วิธีบัญชีเชิงวิเคราะห์เพื่อการวางแผนกำไร สาเหตุหลักที่ทำให้รายได้ลดลง การวางแผนกำไรโดยใช้ตัวอย่าง

องค์กรเชิงพาณิชย์ใดๆ ก็ตามถูกสร้างขึ้นโดยมีจุดประสงค์ในการทำกำไร และกระบวนการทั้งหมดที่เกิดขึ้นภายในบริษัทนั้นมีเป้าหมายที่จะบรรลุผลกำไรในท้ายที่สุด บริษัทกำลังพัฒนากลยุทธ์ทางธุรกิจโดยรวมเครื่องมือการวางแผนกำไรไว้ด้วย ลองพิจารณาว่าปัญหาใดบ้างที่การวางแผนผลกำไรสามารถแก้ไขได้ ในทางปฏิบัติเกิดขึ้นได้อย่างไร และผลลัพธ์ใดที่บริษัทจะได้รับในท้ายที่สุด

คุณจะได้เรียนรู้:

• เหตุใดการวางแผนกำไรจึงมีความสำคัญในองค์กร?
• การวางแผนกำไรขององค์กรควรปฏิบัติตามหลักการใด?
• การวางแผนกำไรมีกี่ประเภท?
• ใช้วิธีการวางแผนกำไรแบบใด?
• ขั้นตอนของกระบวนการวางแผนกำไรมีอะไรบ้าง?
• กิจกรรมใดที่ช่วยให้คุณปรับปรุงการวางแผนผลกำไรได้

เหตุใดการวางแผนกำไรจึงมีความสำคัญในองค์กร?

กำไรคือรายได้ขององค์กรลบด้วยค่าใช้จ่ายทั้งหมดในรูปแบบของต้นทุนการผลิต ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง และภาษี

บทความที่ดีที่สุดของเดือน

ในบทความคุณจะพบสูตรที่จะช่วยให้คุณไม่ผิดพลาดในการคำนวณปริมาณการขายสำหรับช่วงเวลาในอนาคต และคุณจะสามารถดาวน์โหลดเทมเพลตแผนการขายได้

การวางแผนผลกำไรเป็นจุดสำคัญในกลยุทธ์ขององค์กรการค้าที่ดำเนินงานในระบบเศรษฐกิจตลาด การวางแผนกำไรคือกระบวนการจัดทำแผนกิจกรรมและงานที่ต้องดำเนินการและดำเนินการให้แล้วเสร็จเพื่อทำกำไรตามกลยุทธ์การพัฒนาองค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่งที่กำลังจะมาถึง

เมื่อพัฒนาและวางแผนผลกำไร จำเป็นต้องคำนึงถึงปัจจัยหลายประการที่มีอิทธิพลต่อผลลัพธ์ในท้ายที่สุด: สภาวะตลาด ความสามารถในปัจจุบันและที่คาดหวังขององค์กร ปัจจัยภายนอกและสถานการณ์ความสามารถในการแข่งขันขององค์กรจุดแข็งและจุดอ่อนของคู่แข่งความสามารถในการทำนายพฤติกรรมและการพัฒนาของตลาดและกิจกรรมที่มีแนวโน้มมากที่สุดขององค์กรจุดแข็งของมัน

การวางแผนผลกำไรเป็นส่วนสำคัญของการวางแผนทางการเงินสำหรับองค์กรโดยรวม ในเวลาเดียวกันในภาวะเศรษฐกิจที่มั่นคง การวางแผนจะดำเนินการในมุมมองสามถึงห้าปี แต่จะมีการร่างแผนกำไรรายไตรมาส รายครึ่งปี และรายปีด้วย

หากองค์กรมีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทต่าง ๆ การวางแผนกำไรก็จะดำเนินการแยกกันสำหรับกิจกรรมทุกประเภทด้วย: จาก ขายสินค้า, จากการขายบริการ, จากการขายสินทรัพย์ถาวรและทรัพย์สินอื่น, จากรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ

งานการวางแผนกำไรจะคล้ายกับงานมาตรฐาน แต่การวางแผนจะต้องครอบคลุมและวิธีการจะต้องมีเหตุผล เพื่อการวางแผนที่มีประสิทธิภาพสูงสุด ระบบการจัดการเป้าหมายขององค์กรจะถูกนำมาพิจารณาเป็นหลัก ฟังก์ชันการวางแผนเกี่ยวข้องโดยตรงกับฟังก์ชันการบัญชี แต่การวางแผนไม่ได้จำกัดอยู่เพียงการบัญชีตามที่ต้องการเท่านั้น วิธีการแบบบูรณาการโดยคำนึงถึงทุกฟังก์ชั่นทางธุรกิจ

การวางแผนกำไรขององค์กรควรปฏิบัติตามหลักการใด?

