ใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 1 และใบแจ้งยอดหมายเลข 1 มีวัตถุประสงค์เพื่อบันทึกธุรกรรมเงินสดที่แสดงในบัญชี 50 "เงินสด" รายการในคำสั่งบันทึกประจำวันและใบแจ้งยอดนี้จัดทำขึ้นตามวันตามรายงานของแคชเชียร์ ซึ่งได้รับการยืนยันจากเอกสารที่แนบมาด้วย หากมีเอกสารเงินสดจำนวนน้อย อนุญาตให้บันทึกธุรกรรมในทะเบียนไม่ใช่รายวัน แต่โดยทั่วไปจะใช้เวลา 3-5 วันตามรายงานแคชเชียร์หลายฉบับ ในกรณีนี้ คอลัมน์ "วันที่" ระบุหมายเลขเริ่มต้นและหมายเลขสิ้นสุดที่มีการป้อนข้อมูล เช่น 1-3, 15-17

ยอดรวมสำหรับวัน (หลายวัน) สำหรับบัญชีตัวแทนถูกกำหนดโดยการคำนวณจำนวนธุรกรรมที่คล้ายกันซึ่งสะท้อนอยู่ในรายงานเงินสดหรือเอกสารที่แนบมากับนั้นตามจดหมายโต้ตอบทางบัญชีที่ป้อนไว้ก่อนหน้านี้ในรายงานของแคชเชียร์หรือในเอกสาร

ยอดเงินสดจะแสดงในใบแจ้งยอดเฉพาะต้นเดือนและสิ้นเดือน เพื่อวัตถุประสงค์ในการควบคุมและการปฏิบัติงานตลอดทั้งเดือน จะใช้ข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือกองทุนที่แสดงในรายงานแคชเชียร์

การรับและการออกกองทุน, การลงทะเบียนเอกสารการรับและค่าใช้จ่าย, การบำรุงรักษาสมุดเงินสด, การจัดทำรายงานธุรกรรมเงินสดดำเนินการตามข้อกำหนดของขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดยจดหมายของ ธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 4 ตุลาคม 2536 ฉบับที่ 18 (แก้ไขเพิ่มเติมโดย 26 กุมภาพันธ์ 2539)

รูปแบบของเอกสารเงินสดหลักได้รับการอนุมัติโดยมติของ Goskomstat แห่งรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ลำดับที่ 88 “ ในการอนุมัติรูปแบบรวมของเอกสารทางบัญชีหลักสำหรับการบันทึกธุรกรรมเงินสดและบันทึกผลลัพธ์สินค้าคงคลัง” (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยมติของ Goskomstat ของรัสเซียลงวันที่ 27 มีนาคม 2543 ฉบับที่ 26 และตั้งแต่วันที่ 3 พฤษภาคม 2543 ฉบับที่ 36)

คำสั่งวารสารฉบับที่ 2

ใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 และใบแจ้งยอดหมายเลข 2 มีวัตถุประสงค์เพื่อบันทึกธุรกรรมที่แสดงในบัญชี 51 "บัญชีสกุลเงิน", 52 "บัญชีสกุลเงิน" รายการในคำสั่งบันทึกประจำวันและใบแจ้งยอดนี้จัดทำขึ้นตามใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน (สกุลเงิน) และเอกสารที่แนบมากับพวกเขาในบัญชีที่เกี่ยวข้องกับผลลัพธ์ของใบแจ้งยอดธนาคารหนึ่งรายการขึ้นไป เมื่อมีการจัดทำรายการเพื่อสรุปข้อความหลายรายการ คอลัมน์ "วันที่" ควรระบุวันที่เริ่มต้นและวันที่สิ้นสุดของข้อความเหล่านี้

จำนวนเงินที่จะสะท้อนให้เห็นในสมุดรายวันการสั่งซื้อและใบแจ้งยอดยอดรวมที่จำเป็นจะถูกจัดกลุ่มโดยการคำนวณข้อมูลที่เกี่ยวข้องในงบหรือเอกสารที่แนบมากับพวกเขาตามจดหมายโต้ตอบทางบัญชีที่ให้ไว้ บัญชีสารบรรณจะถูกระบุทั้งในใบแจ้งยอดธนาคารและในเอกสาร

ยอดคงเหลือของเงินทุนในบัญชีธนาคารปัจจุบัน (สกุลเงิน) จะแสดงในใบแจ้งยอดเฉพาะต้นเดือนและสิ้นเดือน เพื่อวัตถุประสงค์ในการดำเนินงาน ข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือที่แสดงในใบแจ้งยอดจากธนาคารจะถูกใช้ตลอดทั้งเดือน

คำสั่งวารสารฉบับที่ 3

คำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 3 มีไว้สำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมที่แสดงในเครดิตของบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" (สำหรับบัญชีย่อย 55-1 "เลตเตอร์ออฟเครดิต"; 55-2 "สมุดเช็ค"; 55-3 "บัญชีเงินฝาก ” เป็นต้น) , 57 “การโอนระหว่างทาง” และ 58 “การลงทุนทางการเงิน” (ภายใต้บัญชีย่อย 58-1 “หน่วยและหุ้น”, 58-2 “ตราสารหนี้”, 58-3 “สินเชื่อที่ให้”, 58-4 “ เงินฝากภายใต้ข้อตกลงหุ้นส่วนง่ายๆ” ฯลฯ ) คำสั่งสมุดรายวันนี้ยังดำเนินการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 55“ บัญชีพิเศษในธนาคาร”, 57“ การโอนระหว่างทาง” และ 58“ การลงทุนทางการเงิน”

ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 55 มีอยู่ในใบแจ้งยอดธนาคารสำหรับบัญชีนี้โดยตรง

รายการธุรกรรมในใบสั่งสมุดรายวันสำหรับบัญชี 55 จัดทำขึ้นตามใบแจ้งยอด ไห(เอกสารที่เกี่ยวข้อง) ในบริบทของบัญชีที่เกี่ยวข้องพร้อมยอดรวม โดยการดำเนินงานที่เป็นเนื้อเดียวกัน

การหมุนเวียนของเครดิตของบัญชี 55, 57 และ 58 ยกเว้นจำนวนเงินที่แสดงในการติดต่อกับการเดบิตของบัญชี 50 "เงินสด", 51 "บัญชีเงินสด", 52 "บัญชีสกุลเงิน" จะถูกป้อนในใบสั่งบันทึกรายวันหมายเลข 3 สำหรับเอกสารเบื้องต้น จำนวนเงินที่เดบิตไปยังบัญชี 50, 51, 52 จะแสดงเป็นผลลัพธ์รายเดือนตามข้อมูลที่เกี่ยวข้องในใบแจ้งยอดหมายเลข 1 และหมายเลข 2

การบัญชีเชิงวิเคราะห์ในบัญชีย่อย 55-1 “เลตเตอร์ออฟเครดิต” ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับเลตเตอร์ออฟเครดิตแต่ละอันที่ออกโดยองค์กร

การบัญชีเชิงวิเคราะห์ในบัญชีย่อย 55-2 “สมุดเช็ค” ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับสมุดเช็คแต่ละเล่มที่ได้รับ

การบัญชีเชิงวิเคราะห์ในบัญชีย่อย 55-3 “บัญชีเงินฝาก” จะถูกเก็บรักษาไว้สำหรับการฝากแต่ละครั้ง

พื้นฐานสำหรับการรับจำนวนเงินเข้าบัญชี 57 “การโอนเงินระหว่างทาง” (เช่น เมื่อฝากเงินรายได้จากการขาย) คือใบเสร็จรับเงินจากสถาบันสินเชื่อ ธนาคารออมสิน ที่ทำการไปรษณีย์ สำเนาใบแจ้งยอดที่แนบมาเพื่อส่งมอบเงินให้กับนักสะสม ฯลฯ .

