве от населението от последиците от кризата.

Целите на бюджетната политика се реализират чрез решаване на поставените задачи в зависимост от икономическото състояние на страната. Могат да се разграничат следните:

осигуряване на висока събираемост на данъците и таксите;
създаване на условия за навременно изпълнение на бюджетните задължения;
ограничаване и влияние върху бюджетния дефицит и нарастването на публичния дълг;
финансово управление, насочено към стабилизиране на държавния бюджет;
повишаване на нивото на монетизация и валутна сигурност, създаване на резерв за попълване на бюджета;
повлияване на положителната динамика на растежа на БВП;
ограничаване на безработицата;
надзор върху прилагането на законовите и правните норми в областта на фискалната политика.

Бележка 1

Обикновено по време на криза бюджетният дефицит се увеличава. Въпреки това, някои страни със стабилна икономическа система могат да си позволят да имат известен дефицит. Това се дължи на факта, че се ползват с висока степен на доверие на кредиторите. Последните очакват възвръщаемост на средствата в дългосрочен план. Ако тенденцията за растеж на дефицита е положителна, доверието в страната може да намалее.

Инструменти за управление на фискалната политика

Основната цел на фискалната политика е да управлява съвкупното търсене, което е макроикономически показател, който характеризира общото търсене на стоки и услуги за определен период от време.

Въздействието върху съвкупното търсене се осъществява чрез данъци, трансфери и държавни покупки.

Трансферите представляват увеличение на социалните помощи за населението, което се отразява на нивото на доходите на домакинствата. Паричният резерв помага за закупуване на повече, което в крайна сметка увеличава общото съвкупно търсене. Държавната подкрепа за реалния сектор позволява на предприятията да разширяват производството. Ако трансферните плащания намалеят, търсенето също ще намалее.

Данъчното облагане е обратното на трансферите. Увеличаването на данъчните ставки и тежести води до намаляване на съвкупното търсене. Ако лихвите падат, търсенето се повишава.

Бележка 2

Държавните покупки влияят върху увеличаването на държавните разходи, тоест увеличаването на бюджетния дефицит. Въпреки това, макроикономическият показател на търсенето се увеличава.Разнообразието от инструменти позволява на правителството да влияе по-гъвкаво на икономиката на различни етапи от развитието на икономическия живот на страната. В същото време най-голямо влияние върху съвкупното търсене оказва нарастването на държавните покупки.

Струва си да се отбележи, че инструментите на фискалната политика имат общо положително въздействие върху цялата икономическа система. Автоматичните стабилизатори изглаждат цикличните колебания в икономическите показатели. В допълнение, фискалната политика позволява да се повлияе на икономическите процеси за кратко време.

Изпратете добрата си работа в базата от знания е лесно. Използвайте формата по-долу

Студенти, докторанти, млади учени, които използват базата от знания в обучението и работата си, ще ви бъдат много благодарни.

Публикувано на http://www.allbest.ru/

Фискална политика: концепция, цели, инструменти

Въведение

В тази курсова работа авторът би искал да разкрие ролята на фискалната политика в държавната икономика и да разгледа нейните цели и структура. Тази тема е много актуална днес, тъй като нашата икономика, бюджет и данъчна сфера, по-специално, все още са в нестабилен етап на формиране.

В миналото дълго време икономистите разбираха само факта, че чрез фискалната политика държавата определя в каква пропорция трябва да се разпредели продукцията на страната между колективното и личното потребление и как да се раздели тежестта на плащанията за колективни блага сред населението. Едва след развитието на кейнсианската макроикономическа теория беше открит неочакван модел: държавната фискална политика оказва голямо влияние върху краткосрочната динамика на производството, заетостта и цените.

Бюджетът играе важна роля в живота на всяка държава. Това е част от държавните приходи и разходи, която засяга всеки гражданин в по-голяма или по-малка степен, оказвайки влияние върху благосъстоянието на всеки. От древни времена бюджетът тревожи и вълнува умовете на професионални политици, икономисти и много други велики хора на този свят.

Както е известно, бюджетът на всичките му нива играе огромна роля в развитието и просперитета на държавата, насърчаването на научно-техническия прогрес (бюджетно финансиране на научноизследователска и развойна дейност), развитието на икономиката (особено не печелившите, но социално значими сектори на икономиката) чрез инвестиции и субсидии.

По правило веднъж годишно, при одобряването на проектобюджета, избухва истинска война за бюджетни субсидии и финансиране. Тази война засяга всички: министерства и изследователски институти, държавни предприятия и частния сектор.

Функционирането на държавния бюджет се осъществява чрез специални икономически форми - приходи и разходи, изразяващи последователни етапи на преразпределение на стойността на обществения продукт, концентриран в ръцете на държавата. Приходите служат като финансова основа на държавата, а разходите служат за задоволяване на социални потребности. Бюджетните приходи изразяват икономическите отношения, които възникват между държавата и организациите, предприятията и гражданите в процеса на формиране на бюджетния фонд на страната.

Фискалната политика е ключов елемент от държавното финансово регулиране. Финансовата политика на държавата понякога се нарича фискална политика. Като цяло можем да се съгласим с това определение, въпреки че финансовата политика не е свързана изключително с бюджета и данъците. Ако разложим финансовата политика на нейните компоненти, тогава бюджетната политика е политиката, свързана с държавните разходи; данъчна политика – държавни приходи.

Днес икономисти от различни школи безусловно признават, че фискалната политика има мощно въздействие върху всяка икономическа система.