เพื่อการวางแผนผลกำไรที่มีประสิทธิภาพสูงสุด องค์กรต้องมีรากฐานที่มั่นคงสำหรับฟังก์ชันนี้ โดยยึดตามหลักการต่อไปนี้:

1. การวางแผนผลกำไร - กระบวนการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมโดยผู้จัดการ การตัดสินใจของฝ่ายบริหารเนื่องจากมีการจัดการตัวแปรที่ส่งผลโดยตรงต่อผลกำไร โดยพื้นฐานแล้วระดับรายได้ ค่าใช้จ่าย และการลงทุนจะขึ้นอยู่กับการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร
2. การวางแผนผลกำไรเกี่ยวข้องโดยตรงกับความสามารถและประสบการณ์ของฝ่ายบริหาร หากฝ่ายบริหารกำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์ที่เป็นจริงสำหรับองค์กร การพัฒนา และการดำเนินการ วิธีการที่มีประสิทธิภาพและวิธีการเพื่อให้บรรลุเป้าหมายเหล่านี้ การวางแผนกำไรจะกลายเป็นกระบวนการที่ง่ายและมีประสิทธิภาพมากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ - เป็นส่วนสำคัญของการวางแผนทางการเงินขององค์กร
3. โปรแกรมการวางแผนผลกำไรที่ครอบคลุมส่งผลกระทบต่อฝ่ายบริหารของบริษัททุกระดับ ตั้งแต่ผู้บริหารระดับล่างไปจนถึงผู้จัดการระดับสูง

การวางแผนกำไรประเภทหลัก

กำไรตามแผนควรเป็นตัวบ่งชี้ที่ตรงตามความต้องการขององค์กรอย่างเต็มที่และรับประกันการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่บริษัทดำเนินการ ผลกำไรที่วางแผนไว้ควรรับประกันการดำเนินการตามแผนการพัฒนาขององค์กรและการเพิ่มผลกำไรให้ประสบความสำเร็จทำให้องค์กรมีการเติบโตที่มั่นคง

ตั้งแต่มีกำไร ประเภทต่างๆกิจกรรมถูกแยกประเภทแยกกันตามพื้นที่ต่าง ๆ และมีการวางแผนผลกำไรแยกกันด้วย การแบ่งการวางแผนผลกำไรที่เหมาะสมที่สุดตามประเภทของกิจกรรมของบริษัท:

1. การขายสินค้า (ผลิตหรือขายต่อ)
2. การให้บริการการปฏิบัติงาน
3. การขายหรือให้เช่าทรัพย์สินขององค์กร
4. การขายสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (ลิขสิทธิ์ สิทธิในทรัพย์สิน ฯลฯ)
5. การดำเนินการที่ไม่ปฏิบัติการ

ในกระบวนการวางแผนกำไรจำเป็นต้องคำนึงถึงค่าใช้จ่ายและรายได้ที่จะตามมาด้วย กิจกรรมเชิงพาณิชย์. เมื่อทราบตัวบ่งชี้เหล่านี้แล้ว คุณสามารถวางแผนผลกำไรประเภทต่อไปนี้ได้:

• การบัญชี - เกิดขึ้นจากจำนวนรายได้โดยการลบออกจากต้นทุนและต้นทุนการผลิตซึ่งมีการเพิ่มเงินทุนสำหรับกิจกรรมที่ไม่ใช่การดำเนินงานในกรณีของรายได้และหักในกรณีของการสูญเสีย
• ด้านเศรษฐกิจ – ต้นทุนจะถูกลบออกจากรายได้ที่ได้รับ
• Net – เงินทุนที่ยังคงอยู่กับองค์กรหลังจากบังคับทั้งหมด รวมถึงการเงินและการชำระเงิน

ภาษีสรรพสามิตและภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อวางแผนผลกำไร เนื่องจากจะถูกหักออกจากรายได้ของบริษัทก่อนที่จะมีกำไร

มีการวางแผนกำไรตามช่วงเวลา: การดำเนินงานและปัจจุบัน การวางแผนการปฏิบัติงานที่แม่นยำที่สุดคือคำนึงถึงไตรมาสของปฏิทินด้วย ด้วยการวางแผนกำไรรายไตรมาส ทำให้สามารถคำนวณได้อย่างแม่นยำสูงสุด ระยะเวลาที่นานขึ้นนั้นเป็นอันตรายเนื่องจากข้อผิดพลาดในการคำนวณ ระยะเวลาที่สั้นกว่าจะไม่ให้ข้อมูลเพียงพอที่จะดำเนินการตามกระบวนการที่ครบถ้วน