การเคลื่อนย้ายเงินทุน (การโอน) ในสกุลเงินต่างประเทศจะแยกจากกันในบัญชี 57

การบัญชีเชิงวิเคราะห์ในบัญชี 58 "การลงทุนทางการเงิน" ดำเนินการโดยประเภทของการลงทุนทางการเงินและวัตถุประสงค์ที่มีการลงทุนเหล่านี้ (องค์กรที่ขายหลักทรัพย์ องค์กรอื่น ๆ ที่องค์กรเข้าร่วม

องค์กรกู้ยืม ฯลฯ) การสร้างบัญชีเชิงวิเคราะห์ควรให้ความสามารถในการรับข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ระยะสั้นและระยะยาว

ใบสั่งสมุดรายวันคือตารางการบัญชีที่สร้างขึ้นในรูปแบบตารางหมากรุก ซึ่งช่วยให้สามารถบันทึกรายการเดียวสำหรับการดำเนินการในสองบัญชี - เดบิตและเครดิต

รายการในวารสาร - คำสั่งซื้อจัดทำขึ้นบนพื้นฐานของข้อมูลจากเอกสารหลักหรือรายงานของผู้รับผิดชอบทางการเงิน ใบแจ้งยอดธนาคาร ฯลฯ ที่ตรวจสอบและดำเนินการอย่างเหมาะสม เอกสารที่บันทึกไว้ในสมุดรายวันการสั่งซื้อระบุ: วันที่ป้อนข้อมูล, N ของสมุดรายวันการสั่งซื้อ, N ของบรรทัดในสมุดรายวันที่มีการป้อนข้อมูล

สมุดรายวันการสั่งซื้อถูกสร้างขึ้นตามเกณฑ์เครดิต เช่น การลงทะเบียนการหมุนเวียนเครดิตสำหรับบัญชีงบดุลแต่ละบัญชีจะดำเนินการโดยติดต่อกับบัญชีเดบิต สมุดรายวันการสั่งซื้อสะท้อนถึงธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับเครดิตของบัญชีใดบัญชีหนึ่งโดยสอดคล้องกับเดบิตของบัญชีที่เกี่ยวข้อง

ขอแนะนำให้คำนวณผลรวมย่อยภายในหนึ่งเดือนแบบสิบวันหรือห้าวัน เมื่อสิ้นสุดบันทึกสำหรับเดือนที่รายงาน จะมีการคำนวณผลรวมของเดือนนั้น สำหรับบัญชีเหล่านั้นซึ่งมีการรักษาใบแจ้งยอดพร้อมกับสมุดรายวันการสั่งซื้อ ผลลัพธ์ของใบแจ้งยอดนี้สำหรับแต่ละคอลัมน์จะได้รับการตรวจสอบด้วยผลลัพธ์ที่สอดคล้องกันของสมุดรายวันการสั่งซื้ออื่นๆ สำหรับบัญชีที่เกี่ยวข้องกัน ในช่วงเวลาของสินค้าคงคลังของรายการสินค้าคงคลังและกองทุน ผลลัพธ์จะต้องถูกสรุปในสมุดรายวัน คำสั่งซื้อ และใบแจ้งยอด

หลังจากคำนวณและตรวจสอบผลลัพธ์รายเดือนแล้ว วารสาร - คำสั่งซื้อและใบแจ้งยอดจะถูกลงนามโดยผู้ที่รวบรวมโดยระบุวันที่ นอกจากนี้วารสารทั้งหมด - คำสั่งซื้อจะลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีของการค้า ทรัสต์ สำนักงาน (การบัญชีแบบรวมศูนย์) หรือรองของเขา

ผลลัพธ์รายเดือนของสมุดรายวันการสั่งซื้อจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีแยกประเภททั่วไปสำหรับแต่ละบัญชี ซึ่งมีการบันทึกไว้ในสมุดรายวันการสั่งซื้อที่ลงนามโดยบุคคลที่จัดทำรายการในบัญชีแยกประเภททั่วไป ในบัญชีแยกประเภททั่วไป มูลค่าการซื้อขายปัจจุบันจะแสดงเฉพาะสำหรับบัญชีลำดับแรกเท่านั้น การหมุนเวียนเครดิต (ผลรวม) จะถูกโอนไปในรายการเดียวจากใบสั่งสมุดรายวันที่เกี่ยวข้อง มูลค่าการซื้อขายเดบิต - ในจำนวนที่แยกจากสมุดรายวันต่าง ๆ โดยติดต่อกับบัญชีที่ให้เครดิต

สำหรับบัญชีเหล่านั้นซึ่งมีการรักษาใบแจ้งยอดพร้อมกับสมุดรายวันการสั่งซื้อ ผลลัพธ์ของใบแจ้งยอดนี้สำหรับแต่ละคอลัมน์จะได้รับการตรวจสอบด้วยบัญชีแยกประเภททั่วไป การตรวจสอบความถูกต้องของรายการที่ทำในบัญชีแยกประเภททั่วไปนั้นดำเนินการโดยการคำนวณจำนวนมูลค่าการซื้อขายและยอดคงเหลือสำหรับบัญชีทั้งหมด

การแก้ไขข้อผิดพลาดที่พบในการลงทะเบียนก่อนป้อนผลรวมจะดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้: รายการที่ผิดพลาดจะถูกขีดฆ่าออกและจะได้รับจำนวนที่ถูกต้องเหนือรายการที่ถูกขีดฆ่า หากพบข้อผิดพลาดในสมุดรายวันคำสั่งซื้อหลังจากป้อนยอดรวมแล้ว แต่ก่อนที่จะป้อนลงในบัญชีแยกประเภททั่วไป ต้องทำการแก้ไขหลังจากบรรทัดผลรวม

หลังจากบันทึกผลลัพธ์ของวารสาร - คำสั่งซื้อในบัญชีแยกประเภททั่วไปแล้ว จะไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขใดๆ

คำชี้แจงที่จำเป็นของการหมุนเวียนได้รับการบันทึกไว้ในใบรับรองการบัญชีที่จัดทำขึ้นเป็นพิเศษซึ่งข้อมูลที่ป้อนแยกต่างหากในบัญชีแยกประเภททั่วไป

การเปลี่ยนแปลงมูลค่าการซื้อขายในเดือนปัจจุบันสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับช่วงเวลาก่อนหน้าจะแสดงในสมุดรายวันคำสั่งซื้อพร้อมรายการเพิ่มเติม (มูลค่าการซื้อขายลดลง - เป็นสีแดง)