Уместността на работата е, че решаващата роля във формирането и развитието на икономическата структура на всяко съвременно общество играе държавното регулиране, осъществявано в рамките на икономическата политика, избрана от властите. Един от най-важните механизми, който позволява на държавата да осъществява икономическо и социално регулиране, е финансовата система на обществото, а нейните основни компоненти са държавният бюджет и данъците, които са мощен инструмент за управление на икономиката в пазарни условия. Ефективното функциониране на цялата национална икономика зависи от това колко правилно е структурирана данъчната система и колко правилно държавата управлява бюджета.

Целта на работата: да се анализира същността на фискалната политика и пряката посока на фискалната политика в Република Беларус, както и анализ на нейното въздействие върху развитието на икономиката като цяло и в частност.

Въз основа на целта на работата бяха поставени следните задачи:

1. разглежда същността на фискалната политика;

2. определя целите на фискалната политика;

3. подчертава видовете, видовете и инструментите на фискалната политика;

4. анализира дискреционната и недискреционната фискална политика, нейните характеристики;

5. проучване на характеристиките на фискалната политика в Република Беларус.

Обект на изследване: фискалната политика като най-важен инструмент за държавно регулиране на икономиката.

Предмет на изследване: характеристики и насоки на прилагане на фискалната политика в националната икономика на Република Беларус.

Тази курсова работа е написана въз основа на следните литературни източници: „Макроикономика: учебник”, изд. Л.П. Зенкова (учебникът разглежда същността, целите, инструментите на фискалната политика, както и характеристиките на тази политика в Република Беларус), „Макроикономика: учебник за университети”, изд. В.А. Воробьов (в учебника се анализират инструментите и механизмите за провеждане на фискалната политика); От периодичните издания най-подходяща е статията „За проектобюджета - 2011 г., планирани промени и допълнения към данъчния и бюджетния кодекс” Андрей Харковец // Финанси, счетоводство, одит. - 2010. В работата са използвани и материали от Министерството на финансите и Министерството на статистиката.

1. Фискална политика: концепция, цели, инструменти

Бюджетът изпълнява следните функции:

b разпределение (от 20 до 60% от националния доход се преразпределя през държавния бюджет);

б военни;

ь икономически;

б за социални цели;

b по външноикономическата и външнополитическата дейност;

Но разходната част на държавния бюджет е невъзможна без формирането на държавни приходи.

1) в краткосрочен план:

б ефективно формиране на бюджетните приходи;

б) изпълнение на бюджетната политика на държавата;

b предприемане на мерки за намаляване на бюджетния дефицит;

l управление на публичния дълг;

b изглаждане на цикличните колебания в икономиката.

2) в дългосрочен план:

b поддържане на стабилно ниво на общата продукция (БВП);

b поддържане на пълна заетост на ресурсите;

b поддържане на стабилно ниво на цените.

Горните цели се постигат с помощта на инструменти на фискалната политика, които включват:

1) данъчни регулатори: манипулиране на различни видове данъци и данъчни ставки, тяхната структура, обекти на данъчно облагане, източници на данъци, обезщетения, санкции, периоди на събиране, методи на плащане.

2) бюджетни регулатори: нивото на централизация на средствата от държавата, съотношението между републиканския и местния бюджет, бюджетния дефицит, съотношението между държавния бюджет и извънбюджетните фондове, бюджетната класификация на приходните и разходните позиции и др.

Ориз. 1.1. Крива на Лафер

2. Видове и видове фискална политика, механизъм за нейното провеждане

Фискалната политика, в зависимост от механизмите за реакция на промените в икономическата ситуация, се разделя на дискреционна и недискреционна (автоматична) фискална политика.

Дискреционната фискална политика е умишлено манипулиране на държавните разходи и данъци, за да се промени реалното национално производство и заетостта, да се контролира инфлацията и да се ускори икономическият растеж.

Нарича се още активна фискална политика.

Може да се извърши както с директни, така и с косвени инструменти. Първите включват промени в държавните поръчки за стоки и услуги и трансферните плащания. Вторият включва промени в данъчното облагане (данъчни ставки, данъчни облекчения, данъчна основа), ускорена амортизационна политика.

Нека разгледаме механизма на дискреционната фискална политика, използвайки кейнсианския модел доход-разход и приемайки, че:

1) държавните разходи не засягат нито потреблението, нито инвестициите;

2) нетният износ е нула;

3) нивото на цените е постоянно;

4) първоначално в икономиката няма данъци;

5) фискалната политика влияе върху съвкупните разходи (съвкупното търсене), но не и върху съвкупното предлагане.

Като вземем предвид тези предположения, нека анализираме влиянието на промените в държавните разходи върху обема на националното производство (продукция) и доходите.

Да предположим, че първоначално съвкупните разходи включват потребителски разходи C и инвестиции I и икономиката е била в равновесие в точка E1 (фиг. 2.1).

Ориз. 2.1 Държавни покупки и равновесен национален продукт

Поради продължаващия спад в производството, правителството реши да подкрепи търсенето чрез увеличаване на общите разходи чрез държавни покупки G (нека първо разгледаме само този елемент от държавните разходи). Извършваше доставки на стоки и услуги. Тези държавни разходи са автономни, т.е. постоянен за всеки изход. Следователно те ще доведат до увеличаване на общите разходи, което ще доведе до изместване на правата линия C+I нагоре с размер G, до позицията C+I+G. Планираните разходи ще надвишат равновесния обем на продукцията Q1.