เพื่อจุดประสงค์ทางบัญชีมีแบบฟอร์มบันทึกประจำวันมาตรฐาน 10 รูปแบบ - คำสั่งซื้อ

การเปลี่ยนแปลงที่อนุญาตเมื่อพิมพ์แบบฟอร์มสมุดรายวันมาตรฐาน - คำสั่งซื้อ

เมื่อพิมพ์แบบฟอร์มวารสาร - คำสั่งซื้อตามปริมาณและเนื้อหาของงาน แต่ไม่เปลี่ยนแปลงหลักการพื้นฐานของการสร้างแบบฟอร์มมาตรฐานจะได้รับอนุญาต:

• ใช้ด้านหลังของแบบฟอร์ม แต่อย่าต่อแบบฟอร์มจากด้านหนึ่งไปอีกด้านหนึ่ง ในแต่ละด้านของแบบฟอร์มจะต้องมีแบบฟอร์มบันทึกประจำวันที่กรอกครบถ้วน - คำสั่งซื้อ
• เพิ่มจำนวนคอลัมน์ในแบบฟอร์มใบสั่งสมุดรายวันโดยการเพิ่มคอลัมน์ใหม่สำหรับบัญชีที่เกี่ยวข้อง
• พิมพ์หมายเลขที่สอดคล้องกับใบแจ้งหนี้ในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องของแบบฟอร์มตามลำดับที่สะดวกสำหรับผู้ใช้ (ควรเรียงจากน้อยไปหามาก)
• ป้อนข้อความที่เหมาะสมในคอลัมน์ที่ให้ไว้สำหรับรายการประกอบ
• เมื่อพิมพ์แบบฟอร์มบันทึกประจำวัน - คำสั่งซื้อ ให้สังเกตขนาดขอบต่อไปนี้: ขวา - 20 มม. ด้านบน - 18 มม. ซ้าย - 8 มม. ต่ำกว่า - 10 มม. และดำเนินการจากตารางขนาดของรายละเอียดหลักของวารสาร - คำสั่งซื้อ

การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดที่ได้รับอนุญาตตามวรรค 9 ของคำแนะนำทั่วไปจะต้องประสานงานกับแผนกบัญชีและการรายงานของกระทรวงการค้าของสาธารณรัฐสหภาพซึ่งระบุไว้ในส่วนหัวของวารสาร - ลำดับเมื่อมีการพิมพ์ด้วยวิธีการพิมพ์

เมื่อพิมพ์แบบฟอร์มบันทึกประจำวัน - คำสั่งซื้อที่มีไว้สำหรับบันทึกหลายบัญชี ควรมีการกำหนดหมายเลขตามลำดับบัญชี

การสร้างวารสาร - คำสั่งซื้อและลำดับการบำรุงรักษาช่วยให้คุณสามารถควบคุมความถูกต้องและความครบถ้วนของบันทึกทางบัญชีทั้งรายวันและ ณ สิ้นเดือนที่รายงาน

การควบคุมดำเนินการโดยการกระทบยอดรายการในทะเบียนการบัญชีกับเอกสารประกอบและเอกสารอื่น ๆ (รายงานสินค้าและเงินสด ใบแจ้งยอดจากธนาคาร ฯลฯ) ตัวอย่างเช่น การหมุนเวียนของเดบิตและเครดิต รวมถึงยอดคงเหลือในบัญชี "สินค้า" จะต้องได้รับการตรวจสอบด้วยจำนวนใบเสร็จรับเงิน ค่าใช้จ่าย และยอดคงเหลือของสินค้าในบัญชีสินค้าโภคภัณฑ์ของผู้รับผิดชอบทางการเงิน การกระทบยอดนี้ดำเนินการเมื่อมีการจัดทำรายการในสมุดรายวัน - คำสั่งซื้อและใบแจ้งยอดสำหรับบัญชี "สินค้า" ในลำดับเดียวกันจะมีการตรวจสอบความถูกต้องของรายการในทะเบียนการบัญชีสำหรับบัญชี "สำนักงานเงินสด", "บัญชีกระแสรายวัน", "บัญชีสินเชื่อพิเศษเพื่อการหมุนเวียนทางการค้า" ฯลฯ

ความถูกต้องและครบถ้วนของบันทึกทางบัญชียังถูกควบคุมโดยการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกันซึ่งสะท้อนให้เห็นในสมุดรายวันต่างๆ - คำสั่งซื้อ ดังนั้นจำนวนสินค้าที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ในใบเดบิตสำหรับบัญชี "สินค้า" จึงได้รับการตรวจสอบด้วยสมุดรายวัน - คำสั่งซื้อเครดิตของบัญชี "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" ข้อมูลการชำระเงินตามใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์ที่มีอยู่ในสมุดรายวัน - คำสั่งสินเชื่อ "บัญชีสินเชื่อพิเศษสำหรับการหมุนเวียนทางการค้า" และใบแจ้งยอดสำหรับการเดบิตของบัญชี "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" จะต้องเท่ากัน

จำนวนสินค้าที่ขายเป็นเงินสดในเครดิตของสมุดรายวัน - คำสั่ง "การขาย" ได้รับการตรวจสอบด้วยจำนวนรายได้จากการซื้อขายในใบแจ้งยอดในเดบิตของบัญชี "แคชเชียร์" การรับเงินทั้งหมดไปยังโต๊ะเงินสดจากบัญชีกระแสรายวันซึ่งแสดงอยู่ในเดบิตของบัญชี "บัญชีเงินสด" จะต้องเท่ากับจำนวนเงินที่ระบุในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องของสมุดรายวัน - ลำดับเครดิตของ "ปัจจุบัน" บัญชี" บัญชี.

ข้อมูลการออกเงินไปยังบัญชีย่อยที่มีอยู่ในสมุดรายวัน - คำสั่งซื้อเครดิตของบัญชี "เงินสด" ได้รับการตรวจสอบด้วยใบแจ้งยอดเดบิตสำหรับการเดบิตของบัญชี "การชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบ" ในทำนองเดียวกันข้อมูลเกี่ยวกับการจ่ายค่าจ้างโบนัสเงินบำนาญและผลประโยชน์ให้กับพนักงานและลูกจ้างในสมุดรายวัน - คำสั่งสำหรับเครดิตของบัญชี "เงินสด" การหมุนเวียนและยอดคงเหลือในบัญชี "เงินสดอื่น" บัญชีย่อย "เงินสดระหว่างทาง" กับสมุดรายวัน - ได้รับการตรวจสอบแล้ว คำสั่งซื้อสำหรับบัญชี "เงินสด" และใบแจ้งยอดสำหรับ "บัญชีสินเชื่อพิเศษสำหรับมูลค่าการซื้อขาย" หรือ "บัญชีกระแสรายวัน" เป็นต้น

หลังจากตรวจสอบความถูกต้องและครบถ้วนของการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจอย่างละเอียดแล้วเท่านั้น ข้อมูลจากสมุดรายวัน - คำสั่งที่โอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป จากนั้นการควบคุมบันทึกทางบัญชีจะดำเนินการโดยการคำนวณจำนวนการหมุนเวียนและยอดคงเหลือสำหรับบัญชีทั้งหมดในบัญชีแยกประเภททั่วไป