В отговор фирмите ще започнат да разширяват производството. Този процес ще продължи, докато има равенство между общите разходи и продукцията. Нова равновесна позиция ще бъде достигната в точка E2 при освобождаване на Q2. Увеличените държавни покупки подхраниха растежа на производството от Q1 до Q2. Вертикалното разстояние между правите линии C+I и C+I+G показва количеството на държавните покупки, а разстоянието между Q2 и Q1 показва увеличението на производството. Фигурата показва, че това увеличение е няколко пъти по-високо от обема на държавните покупки, т.е. последните имат мултиплициращ ефект.

Мултипликаторът на държавните разходи Mg показва промяната в производството и дохода в резултат на промени в държавните разходи. Може да се изчисли по формулата:

Мултипликаторът на държавните разходи е равен на мултипликатора на инвестициите, тъй като те имат идентичен ефект върху икономиката. Наистина, увеличаването на държавните покупки (както и инвестициите) създава допълнително търсене на стоки и услуги, което води до първично увеличение на доходите, равно на увеличението на държавните разходи. Част от този доход, определен от пределната склонност към потребление, ще се използва за потребление, което ще доведе до по-нататъшно нарастване на съвкупното търсене и националния доход и т.н. Следователно промяната в държавните разходи задвижва същия процес на умножаване на националния доход като промяната в частните инвестиции.

Следователно мултипликаторът на държавните разходи може да се определи и по формулата:

За да се определи промяната в реалния национален продукт (доход) в резултат на увеличаване на държавните покупки, е необходимо да се умножи Mg множителят по увеличението на държавните разходи?G.

Q = Q2 - Q1 = Mg x? G(2,3)

По време на периоди на икономически растеж, когато частните разходи са достатъчно високи, правителството намалява покупките на стоки и услуги. Намаляването на държавните разходи е съпроводено с изместване надолу на кривата на съвкупните разходи C+I+G и води до мултипликативно намаляване на обема на националния продукт и доход.

Точно както промените в държавните покупки, промените в трансферните плащания, които са елемент от държавните разходи, влияят върху обема на производството и доходите. Въпреки това, ефективността на тяхното влияние върху търсенето и следователно върху обема на националния продукт е малко по-малка. Това се обяснява с факта, че трансферните плащания към населението водят до увеличаване на доходите му, но само част от него, определена от пределната склонност към потребление на МРС, се използва от населението за потребление, увеличавайки общите разходи със същата сума . Механизмът на влияние на промените в трансферните плащания върху продукцията и доходите е подобен на този, който възниква при промяна на данъците.

За да бъдат държавните разходи стимулиращи, те не трябва да се финансират от данъчни приходи. Увеличаването на данъчните ставки ще намали стимулите за бизнес активност, което ще доведе до намаляване на производството и доходите. Следователно увеличаването на държавните разходи обикновено е придружено от бюджетен дефицит.

По този начин, чрез увеличаване на разходите в периоди на спад на производството и намаляването им по време на икономически бум, държавата смекчава икономическите кризи и постига по-плавен растеж на националното производство.

Инструментът на дискреционната фискална политика са промените в данъчното облагане. Нека помислим как въвеждането на еднократен данък ще се отрази на обема на националния продукт. Да приемем, че при общите разходи C1 + I + G, равновесното състояние е постигнато в точка E1 с изходен обем Q1. (фиг. 2.2)

Ориз. 2.2. Еднократни данъци и равновесен национален продукт

Държавата въвежда еднократен данък върху населението. Населението използва доходите си за потребление и спестявания, съотношението между промените, което се определя от пределната склонност към потребление на МРС. Да го приемем равно на S. Като се вземе предвид MPC, въвеждането на данък ще доведе до намаляване на потреблението, което ще доведе до намаляване на общите разходи със същата сума. Правата линия C1 + I + G ще се премести надолу до позиция C2 + I + G. Намаляването на разходите и търсенето ще бъде придружено от намаляване на производството, докато не настъпи ново състояние на равновесие в точка E2 с обем на продукцията Q2. Както се вижда от фигурата, разстоянието между Q2 и Q1 е по-голямо от вертикалната разлика между правите C1+I+G и C2+I+G, т.е., което показва наличието на данъчен мултипликатор. Това е по-малко от мултипликатора на държавните разходи. Това се обяснява с факта, че промяната в държавните покупки с една парична единица води до същата промяна в общите разходи, а промяната в еднократния данък на парична единица е придружена от промяна в съвкупните разходи на MPC 1. Следователно, данъчният мултипликатор ще бъде равен на:

MT = MPC Mg или MT = MPC / (1 - MPC) (2.4)

На практика еднократните данъци са доста редки. Като правило, с увеличаване на производството и доходите, данъците се увеличават.

Ограничената способност на дискреционната фискална политика да се адаптира към нуждите, породени от новите икономически пропорции, налага нейното допълване с друг тип макроикономическа политика, а именно недискреционна или автоматична фискална политика.

На практика нивото на държавните разходи и данъчните приходи може да се промени, дори ако правителството не вземе подходящи решения. Това се обяснява с наличието на вградена стабилност, която определя автоматичната (пасивна, недискреционна) фискална политика.

Нека анализираме механизма на действие на автоматичните икономически стабилизатори, използвайки примера на пропорционалната (подоходна) данъчна ставка. Ако по някаква причина в икономиката има спад на инвестиционното търсене (фиг. 2.3) от I1 до I2, то това ще бъде последвано от спад на съвкупното търсене до AD2 и това, чрез мултипликатора, от своя страна ще предизвика равномерно по-голям спад на равновесното ниво на БВП до Y2.

Подобен спад обаче може да се забави чрез намаляване на пропорционалния данък t.

Намаляването на данъчната ставка t върху дохода ще изостри ъгъла на наклона на кривата на съвкупното търсене към хоризонта, като по този начин ще увеличи MPC и ще намали стойността на мултипликатора, като това намаление ще бъде по-голямо, колкото по-висока е стойността на t. (фиг. 2.3)

Ориз. 2.3 Ефект на автоматичните стабилизатори (пропорционален данък) върху БВП

По този начин кривата на съвкупното търсене, която първоначално се измести надолу към AD2, след това ще се издигне (стръмно) нагоре до AD3, така че общият спад на БВП няма да бъде толкова голям.

Вградената стабилност се основава на механизми, които работят в режим на саморегулиране и автоматично реагират на промените в състоянието на икономиката. Те се наричат вградени (автоматични) стабилизатори. Те включват:

1. Промени в данъчните приходи. Размерът на данъците зависи от размера на доходите на населението и предприятията. По време на период на спад на производството доходите ще започнат да намаляват, което автоматично ще намали данъчните приходи в хазната. Следователно доходите, които остават за населението и предприятията, ще се увеличат. Това ще даде възможност до известна степен да се забави спадът на съвкупното търсене, което ще се отрази положително на икономическото развитие.

Прогресивността на данъчната система има същия ефект. Когато обемът на националното производство намалява, доходите намаляват, но в същото време данъчните ставки намаляват, което е придружено от намаляване както на абсолютния размер на данъчните приходи в хазната, така и на техния дял в доходите на обществото.

2. Системи за обезщетения при безработица и социални плащания (трансфери). Те се наричат „отрицателни данъци“. Те също имат автоматичен антицикличен ефект. По този начин повишаването на нивото на заетост води до увеличаване на данъците, които финансират обезщетенията за безработица. Когато производството намалява, броят на безработните се увеличава, което намалява съвкупното търсене. Това подкрепя потреблението, забавя спада на търсенето и следователно противодейства на влошаването на кризата.

Вградените стабилизатори смекчават промените в съвкупното търсене и по този начин помагат за стабилизиране на производството на националния продукт. Именно благодарение на тяхното действие се промени развитието на икономическия цикъл: производствените спадове станаха по-малко дълбоки и по-кратки. Преди това не беше възможно, тъй като данъчните ставки бяха по-ниски, а обезщетенията за безработица и социалните осигуровки бяха незначителни.

Основното предимство на недискреционната фискална политика е, че нейните инструменти (вградени стабилизатори) се активират незабавно при най-малката промяна в икономическите условия, т.е. Тук практически няма забавяне във времето.

Недостатъкът на автоматичната фискална политика е, че тя само помага за изглаждане на цикличните колебания, но не може да ги елиминира.

Трябва да се отбележи, че колкото по-високи са данъчните ставки и колкото по-големи са трансферните плащания, толкова по-ефективна е недискреционната политика.

Икономическите теоретици оценяват положително ролята на недискреционната или автоматична фискална политика, вярвайки, че тя играе стабилизираща роля в следвоенния период и допринася за по-плавното развитие на икономиките на западните страни.

И все пак трябва да се подчертае, че вградените стабилизатори не могат 100% да предотвратят нежеланите колебания в съвкупното търсене (както надолу, така и нагоре), но могат да намалят обхвата на колебанията, според някои оценки, с приблизително 1/3.

В зависимост от състоянието на икономиката и целите на правителството, фискалната политика може да бъде експанзивна или свиваща.

Стимулираща фискална политика (фискална експанзия) се провежда в периоди на рецесия или депресия. То включва намаляване на данъците и увеличаване на държавните разходи, което води до създаване или увеличаване на бюджетен дефицит.

В краткосрочен план целта е преодоляване на цикличния спад в икономиката и включва увеличаване на държавните разходи, намаляване на данъците или комбинация от тези мерки.

В по-дългосрочен план политиките за намаляване на данъците могат да доведат до разширяване на предлагането на производствени фактори и растеж на икономическия потенциал.

Свиващата фискална политика (фискална рестрикция) се провежда по време на период на бум и инфлация и е насочена към ограничаване на цикличния растеж на икономиката и намаляване на държавните разходи, увеличаване на данъците и включва намаляване на държавните разходи, увеличаване на данъците или комбинация от тези мерки.

В краткосрочен план тези мерки намаляват инфлацията от страна на търсенето с цената на нарастваща безработица и спад в производството. В по-дълъг период растящият данъчен клин може да послужи като основа за намаляване на съвкупното предлагане и разгръщане на стагфлационен механизъм (рецесия или значително забавяне на икономическото развитие), особено в случаите, когато намаляването на държавните разходи е се извършва пропорционално по всички бюджетни пера и не създава приоритети в полза на държавните инвестиции в инфраструктурата на пазара на труда.

Продължителната стагфлация на фона на неефективно управление на публичните разходи създава предпоставки за унищожаване на икономическия потенциал.

Когато една икономика е изправена пред инфлация, предизвикана от търсенето, фискалната политика трябва да е насочена към създаване на фискален излишък, т.е. превишението на данъчните приходи над държавните разходи.

За да обобщим тази глава, трябва да се отбележи, че тези видове фискални политики се прилагат последователно, като заедно характеризират стабилизационна фискална политика от антицикличен тип. В резултат на тяхното използване динамиката на националното производство се изглажда с минимални загуби за икономиката. Що се отнася до дискреционната и недискреционната фискална политика, те се провеждат в комбинация, в зависимост от текущата динамика на БВП. Дискреционните политики имат краткосрочен ефект.