จำนวนการหมุนเวียนของเดบิตและเครดิต รวมถึงยอดเดบิตและเครดิตจะต้องเท่ากันตามลำดับ

วารสารทั้งหมด - คำสั่งซื้อสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานจะต้องผูกไว้ (เก็บไว้ในโฟลเดอร์) ตามลำดับหมายเลข

วารสาร - คำสั่งซื้อจะถูกจัดเก็บแยกต่างหากจากเอกสารหลัก

เอกสารจะต้องถูกผูกไว้ (เก็บไว้ในโฟลเดอร์) ตามวารสารที่เกี่ยวข้อง - เรียงลำดับตามลำดับรายการในนั้น เงินสด เงินทดรอง สินค้า รายงานและการลงทะเบียนวัสดุ ใบแจ้งยอดธนาคารของรัฐ การจัดกลุ่ม คำชี้แจงการวิเคราะห์และการควบคุมจะถูกจัดเก็บไว้พร้อมกับเอกสารที่เกี่ยวข้อง

หากมีเอกสารจำนวนเล็กน้อยที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่จัดกลุ่มไว้ในสมุดรายวันเดียว จะได้รับอนุญาตให้ผูก (ยื่น) ในโฟลเดอร์เดียวตามคำสั่งของสมุดรายวันหลายฉบับ แต่ด้วยการแยกเอกสารบังคับจากวารสารหนึ่งจากอีกฉบับหนึ่งด้วยฮาร์ด ซับใน

เพื่อให้มั่นใจว่าการดำเนินการตามหน้าที่ที่สำคัญที่สุดและพื้นฐานประการหนึ่งของบัญชีนั่นคือการควบคุมการใช้สินทรัพย์และทรัพยากรทั้งการผลิตและที่ไม่ใช่การผลิตอย่างมีประสิทธิภาพจำเป็นต้องมีระบบบางอย่างซึ่งอำนาจนั้นประดิษฐานอยู่ที่ระดับกฎหมาย .

แบบฟอร์มสั่งซื้อสมุดรายวันคือ ยอมรับได้มากที่สุดสำหรับองค์กรที่มีกิจกรรมด้านใดก็ตาม ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมจึงมีการใช้กันอย่างแพร่หลายมากที่สุด

เพื่อยืนยันข้อเท็จจริงนี้ เราสามารถพูดได้ว่าระบบบัญชีอัตโนมัติหลักทั้งหมดทำงานตามหลักการนี้ นั่นคือระบบเหล่านั้นยึดตามแบบฟอร์มการสั่งซื้อสมุดรายวันอย่างแม่นยำ

แบบฟอร์มนี้ผสมผสานการบัญชีที่เป็นระบบ ตามลำดับเวลา การวิเคราะห์และสังเคราะห์เข้าด้วยกัน ทำไมนักบัญชีถึงใช้ชุดนี้?

ความสัมพันธ์ดังกล่าวสามารถมองเห็นได้ดังนี้:

1. การบัญชีเชิงวิเคราะห์ดำเนินการโดยหน่วยงานที่รับผิดชอบในการรับและจัดเก็บสินค้าคงคลังตลอดจนการจ่ายเงินเดือนและผลประโยชน์ต่างๆให้กับพนักงาน ดำเนินการบัญชีประเภทนี้ทั้งในด้านการเงินและเชิงปริมาณ
2. การบัญชีสังเคราะห์ดำเนินการเฉพาะในแผนกการเงินของบริษัทเท่านั้น คุณลักษณะที่โดดเด่นคือใช้รูปแบบของการแสดงออกทางการเงินโดยเฉพาะ
3. การบัญชีตามลำดับเวลาที่จำเป็นสำหรับการจดทะเบียนธุรกรรมทางธุรกิจที่เสร็จสมบูรณ์แล้วในรูปแบบบันทึกพร้อมเอกสารประกอบแนบ
4. การบัญชีอย่างเป็นระบบจำเป็นในการทำธุรกรรมทางธุรกิจที่เสร็จสมบูรณ์ซึ่งมีเนื้อหาทางเศรษฐกิจที่แตกต่างกันอย่างเป็นทางการ

หากป้อนข้อมูลอย่างถูกต้อง ตัวเลขสุดท้ายสำหรับบันทึกประเภทใดก็ตามก็ควรตรงกัน ความเท่าเทียมกันดังกล่าวช่วยให้หัวหน้าบริษัทสามารถประเมินสถานการณ์จริงโดยคำนึงถึงบัญชีส่วนบุคคลทั้งหมดขององค์กร

การลงทะเบียนการบัญชีเรียกว่าคำสั่งวารสารบางรายการซึ่งจัดทำขึ้นตามกรอบเวลาตามลำดับเท่านั้น บันทึกเหล่านี้จัดทำขึ้นในรูปแบบของธุรกรรมทางธุรกิจและเกี่ยวข้องกับวิธีการบัญชีทั้งแบบสังเคราะห์และเชิงวิเคราะห์

แบบฟอร์มนี้เกี่ยวข้องกับการกรอกคำสั่งสมุดรายวันพิเศษที่ปรากฏเป็นผลมาจากการลงทะเบียนบันทึกซึ่งเป็นไปตามหลักการเดบิตเครดิต เมื่อมีการออกทั้งเครดิตสำหรับบัญชีเดียวและเดบิตสำหรับบัญชีเดียวกัน

ดังนั้นยอดรวมของธุรกรรมทางธุรกิจจึงสามารถบันทึกได้เพียงครั้งเดียวและไม่อนุญาตให้ทำซ้ำ รายการในแบบฟอร์มการสั่งซื้อสมุดรายวันจะจัดทำขึ้นตามเอกสารใบเสร็จรับเงินหลักเท่านั้น

คำสั่งสมุดรายวันใด ๆ อนุญาตให้เปิดได้เพียงเดือนเดียวเท่านั้น ดังนั้น เพื่อความสะดวกในการบำรุงรักษาและบรรจุรายการ นักบัญชีที่ได้รับมอบหมายให้รับผิดชอบในการกรอกสามารถแบ่งทะเบียนการบัญชีทั้งหมดตามประเภทและประเภทของบัญชีที่เกี่ยวข้องได้โดยใช้หลาย ๆ บัญชี สมุดบันทึกหรือหนังสือที่เกี่ยวข้องสำหรับบันทึกย่อ

สามารถทำบันทึกและรายการได้ในระหว่างเดือนที่รายงาน และสามารถทำได้โดยตรงในทะเบียนทางบัญชีเอง หรือในใบแจ้งยอดเสริมบางรายการโดยใช้ผลรวม อย่างหลังจะทำได้เฉพาะเมื่อมีบัญชีที่คล้ายกันมากเกินไปสำหรับจำนวนเล็กน้อยเท่านั้น ในรูปแบบของข้อความเสริมดังกล่าว มักใช้เอกสารต่อไปนี้ในการรายงานในรูปแบบการสั่งซื้อสมุดรายวัน:

• ข้อความพิเศษที่เป็นพื้นฐานสำหรับระบบการสั่งสมุดรายวัน
• แผ่นงานบางแผ่นที่ใช้ในการถอดรหัสข้อมูล
• ชิ้นส่วนทางการเงินและการผลิตทุกประเภท
• รูปแบบตารางใดๆ

คุณสามารถถ่ายโอนข้อมูลจากใบแจ้งยอดทั้งหมดได้อย่างง่ายดายเมื่อใดก็ได้ เนื่องจากไม่มีการตั้งเวลาพิเศษ เช่น ทุกสัปดาห์ เฉพาะวันสุดท้ายของเดือน เป็นต้น เมื่อสิ้นสุดเดือนที่รายงาน จำนวนเงินทั้งหมดที่แสดงในสมุดรายวันการสั่งซื้อจะถูกโอนไปยังเอกสารการรายงานที่ตามมา นั่นคือไปยังทะเบียนการบัญชีซึ่งโดยปกติจะเรียกว่า บัญชีแยกประเภททั่วไป.