3. Фискална политика в Република Беларус. Състояние, проблеми, перспективи

Фискалната политика в Република Беларус като целенасочена дейност на държавата за определяне на основните задачи и количествени параметри на формирането на бюджетните приходи и разходи, както и управлението на държавния дълг е основният инструмент на икономическата политика на държавата.

Приоритетите на данъчната политика на Република Беларус продължават да бъдат по-нататъшното опростяване на данъчната система, намаляването на данъчния натиск върху икономиката и подобряването на данъчната администрация.

През последните пет години работата на всички ръководни органи, екипи и организации беше насочена към решаване на проблемите и постигане на параметрите на Програмата за социално-икономическо развитие на Република Беларус за 2006-2010 г. Всяка година на негова основа се изготвят прогнози за социално-икономическото развитие, паричната и бюджетната политика. Република Беларус последователно прилага избрания модел на социално ориентирана пазарна икономика. Постигнати са високи темпове на неговото развитие. Брутният вътрешен продукт на глава от населението по паритет на покупателната способност ще нарасне през текущия петгодишен период с почти 70 процента, а производителността на труда на един зает в икономиката ще нарасне от 19,2 хил. щатски долара през 2005 г. на 26,2 хил. щатски долара през 2010 г. В същото време резултатите от изпълнението на тази програма бяха значително повлияни от промените в условията за внос на енергийни ресурси и повишаването на цените за тях и влошаването на други външни фактори, причинени от влиянието на световната финансова и икономическа криза.

През първите три години на петгодишния план се наблюдават високи темпове на растеж: средногодишният темп на растеж на БВП е 9,5%, промишленото производство - 10,5, инвестициите в основен капитал - 23,8, реалната работна заплата - 12,1%. Световната финансова и икономическа криза се отрази негативно върху социално-икономическото развитие на страната, като доведе до забавяне на темпа на растеж на БВП и заплатите през 2009 г. спрямо 2008 г.

В същото време, благодарение на навременните антикризисни мерки и използването на гъвкаво държавно регулиране на икономиката, темпът на спад на производството беше по-нисък, отколкото в други страни от ОНД. До края на 2009 г. беше възможно да се спрат кризисните процеси и да се постигне, макар и незначителен, растеж на БВП на икономиката като цяло. БВП на Беларус през 2010 г. възлиза на 162 964 милиарда рубли по текущи цени, което в съпоставими цени е със 7,6% повече от 2009 г., вместо прогнозираните 11-13%. (Таблица 3.1.)

Таблица 3.1

Производство на брутен вътрешен продукт

Източник: Официален уебсайт на Националния статистически комитет на Република Беларус [Електронен ресурс]. Режим на достъп: http://belstat.gov.by/ - Дата на достъп: 29.10.2011 г.

Намаляването на нивото на данъчната тежест е свързано с премахването на редица данъчни плащания, намаляване на обектите на данъчно облагане и изключване на отделни субекти от състава на данъкоплатците, което доведе до по-нисък темп на растеж на бюджетния данък приходи спрямо растежа на БВП.

В структурата на данъчната тежест най-голям дял в БВП остават косвените данъци и такси, но спрямо първото тримесечие на 2010 г. тя намалява с 2.3 процентни пункта, делът на смесените данъци намалява с 0.3 процентни пункта, другите данъци , такси, мита - с 1.1 пр.п.

В същото време делът на преките данъци и такси в БВП нараства с 2.7 процентни пункта, което е свързано с промяна в реда за изчисляване и плащане на данъците върху доходите. Така през първото тримесечие на тази година, освен платения данък за четвъртото тримесечие (декември) 2010 г., са постъпили и текущи плащания в размер на 1/4 от годишния размер на данъка, дължим на 22 март 2011 г. (в 2010 г., данъчното плащане за първото тримесечие е извършено според падежа 22 април) (Таблица 3.2.).

Таблица 3.2

Размерът и структурата на данъчната тежест върху икономиката на Република Беларус през първото тримесечие на 2010-2011 г.

Размерът на данъчната тежест върху икономиката на Република Беларус през първото тримесечие на 2011 г.

Източник: Официален уебсайт на Националния статистически комитет на Република Беларус [Електронен ресурс]: http://belstat.gov.by/-

Спадът на икономическата активност доведе до намаляване на приходите в бюджета на страната. През 2009 г. консолидираният бюджет получи 62 807,6 милиарда рубли приходи, като се вземат предвид приходите на Фонда за социална защита, което е с 2 885,7 милиарда рубли по-малко от 2008 г., но с 24 416,3 милиарда рубли повече от 2006 г. (през 2006 г. 38 391,3 милиарда рубли са постъпили, като се вземат предвид приходите на фонда, или 102,3% от годишния план). В реално изражение това е с 15,4% по-малко (коригирани с индекса на потребителските цени) спрямо 2008 г. През 2009 г. делът на приходите на консолидирания бюджет в БВП намалява спрямо предходните години и възлиза на 45,7%, през 2006 г. - 48,4%. (Таблица 3.3)

Таблица 3.3

Приходи и разходи на консолидирания бюджет на Република Беларус

	Бюджетен дефицит(-), бюджетен излишък
Общо милиарди рубли	Общо милиарди рубли	Общо милиарди рубли

2011(1) очаквана прогноза

Източник: Официален уебсайт на Националния статистически комитет на Република Беларус [Електронен ресурс]. Режим на достъп: http://belstat.gov.by/

Източник: Официален уебсайт на Националния статистически комитет на Република Беларус. Режим на достъп: http://belstat.gov.by/

През 2010 г. приходите възлизат на 48 765,4 милиарда рубли (без приходите от Фонда за социална защита), което е с 14 042,2 милиарда рубли по-малко от 2009 г. (в реално изражение, коригирано с индекса на потребителските цени, по-малко с 3, 2%), но повече с 10 374,1 милиарда рубли в сравнение с 2006 г. Делът на приходите на консолидирания бюджет в БВП намалява от 45,7% през 2009 г. на 29,9% през 2010 г. (Таблица 3.3).

Динамиката на постъпленията в консолидирания бюджет на Република Беларус за 2006-2011 г. е показана в таблица 3.4

данъчна политика на бюджета дискреционна

Таблица 3.4

Приходи на консолидирания бюджет на Република Беларус

Приходи, милиарди рубли	Абсолютен ръст, милиарди рубли.	Темпове на растеж, %	Темп на растеж, %
		основен		Основен	Основен

2011(1) очаквана прогноза

За осигуряване на макроикономическа стабилност и възможност за провеждане на ефективна икономическа политика се използват две основни направления на икономическо регулиране:

1) Паричната политика се провежда от Централната банка. Основните инструменти са:

Сконтов процент (процент на рефинансиране);

Операции на открития пазар;

Норма за задължителен резерв.

2) Бюджетната и данъчната (фискалната) политика се провежда от правителството на Руската федерация, за да се осигури балансирана икономическа система на страната и да се извърши антициклично регулиране.

Инструментите на фискалната политика са данъците и държавните разходи.

Фискален(от лат. физикалис- свързани с хазната) или фискална политикапредставлява измерва товад приети от правителството с цел стабилизиране на икономиката чрез промяна на размера на приходите или разходите на държавния бюджет.Бюджетната и данъчната (фискалната) политика, наред с паричната политика, са основните инструменти на макроикономическото регулиране.

Цели на фискалната политикакато всяка стабилизационна (антициклична) политика, насочена към изглаждане на цикличните колебания в икономиката, трябва да гарантират:

· стабилен икономически растеж;

· пълна заетост на ресурсите (предимно решаване на проблема с цикличната безработица);

· стабилно ниво на цените (решаване на проблема с инфлацията).

Фискалната политика е политиката на държавно регулиране, преди всичко на съвкупното търсене. Регулирането на икономиката в този случай се осъществява чрез влияние върху размера на общите разходи. Въпреки това, някои инструменти на фискалната политика могат да бъдат използвани за повлияване на съвкупното предлагане чрез тяхното влияние върху нивото на бизнес активност.

Инструменти на фискалната политикаса разходите и приходите на държавния бюджет, а именно:

· държавни поръчки;

· данъци;

· трансфери.

Въздействие на инструментите на фискалната политика
на съвкупното търсенесе оказва различно. От формулата на съвкупното търсене (AD = C + I + G + Xn) следва, че държавните покупки са компонент на съвкупното търсене, следователно тяхното изменение оказва влияние пряко въздействие върху съвкупното търсене, данъците и трансферите оказват влияние върху съвкупното търсене непряко въздействие, променяйки размера на потребителските (C) и инвестиционните (I) разходи.

При което ръст на държавните поръчкиувеличава съвкупното търсене, а намаляването им води до намаляване на съвкупното търсене, тъй като държавните покупки са част от съвкупните разходи.

Ръст на трансферитесъщо така увеличава съвкупното търсене, тъй като увеличаването на социалните трансферни плащания увеличава личния доход на домакинствата и следователно техните потребителски разходи, а увеличаването на трансферните плащания към фирмите (субсидии) увеличава способността им да разширяват производството, тоест инвестиционните разходи. Намаляването на трансферите намалява съвкупното търсене.

Увеличението на данъците работи в обратна посока. Увеличаването на данъците води до намаляване както на потребителските разходи (тъй като разполагаемият доход намалява), така и на инвестиционните разходи (тъй като неразпределената печалба, която е източникът на нетните инвестиции, намалява) и следователно до намаляване на съвкупното търсене. Съответно намаляването на данъците увеличава съвкупното търсене, което води до увеличаване на реалния БВП.

От простия кейнсиански модел („кейнсиански кръст”) следва, че всички инструменти на фискалната политика (държавни поръчки, данъци и трансфери) имат мултиплициращ ефект върху икономикатаСледователно, според кейнсианците, икономическото регулиране трябва да се извършва от правителството с помощта на инструментите на фискалната политика, предимно чрез промяна на размера на държавните покупки, тъй като те имат най-голям мултиплициращ ефект.

В зависимост от фазата на икономическия цикъл, в която се намира икономиката, инструментите на фискалната политика се използват по различен начин. Разграничават се следните видове фискална политика:

· стимулираща (експанзионистична);

· задържаща (рестриктивна).

· Експанзионистичната фискална политика се използва по време на икономически спад (Фигура 4.5-a), има за цел да намали рецесионната разлика в производството и да намали нивото на безработица и има за цел да увеличи съвкупното търсене (съвкупните разходи).
с нейните инструментиса:

· увеличаване на държавните поръчки;

· намаляване на данъка;

· увеличение на трансферите.

· Контракционната фискална политика се използва по време на бум (прегряване на икономиката) (фиг. 4.5-b), и е насочена към намаляване на инфлационната разлика в производството и намаляване на инфлацията и е насочена към намаляване на съвкупното търсене (съвкупните разходи).
с нейните инструментиса:

· намаляване на държавните поръчки;

· увеличаване на данъците;

· намаляване на трансферите.