สมุดรายวันการสั่งซื้อจะถูกเก็บรักษาไว้เพื่อแสดงยอดคงเหลือที่บันทึกไว้ในบริษัทอย่างถูกต้อง

บัญชีแยกประเภททั่วไปเรียกว่าทะเบียนทั่วไป ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของแบบฟอร์มการสั่งซื้อสมุดรายวัน มันกินเวลาหนึ่งปี วัตถุประสงค์หลักคือเพื่อควบคุมเงินทุนทั้งหมดที่อยู่ในเอกสารการรายงาน

นอกจากนี้ สิ่งสำคัญคือต้องวิเคราะห์วิธีการหมุนเวียน เช่น ในบัญชีผู้สื่อข่าวต่างๆ สำหรับแต่ละบัญชี จำเป็นต้องสร้างเพจเฉพาะ และในแต่ละเดือนจะมีการจัดสรรบรรทัดที่เกี่ยวข้องในส่วนต่างๆ

หนังสือเล่มนี้ได้รับการปรับปรุงเพื่อดำเนินการคำนวณบรรทัดประจำปีสุดท้ายทั้งหมดในแต่ละบัญชี และเพื่อเปรียบเทียบมูลค่าการซื้อขายของเครดิตและเดบิต การบำรุงรักษาเอกสารที่จำเป็นอย่างถูกต้องในแบบฟอร์มการสั่งซื้อสมุดรายวันจะถือว่าความเท่าเทียมกันของจำนวนการหมุนเวียนเครดิตทั้งหมดและจำนวนการหมุนเวียนเดบิตทั้งหมด

หากไม่บรรลุความเท่าเทียมกันโดยสมบูรณ์แสดงว่าการลงทะเบียนทางบัญชีบางส่วนกรอกไม่ถูกต้อง ดังนั้นนักบัญชีจึงต้องเผชิญกับภารกิจในการระบุข้อผิดพลาดนี้ หลังจากวิเคราะห์ข้อมูลที่ได้รับหลังการตรวจสอบแล้วจำเป็นต้องจัดทำแผ่นการหมุนเวียนและ

กระทรวงการคลังได้จัดทำและแนะนำรายการแบบฟอร์มการรายงานมาตรฐานสำหรับการลงทะเบียนการบัญชีประเภทใดประเภทหนึ่งตามมติพิเศษอย่างไรก็ตาม บริษัท มีสิทธิในการพัฒนาแบบฟอร์มของตนเองเพื่อดำเนินการควบคุมและดำเนินการอย่างกว้างขวางยิ่งขึ้น การวิเคราะห์ข้อมูลที่ได้รับอย่างละเอียด โดยธรรมชาติแล้วจะไม่อนุญาตให้มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ

ข้อได้เปรียบหลักและสำคัญที่สุดของระบบนี้คือมีความโปร่งใสสูงสุดในการสะท้อนข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมด และวิธีการดูแลรักษามีความชัดเจน ซึ่งช่วยให้สามารถวิเคราะห์เอกสารหลักได้อย่างแม่นยำและทั่วถึง

คำสั่งอะไรเป็นพื้นฐาน

วรรค 19 ของข้อบังคับซึ่งควบคุมการบัญชีตลอดจนข้อกำหนดของงบการเงินในสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าแบบฟอร์มทั้งหมดสำหรับการลงทะเบียนการบัญชีได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลัง บทบัญญัตินี้เป็นส่วนหนึ่งของคำสั่งหมายเลข 34n ซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 29 กรกฎาคม พ.ศ. 2541

จดหมาย #59 เปิดตัวเมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม พ.ศ. 2535 มันมีคำแนะนำสำหรับการรักษาบันทึกการสั่งซื้อวารสารซึ่งถือว่าแพร่หลายที่สุดในรัสเซียอย่างถูกต้อง นอกจากนี้ยังมีการนำไปใช้ในโปรแกรมการบัญชีหลายโปรแกรม

คุณลักษณะของระบบสั่งซื้อสมุดรายวันมีหลักการดังต่อไปนี้:

• สมุดรายวันการสั่งซื้อจะถูกกรอกอย่างเคร่งครัดตามลำดับที่บันทึกธุรกรรมในบัญชีเครดิตและบัญชีเดบิตจะถูกนำมาพิจารณาในการติดต่อทางจดหมาย
• นักบัญชีจำเป็นต้องรวมการบัญชีสังเคราะห์และบัญชีเชิงวิเคราะห์ไว้ในทะเบียนเดียว
• ธุรกรรมทางธุรกิจใด ๆ สะท้อนให้เห็นในการบัญชีตามตัวบ่งชี้ที่จำเป็นสำหรับการติดตามและบำรุงรักษารายงาน
• บัญชีที่เกี่ยวข้องกับการเงินและระเบียบวิธีจะต้องรวมกันเป็นคำสั่งบันทึกรายวันเดียว
• มักใช้สมุดรายวันการสั่งซื้อรายเดือน

ข้อดีและข้อเสีย

ข้อดีหลักและไม่ต้องสงสัยของระบบสั่งสมุดรายวันสำหรับการบัญชีมีดังต่อไปนี้:

• ความเป็นไปได้ของการรวมการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์เข้าด้วยกันเป็นอันเดียว ซึ่งหมายความว่าบัญชีในการบัญชีเชิงวิเคราะห์จะรวมเข้ากับบัญชีในการบัญชีสังเคราะห์ ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องใช้การลงทะเบียนระดับกลางต่างๆ
• การลดจำนวนและปริมาณของบันทึกนั่นคือการลงทะเบียนการบัญชีและบัญชีแยกประเภททั่วไปถูกสร้างขึ้นอย่างสมเหตุสมผลที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้โดยใช้การผสมผสานของการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ในการลงทะเบียนเดียวซึ่งช่วยเพิ่มความเร็วในการไหลของเอกสาร
• ผู้ลงทะเบียนอยู่ภายใต้ข้อกำหนดการรายงาน การควบคุม และการวิเคราะห์บางประการ จากนี้ข้อมูลที่สะสมในส่วนที่จำเป็นสำหรับการรักษารายงานไม่รวมการเลือกข้อมูลในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน
• มีความเป็นไปได้สำหรับการนำคอมพิวเตอร์ไปใช้อย่างกว้างขวาง
• ความรับผิดชอบจะถูกกระจายอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นในหมู่พนักงานที่รับผิดชอบในเรื่องนี้
• ปฏิบัติตามตารางการทำงานเฉพาะ
• ปรับปรุงประสิทธิภาพและเทคนิคที่ใช้ในการจัดทำรายงาน

สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงว่าระบบการสั่งซื้อสมุดรายวันไม่มีโอกาสในการพัฒนาเพิ่มเติมเนื่องจากเกี่ยวข้องกับการใช้แรงงานคนของพนักงาน

ข้อเสียของระบบสั่งซื้อสมุดรายวันคือความยากลำบากที่อาจเกิดขึ้นในการสร้างทะเบียนการบัญชีบางอย่างซึ่งมุ่งเน้นไปที่การป้อนข้อมูลด้วยตนเองโดยเฉพาะและทำให้กลไกการบัญชีซับซ้อนขึ้น นอกจากนี้ รีจิสเตอร์บางตัวไม่ได้เชื่อมต่อถึงกัน

คุณสามารถเรียนรู้จากบทความนี้เกี่ยวกับวิธีการรวบรวมสมุดรายวันการสั่งซื้อและบัญชีแยกประเภททั่วไป

แต่ละองค์กรมีโอกาสที่จะเลือกระบบและรูปแบบการบัญชีภาษีและการบัญชีอย่างอิสระ หลักการทั่วไปสำหรับการสร้างข้อมูลทางบัญชี ได้แก่ ความน่าเชื่อถือ ความโปร่งใส การเข้าถึง ความสามารถในการรับรายงานเกี่ยวกับสินทรัพย์หรือการชำระบัญชีประเภทใด ๆ การยกเว้นการรั่วไหลของข้อมูลและการบิดเบือน

แบบฟอร์มและระบบบัญชีที่ใช้บังคับ

ชุดของเอกสาร ทะเบียน รายงานการบัญชี ลำดับและลำดับความสมบูรณ์ของเอกสาร และลักษณะที่ปรากฏถือเป็นปัจจัยชี้ขาดสำหรับรูปแบบการบัญชี เป็นเรื่องปกติที่จะต้องแยกแยะหลายประเภท:

1. ระบบบัญชีอนุสรณ์-หมาย.
2. ระบบบัญชีสั่งจดรายวัน
3. ระบบประยุกต์

ระบบบัญชีที่ใช้กันอย่างแพร่หลายในองค์กรถือเป็นแบบฟอร์มสั่งซื้อสมุดรายวัน ในสภาวะสมัยใหม่ของกระบวนการอัตโนมัติ มีตัวเลือกซอฟต์แวร์มากมายที่มุ่งเน้นการได้รับผลลัพธ์สูงสุดได้ถูกสร้างขึ้น เมื่อใช้โปรแกรมบัญชี ไม่มีขอบเขตที่ชัดเจนระหว่างแบบฟอร์มและระบบบัญชี เนื่องจากการสร้างรายงานประเภทใดก็ตามต้องใช้เวลาและความพยายามน้อยที่สุด

ลักษณะทั่วไปของระบบบัญชีสั่งสมุดรายวัน

ระบบนี้ตั้งอยู่บนหลักการของการจัดระบบและการสะสมข้อมูลที่สะท้อนอยู่ในเอกสารหลัก การบันทึกข้อมูลในรีจิสเตอร์เกิดขึ้นพร้อมกันโดยคำนึงถึงลำดับเวลา เอกสารหลักของระบบ ได้แก่ ใบสั่งสมุดรายวัน ใบแจ้งยอดสะสม (เสริม) บัญชีแยกประเภททั่วไป และงบดุล สำหรับการเปิดเผยข้อมูลโดยละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการบัญชีเชิงวิเคราะห์ สามารถใช้บัตรและบัญชีได้ ข้อมูลของพวกเขาจะถูกโอนไปยังลำดับและใบแจ้งยอดสมุดรายวันที่เหมาะสม ในการบัญชีสำหรับสินทรัพย์การผลิตคงที่และไม่ใช่การผลิต สินทรัพย์ไม่มีตัวตน บัตรสินค้าคงคลังสำหรับแต่ละออบเจ็กต์จะถูกรักษาไว้ และต้นทุนการผลิตจะถูกบันทึกโดยใช้แผ่นงานการคิดต้นทุน ตารางการคำนวณและใบรับรองผลการเรียนประเภทต่างๆ จะถูกเก็บรักษาไว้ตามความจำเป็นแยกกันสำหรับสินทรัพย์และการคำนวณแต่ละประเภท

ขั้นตอนการกรอกทะเบียน

การกรอกสมุดรายวันการสั่งซื้อเกิดขึ้นตามลักษณะเครดิตของการดำเนินงาน เช่น ข้อมูลที่ปรากฏในเอกสารหลักจะถูกสรุปด้วยเครดิตของบัญชีเฉพาะและบันทึกไว้ในการลงทะเบียนที่เหมาะสม ในเวลาเดียวกันการลงทะเบียนที่เกี่ยวข้องกับเดบิตจะแสดงอยู่ในนั้นซึ่งช่วยให้คุณสามารถใช้วิธีการในเอกสารเดียว บันทึกการสั่งซื้อแต่ละรายการเป็นคำสั่งที่สร้างขึ้นบนหลักการกระดานหมากรุก ซึ่งสร้างขึ้นบนพื้นฐานของเครดิตของบัญชีหนึ่งหรือหลายบัญชีที่คล้ายกัน (มีเนื้อหาใกล้เคียง)

ค่าผลรวมจะถูกวางไว้ที่จุดตัดของแถวและคอลัมน์ของรีจิสเตอร์ ตัวอย่างเช่นคุณสามารถใช้คำสั่งสมุดรายวัน 2 ซึ่งออกแบบมาเพื่อสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับเครดิตของบัญชีหมายเลข 51 "บัญชีกระแสรายวัน" ไปยังเดบิตของบัญชี 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 ฯลฯ

คำสั่งวารสารฉบับที่ 2

การดำเนินการต่อไปนี้สะท้อนให้เห็นที่นี่:

ธุรกรรมทางธุรกิจแต่ละรายการจะได้รับการยืนยันตามการกรอกใบสั่งสมุดรายวัน เมื่อถอนเงินสดออกจากโต๊ะเงินสดขององค์กรจะใช้คำสั่งรับเงินสด (บัญชี 50) และคำสั่งจ่ายเงินจะใช้ในการโอนสินทรัพย์ทางการเงินจากบัญชีกระแสรายวันของ บริษัท ไปยังคู่สัญญาหรืองบประมาณต่างๆ ในระดับต่างๆ