Освен това се прави разлика между дискреционна (гъвкава) и автоматична (недискреционна) фискална политика.

· Дискреционната фискална политика е законодателна промяна от правителството в размера на държавните покупки, данъци и трансфери с цел стабилизиране на икономиката.

· Автоматичната фискална политика се свързва с действието на вградени (автоматични) стабилизатори, които са инструменти, чиято стойност не се променя, но самото им присъствие (вграждането им в икономическата система) автоматично стабилизира икономиката, стимулирайки бизнес активността по време на рецесия и ограничаването й при прегряване. Автоматичните стабилизатори включват:

· данъци върху доходите (включително данък върху доходите на домакинствата и корпоративен данък);

· косвени данъци (предимно ДДС);

· социални трансфери (обезщетения за безработица, обезщетения за бедност, обезщетения за преживели лица и др.).

Механизмът на действие на вградените стабилизатори
върху икономиката след това.

Когато нивото на бизнес активност спада, обемът на производството в икономиката намалява и размерът на данъчните приходи намалява; когато икономиката прегрява, когато действителното производство е максимално, данъчните приходи нарастват. По този начин, поради наличието на данъци, икономиката автоматично „охлажда“, когато прегрява и „се нагрява“ по време на рецесия. В същото време най-силен стабилизиращ ефект върху икономиката оказват прогресивен подоходен данък.

Ефект на ДДС като вграден стабилизаторследното: по време на рецесия в икономиката обемите на продажбите спадат, приходите от косвени данъци (които включват ДДС) намаляват. Когато икономиката прегрява, напротив, общите доходи растат, обемът на продажбите се увеличава, както и приходите от косвени данъци също се увеличават. Икономиката автоматично ще се стабилизира.

Увеличаване на броя на получателите обезщетения за безработица и други социални плащания за беднитев период на икономическа рецесия, от своя страна, спомага за забавяне на спада на съвкупното търсене в страната, което ще се отрази в по-малко намаляване на обема на продажбите и общата печалба на фирмите. Намаляването на общия размер на тези плащания по време на бум има забавящ ефект върху икономиката.

В развитите страни икономиката се регулира от 2/3 с помощта на дискреционна фискална политика и 1/3 от действието на вградени стабилизатори.

Въздействието на инструментите на фискалната политика върху съвкупното предлагане се проявява чрез такива инструментифискална политика като данъци и трансфери.

Намаляването на данъците и увеличените трансфери могат да се използват за стабилизиране на икономиката и борба с цикличната безработица по време на рецесии, стимулирайки растежа на съвкупните разходи и следователно на бизнес активността и заетостта. Въпреки това, в кейнсианския модел, едновременно с нарастването на съвкупното производство, намаляването на данъците и увеличаването на трансферите води до повишаване на ценовото равнище (от P 1 до P 2 на фиг. 7.6-a), т.е. провокира инфлация. Следователно, по време на период на бум (инфлационен разрив), когато икономиката е „прегрята“ (фиг. 7.6-b), увеличението на данъците и увеличението на данъците може да се използва като антиинфлационна мярка (нивото на цените намалява от P 1 до P 2) и инструменти за намаляване на бизнес активността и стабилизиране на икономиката намаляване на трансферите.

За да се бори със стагфлацията (едновременен спад на производството и инфлация), А. Лафер в началото на 80-те години на ХХ век. предложи мярка като намаляване на данъчната ставка (както върху доходите, така и върху корпоративните печалби), тъй като, за разлика от въздействието на намаляването на данъците върху съвкупното търсене, което увеличава производството, но провокира инфлация, въздействието на тази мярка върху съвкупното предлагане е антиинфлационно по природа (фиг. 4.6), т.е. увеличението на производството (от Y 1 до Y*) в този случай се съчетава с намаляване на нивото на цените (от P 1 до P 2).

Най-важният недостатък на фискалната политикае свързан с него дефицитът на държавния бюджет. Неслучайно рецептите за държавно регулиране на икономиката, предложени от Дж. М. Кейнс, бяха наречени „финансиране на дефицита“. Проблемът с бюджетния дефицит става особено остър в средата на 70-те години. в повечето развити страни, използвали кейнсиански методи за икономическо регулиране след Втората световна война. В САЩ например т.нар. двоен дефицит”, при който дефицитът на държавния бюджет беше комбиниран с дефицит на платежния баланс. В тази връзка проблемът с финансирането на дефицита на държавния бюджет се превърна в един от най-важните макроикономически проблеми.

Ефектът на външните ефекти (външните ефекти), проблемът с непълната информация и несъвършената конкуренция беше разгледан в глави 2, 4 и 5 на този учебник.

Север, окръг КолумбияСтруктура и промяна в икономическата история / D. S. North. – Ню Йорк: Northon, 1981. – С. 21.

Олейник, А. Н.Институционална икономика: Учебник. помощ / А. Н. Олейник. – М.: Инфра-М, 2000. – С. 345.

См. Дюи, Дж.Обществото и неговите проблеми / Дж. Дюи. – М.: Идея-Прес, 2002. – 160 с.

Вижте например: Мизес, Л.Индивид, пазар и правова държава / Л. Мизес. – Санкт Петербург: Пневма, 1999; Фридман, М. Фридман и Хайек за свободата: Сборник. – [Вашингтон]: Cato Institute, 1985. – 135 с.

Чанг, Ха-Джун. Политическата икономия на индустриалната политика / Ха-Джун Чанг. – Великобритания, Macmillan press LTD, 1996. – С. 15–17.