คำแถลง

คำสั่งสมุดรายวันกรอกจากเอกสารหลัก แต่บางบัญชีมีข้อมูลการวิเคราะห์จำนวนมากซึ่งประมวลผลในคำสั่งเสริมและยอดรวมของวันนั้นรวมอยู่ในเซลล์ลงทะเบียนที่เกี่ยวข้อง ตัวอย่างเช่น เมื่อชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาในหนึ่งวัน คุณสามารถโอนเงินหลายสิบครั้งเพื่อชำระ (ลด) จำนวนหนี้หรือชำระเงินล่วงหน้าได้ ในการดำเนินการวิเคราะห์ ได้มีการรวบรวมคำสั่งเสริมตามในตัวอย่างที่ระบุ เมื่อวันที่ 12 พฤษภาคม 2553 มีการโอนกองทุน 57.0 หน่วยจากบัญชีกระแสรายวันของบริษัท ซึ่งถูกส่งไปยังคู่สัญญาต่างๆ ภายใต้สัญญาหรือเอกสารการจัดส่งที่เกี่ยวข้อง ในการถอดรหัสจำนวนเงินนี้ สามารถจัดทำเอกสารพิเศษขึ้นมาได้

คำอธิบายของการนับ 60

ผลลัพธ์ของคำชี้แจงนี้สะท้อนให้เห็นในคำสั่งซื้อสมุดรายวันหมายเลข 2 เอกสารยืนยันการดำเนินการ (คำสั่งการชำระเงินที่มีเครื่องหมายธนาคาร) จะแนบไปกับบันทึกการวิเคราะห์

ลงทะเบียนหมายเลข

สมุดรายวันการสั่งซื้อแต่ละรายการอาจมีการกำหนดหมายเลข แบบฟอร์มนี้เป็นแผ่นรูปแบบขนาดใหญ่ที่แสดงหลายคอลัมน์สำหรับบันทึกหมายเลขบัญชีที่สอดคล้องกับเครดิตของบัญชี (หรือกลุ่มที่เลือก) บันทึกการทำธุรกรรมจะถูกเก็บไว้ทุกวันหรือเมื่อมีการสร้างเอกสารทางบัญชีหลักและใบแจ้งยอดเสริม คำสั่งสมุดรายวันจะถูกเปิดสำหรับบัญชีสังเคราะห์เฉพาะ (กลุ่มบัญชีที่มีเนื้อหาคล้ายกัน) เป็นประจำทุกเดือน โดยแต่ละบัญชีจะได้รับหมายเลขถาวร

• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-1 ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับเครดิต 50 ของบัญชี
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-2 ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับเครดิตของบัญชี 51
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-3 - เครดิตเข้าบัญชี 56, 57, 55
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-4 - เครดิตเข้าบัญชี 92, 95, 93, 94, 90
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-6 - เครดิต 60 บัญชี
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-7 - เงินกู้
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-8 - เครดิตเข้าบัญชี 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-10 - เครดิตของบัญชี 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-11 - เครดิตเข้าบัญชี 43, 41, 40, 46, 45, 62
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-12 - เครดิตเข้าบัญชี 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-13 - เครดิตเข้าบัญชี 01, 48, 03, 04, 47
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-14 - เครดิตบัญชี 14
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-15 - เครดิตเข้าบัญชี 83, 81, 80
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-16 บัญชีเครดิต 11, 07, 08

ปิดการลงทะเบียน

สมุดรายวันบัญชีจะถูกกรอกตลอดทั้งเดือน และเมื่อปิดการลงทะเบียนแต่ละครั้ง มูลค่าการซื้อขายเครดิตในการเดบิตของบัญชีที่ระบุจะถูกรวมเข้าด้วยกัน ข้อมูลการบัญชีสังเคราะห์ได้รับการตรวจสอบว่าสอดคล้องกับค่าของคำสั่งเสริมซึ่งสะท้อนถึงบันทึกการวิเคราะห์ ค่าผลลัพธ์หลังจากการกระทบยอด จะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป โดยจะเปิดในแต่ละปีปฏิทิน ประกอบด้วยยอดคงเหลือในช่วงต้นงวด เต็มไปด้วยการหมุนเวียนบัญชีทุกเดือน และทำหน้าที่รวบรวมยอดคงเหลือระหว่างกาล (รายไตรมาส รายเดือน รายครึ่งปี)

เมื่อปิดปี (รอบระยะเวลารายงาน) งบดุลจะถูกสร้างขึ้นตามข้อมูลที่ป้อนในบัญชีแยกประเภททั่วไป ในการดำเนินการนี้ ยอดหมุนเวียนของสมุดรายวันคำสั่งซื้อทั้งหมดในช่วงเวลานั้นจะถูกรวมเข้าด้วยกัน ยอดดุลยกมาจะถูกนำมาพิจารณา และขึ้นอยู่กับประเภทของบัญชี (เชิงรับหรือใช้งานอยู่) ยอดคงเหลือ ณ สิ้นปีจะถูกคำนวณ ระบบบัญชีสั่งสมุดรายวันได้รับการออกแบบสำหรับการประมวลผลข้อมูลด้วยตนเอง ลักษณะเชิงลบที่สำคัญคือความยุ่งยากของวารสารและการลงทะเบียน ดังนั้นตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับการใช้งานคือระบบบัญชีอัตโนมัติ

ใบสั่งสมุดรายวันและใบแจ้งยอดเสริมเป็นรูปแบบหลักของการลงทะเบียนการบัญชีที่ใช้ในรูปแบบใบสั่งสมุดรายวันของการบัญชี รูปแบบหลักของสมุดรายวันการสั่งซื้อจะถูกเก็บรักษาไว้ร่วมกับใบแจ้งยอดเสริมที่จัดกลุ่มรายการในการเดบิตของบัญชีโดยสอดคล้องกับเครดิตของบัญชีที่เกี่ยวข้อง วิธีสร้างแบบฟอร์มเหล่านี้ใน "1C: การบัญชี 8" พร้อมรายละเอียดตามตัวบ่งชี้การวิเคราะห์ต่างๆ นักระเบียบวิธีจากบริษัท "1C" บอก

ก่อนการถือกำเนิดของเทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ รูปแบบการบัญชีหลักในสหภาพโซเวียตคือการสั่งซื้อสมุดรายวัน โดยอิงตามการใช้คำสั่งสมุดรายวันและคำสั่งเสริมเป็นทะเบียนการบัญชี* ปัจจุบันการบัญชีและการบัญชีภาษีในองค์กรส่วนใหญ่ดำเนินการโดยอัตโนมัติโดยใช้โปรแกรมพิเศษ แต่สำหรับนักบัญชีจำนวนมากรูปแบบของคำสั่งบันทึกประจำวันและใบแจ้งยอดบัญชียังคงคุ้นเคย

บันทึก:
* อ่านรูปแบบการสั่งสมุดรายวันใน “BUKH.1S” ฉบับที่ 6 (มิถุนายน) ประจำปี 2547 หน้า 42

ตามเนื้อผ้าสมุดรายวันการสั่งซื้อถูกสร้างขึ้นบนหลักการของการบันทึกการหมุนเวียนเครดิตสำหรับบัญชีงบดุลแต่ละบัญชีในการติดต่อกับบัญชีเดบิต รูปแบบหลักของสมุดรายวันการสั่งซื้อจะถูกเก็บรักษาไว้ร่วมกับใบแจ้งยอดเสริมที่จัดกลุ่มรายการในการเดบิตของบัญชีโดยสอดคล้องกับเครดิตของบัญชีที่เกี่ยวข้อง

"1C: การบัญชี 8" ช่วยให้คุณสร้างคำสั่งบันทึกประจำวันและใบแจ้งยอดสำหรับบัญชีการบัญชีใด ๆ โดยใช้รายงาน "การหมุนเวียนบัญชี" (เมนู "รายงาน" -> "การหมุนเวียนบัญชี") รายงาน "การหมุนเวียนบัญชี" จะแสดงยอดคงเหลือเริ่มต้นและสุดท้ายและการหมุนเวียนของบัญชีที่เลือกในช่วงเวลาที่กำหนด และรายละเอียดของมูลค่าการซื้อขายเหล่านี้ในบริบทของบัญชีที่เกี่ยวข้อง ข้อมูลจะแสดงพร้อมรายละเอียดเพิ่มเติมตามช่วงเวลา (ตามวัน สัปดาห์ เดือน ฯลฯ)

หากต้องการสร้างรายงาน "การหมุนเวียนบัญชี" ในตอนแรก ให้ระบุองค์กร ระยะเวลา และเลือกบัญชีทางบัญชีในแบบฟอร์มรายงานก็เพียงพอแล้ว จากนั้นคลิกปุ่ม "สร้าง" บนแผงคำสั่งของแบบฟอร์มรายงาน ตัวอย่างเช่น เรามาสร้างรายงาน "การหมุนเวียนบัญชี" สำหรับบัญชี 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" สำหรับองค์กร Belaya Acacia LLC สำหรับไตรมาสแรกของปี 2549 (ดูรูปที่ 1)

ข้าว. 1

ตามค่าเริ่มต้น รายงานในโปรแกรมจะถูกสร้างขึ้นพร้อมรายละเอียดตามบัญชีย่อยของบัญชีที่เลือก และแสดงการหมุนเวียนเดบิตและเครดิตของบัญชีโดยสอดคล้องกับบัญชีอื่น ในตัวอย่างที่กำหนด ข้อมูลในรายงานมีรายละเอียดตามบัญชีย่อย 60: คู่สัญญา สัญญา เอกสารการชำระหนี้กับคู่สัญญา

ในการสร้างใบสั่งบันทึกรายวันหรือใบแจ้งยอดบัญชีในโปรแกรม คุณต้องทำการตั้งค่าที่เหมาะสมสำหรับรายงาน "การหมุนเวียนบัญชี" โดยใช้ปุ่ม "การตั้งค่า..." บนแผงคำสั่งของแบบฟอร์มรายงาน

การสร้างสมุดรายวันการสั่งซื้อโดยใช้รายงาน "การหมุนเวียนบัญชี"

ในหน้าต่างการตั้งค่า บนแท็บ "ทั่วไป" เลือกระยะเวลา - ตามวัน และยกเลิกการเลือกช่องทำเครื่องหมาย "เดบิต" สำหรับ "การหมุนเวียนบัญชี" บนแท็บ "รายละเอียดบัญชี" ใช้ปุ่มเพื่อลบเนื้อหาย่อย "คู่สัญญา" "ข้อตกลง" และ "เอกสารการชำระเงินกับคู่สัญญา" ออกจากรายการ (รายการของเนื้อหาย่อยบนแท็บควรว่างเปล่า) หลังจากเสร็จสิ้นการตั้งค่าทั้งหมดแล้ว ให้คลิกที่ปุ่ม "ตกลง" ที่ส่วนล่างขวาของหน้าต่างการตั้งค่า (ดูรูปที่ 2)

ข้าว. 2

รายงานที่สร้างขึ้นประกอบด้วยคุณลักษณะข้อมูลทั้งหมดของสมุดรายวันการสั่งซื้อ (การหมุนเวียนเครดิตของบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" ซึ่งสอดคล้องกับบัญชีเดบิต) ในขณะที่ชื่อของรายงานยังคงเหมือนเดิม "การหมุนเวียนบัญชี 60" รายงานมีรายละเอียดตามวันที่ทำธุรกรรม (ดูรูปที่ 3)

ข้าว. 3

การสร้างใบแจ้งยอดบัญชีโดยใช้รายงาน "การหมุนเวียนบัญชี"

ในหน้าต่างการตั้งค่า บนแท็บ "ทั่วไป" เลือกช่วงเวลา - ตามวัน ทำเครื่องหมายที่ช่อง "เดบิต" และยกเลิกการทำเครื่องหมายที่ช่อง "เครดิต" สำหรับ "มูลค่าการซื้อขายด้วยบัญชี" ทางด้านขวา ให้ทำเครื่องหมายที่ช่อง "ตามบัญชีย่อยของบัญชีผู้ติดต่อ ” ช่องทำเครื่องหมายเพื่อระบุรายละเอียดรายงานเกี่ยวกับบัญชีย่อยของบัญชีที่เกี่ยวข้อง บนแท็บ "รายละเอียดบัญชี" ให้ปล่อยรายการเนื้อหาย่อยว่างไว้ หลังจากตั้งค่าทั้งหมดเสร็จแล้วให้คลิกที่ปุ่ม "ตกลง" ที่ส่วนล่างขวาของหน้าต่างการตั้งค่า

รายงานที่สร้างขึ้นประกอบด้วยคุณลักษณะข้อมูลทั้งหมดของคำสั่งเสริมในสมุดรายวันการสั่งซื้อ (การหมุนเวียนเดบิตของบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" ในการติดต่อกับบัญชีที่ได้รับเครดิต) ในขณะที่ชื่อของรายงานยังคงเหมือนเดิม "การหมุนเวียนบัญชี 60" . รายงานมีรายละเอียดตามวันที่ทำธุรกรรมและตามบัญชีย่อยของบัญชีที่เกี่ยวข้อง

หากเราวาดความคล้ายคลึงกับโปรแกรม "1C: การบัญชี 7.7" รายงาน "การหมุนเวียนบัญชี" จะช่วยให้คุณโดยการตั้งค่าพารามิเตอร์เพื่อรับทั้ง "คำสั่งสมุดรายวัน (คำสั่ง) สำหรับบัญชี" และ "คำสั่งสมุดรายวันสำหรับ คอนโตย่อย” ในการรับอะนาล็อกของรายงานแรกคุณต้องเลือก "ระยะเวลา" - "ตามวัน" ในพารามิเตอร์การตั้งค่าบนแท็บ "ทั่วไป" และในแท็บ "รายละเอียด" ให้ลบค่า subconto ทั้งหมดออกจากรายการ จากนั้นคลิกปุ่ม "ตกลง" ในแบบฟอร์มการตั้งค่า หากต้องการรับ "สมุดรายวันการสั่งซื้อ" และ "ใบแจ้งยอดบัญชี" แยกต่างหาก คุณต้องดำเนินการตั้งค่าเพิ่มเติมที่อธิบายไว้ในบทความนี้ หากต้องการรับอะนาล็อกของ "คำสั่งสมุดรายวันสำหรับ subconto" ก็เพียงพอที่จะระบุในรายงาน "การหมุนเวียนบัญชี" จากบัญชีบัญชีและระยะเวลาที่คุณต้องการรับข้อมูลแล้วคลิกปุ่ม "สร้าง" ใน แผงคำสั่งของแบบฟอร์มรายงาน