Чанг Ха-Джун. Политическа икономия на индустриалната политика. – Великобритания, Macmillan press LTD, 1996. – С. 18–25.

Вижте К. Маркс и Ф. Енгелс. Есета. Изд. 2 / М .: Държавно издателство за политическа литература, 1955-1981, Т. 8. - С. 115-217.

Егертсон, Т.Икономическо поведение и институции/Т. Егертсон. – Cambridge, Cambridge University Press, 1995. – P. 317-358.

Олсън, М.Възходът и падението на нациите. Икономически растеж, стагфлация, социална склероза / М. Олсън. – Новосибирск: ЕКОР, 1998.

Север, Д.Институции, институционални промени и функциониране на икономиката / Д. Север. – М.: Стопански фонд. книги "Начала", 1997г.

Олейник, А. Н.Указ оп. – с. 344-345.

Тамбовцев, В. Л.Държава и икономика. – М.: Магистър, 1997. – С. 9–12; Умбек, Дж.Златната треска в Калифорния: Изследване на нововъзникващите права на собственост / Дж. Умбек// Изследвания в икономическата история. – 1977. – № 14. – С. 197–226.

Олейник, А. Н.Институционална икономика: Учебник. помощ / А. Н. Олейник. – М.: ИНФРА-М, 2000. – С. 356–357.

Олейник, А. Н.Институционална икономика: Учебник. помощ / А. Н. Олейник. – М.: ИНФРА-М, 2000. – С. 362.

Нелсън, Р.Еволюционна теория на икономическите промени / Р. Нелсън, С. Уинтър. – М.: Финстатинформ, 2000. – С. 407.

Бетел, Т. Собственост и просперитет / Т. Бетел. - М.: IRISEN, 2008. - 474 с.

Джеръми Купър, Бедност и конституционно правосъдие, във „Философия на правото: класически и съвременни четения“ / Под редакцията на Лари Мей и Джеф Браун. - Wiley-Blackwell, Великобритания, 2010 г.

Ван ден Хауве, Лудвиг.Конституционна икономика II / Лудвиг Ван ден Хауве. - The Elgar Companion to Law and Economics, 2005. - pp. 223-224.

Кратка биография и Нобелова лекция// Нобелови лауреати по икономика: Автобиографии, лекции, коментари. – Т. 2. 1983-1996. – Санкт Петербург: Наука, 2009. – С. 92-106.

Философията на правото в началото на 21 век през призмата на конституционализма и конституционната икономика/ Comp. П. Д. Баренбойм, А. В. Захаров. – М.: Лятна градина, 2010. – 321 с.

Зоркин, В. Д.Съвременният свят, правото и конституцията / V. D. Zorkin. - М.: Норма, 2010. - 543 с.

Есета по конституционна икономика. 23 октомври 2009 г. / Ред. Г. А. Гаджиева. - М.: Юстицинформ, 2009. – 279 с.

За влиянието на корупцията върху намаляването на конкурентоспособността на страната вижте: Нисневич, Ю. А.Корупцията като фактор за намаляване на конкурентоспособността на държавата: сравнителен и институционален анализ / Ю. А. Нисневич // XII Международна научна конференция по проблемите на развитието на икономиката и обществото / Изд. Е. Г. Ясина. В 4 книги. Книга 1. - М.: ID NRU HSE, 2012. - С. 511-520.

Милгром, П.,Икономика, организация и управление: В 2 т. Т. 1 / П. Милгром, Дж. Робъртс. – Санкт Петербург: Икономическо училище, 1999. – С. 402-405.

См.: Първоз, А. В.Бюрокрацията: икономически анализ на дейностите и логиката на съвременните административни реформи / А. В. Парвоз // Режим на достъп: http://www.politex.info/content/view/534/30.

Бюджетен кодекс на Руската федерацияот 31 юли 1998 г., № 145-FZ (с измененията на 3 декември 2012 г.) // Руски вестник от 12 август 1998 г., № 153-154.

За повече подробности вижте: Мутушев, Р. М.Неданъчни приходи на федералния бюджет: проблеми на правното регулиране: Резюме ... Докторска степен. правен науки / Р. М. Мутушев - Саратов: СарГАП, 2009. - 30 с.; Пол, А. Г.Бюджетни приходи (фискални и правни изследвания): Автореферат... Доктор по право. Науки / A. G. Paul - Воронеж: Воронежски държавен университет, 2012. - 48 с.

За повече информация относно финансовото и правно регулиране на публичните разходи вижте: Черноверски, А.М.Финансово и правно регулиране на публичните разходи в Руската федерация: Резюме ... Ph.D. правен Науки / А. М. Черноверски. – М.: МСЮА им. О. Е. Кутафина, 2010. – 34 с.

Данъчен кодекс на Руската федерация, част първа от 31 юли 1998 г., № 146-FZ (с измененията от 28 юли 2012 г.) // Руски вестник от 6 август 1998 г., № 148-149; част втора от 05.08.2000 г. № 117-FZ (с измененията на 03.12.2012 г.) // Парламентарен вестник от 10.08.2000 г. № 151-152.

Митнически кодекс на митническия съюз(Приложение към Споразумението за Митническия кодекс на Митническия съюз, прието с Решение на Междудържавния съвет на ЕврАзЕС от 27 ноември 2009 г. № 17) // Сборник на законодателството на Руската федерация от 13 декември 2010 г. № 1. 50. – чл. 6615.

Цели и цели на фискалната политика

Инструменти за управление на фискалната политика

Изпратете добрата си работа в базата от знания е лесно. Използвайте формата по-долу

Последни записи