การวางแผนในปัจจุบันมีการใช้ค่อนข้างบ่อย การจัดทำงบประมาณของบริษัทขึ้นอยู่กับตัวชี้วัดของปีที่แล้ว เช่นเดียวกับที่คาดหวังและตลาด และคำนึงถึงข้อมูลจากการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ การจัดทำงบประมาณเกี่ยวข้องกับการจัดสรรเงินทุนสำหรับปีปฏิทินถัดไป: รายได้และค่าใช้จ่าย

สามารถคาดการณ์กำไรตามแผนได้เมื่อมีการกำหนดต้นทุนการผลิตและแผนสำหรับปริมาณการขายแล้ว

ดาวน์โหลดเอกสาร

วิธีการที่มีประสิทธิภาพในการวางแผนผลกำไรขององค์กร

วิธีที่ 1การนับโดยตรง

ในทางปฏิบัติมีการใช้วิธีการต่างๆ ในการคำนวณกำไรตามแผน โดยส่วนใหญ่มักใช้วิธีการนับโดยตรง

วิธีนี้ใช้ในองค์กรสมัยใหม่ส่วนใหญ่ อย่างไรก็ตามจะสะดวกที่สุดเมื่อมีผลิตภัณฑ์ไม่มากนัก สาระสำคัญของวิธีการคือเมื่อขายภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิตจะถูกหักออกจากรายได้ก่อนแล้วจึงหักต้นทุนการผลิตทั้งหมด ดังนั้นกำไรจึงคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

P = (O × C)–(โอ × ค)

โดยที่ O คือปริมาณการผลิตในช่วงเวลาที่วางแผนไว้ในแง่กายภาพ

P - ราคาต่อหน่วยการผลิต (ลบภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต)

C คือต้นทุนรวมต่อหน่วยการผลิต

การคำนวณกำไรจากผลผลิตสินค้าโภคภัณฑ์ (Ptp) มีการวางแผนบนพื้นฐานของการประมาณการต้นทุนสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ การประมาณการต้นทุนนี้กำหนดต้นทุนการผลิตสินค้าสำหรับช่วงเวลาที่วางแผนไว้:

ปตท. = ทีเอสพีพี–เซนต์

โดยที่ Tstp คือต้นทุนผลผลิตสินค้าโภคภัณฑ์ในช่วงเวลาที่วางแผนไว้ในราคาขายปัจจุบัน (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต ส่วนลดการค้าและการขาย)

Stp - ต้นทุนเต็มของผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดในช่วงเวลาที่วางแผนไว้

เมื่อคำนวณจำเป็นต้องแยกแยะจำนวนกำไรที่วางแผนไว้ต่อผลผลิตสินค้าโภคภัณฑ์จากกำไรที่วางแผนไว้ต่อปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขาย ใน ในกรณีนี้ปริมาณสินค้าที่ขายอาจน้อยกว่าปริมาณการผลิตที่วางแผนไว้ ดังนั้นกำไรโดยประมาณจึงอาจแตกต่างกัน

โดยทั่วไปกำไรจากผลิตภัณฑ์ที่ขาย (Prp) คำนวณโดยใช้สูตร:

Prp = วีอาร์พี–บริษัท เอสอาร์พี

โดยที่ Vrp คือรายได้ตามแผนจากการขายผลิตภัณฑ์ในราคาปัจจุบัน (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต ส่วนลดการค้าและการขาย)

CRP คือต้นทุนรวมของผลิตภัณฑ์ที่ขายในช่วงเวลาต่อๆ ไป

แม่นยำยิ่งขึ้น กำไรจากปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขายในช่วงเวลาที่วางแผนไว้ คำนวณโดยใช้สูตร:

Prp = จันทร์ + ปตท–ป๊อก

โดยที่ Pon คือจำนวนกำไรจากยอดคงเหลือของสินค้าที่ขายไม่ออกเมื่อเริ่มต้นช่วงการวางแผน

Ptp - กำไรจากปริมาณผลผลิตเชิงพาณิชย์ในช่วงระยะเวลาการวางแผน

ป๊อก - กำไรจากยอดสินค้าที่ขายไม่ออกเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน

วิธีการคำนวณกำไรตามแผนนี้ใช้ได้เมื่อง่ายต่อการคาดการณ์ปริมาณการขายของผลิตภัณฑ์ซึ่งมีราคาคงที่และคำนวณต้นทุนได้ค่อนข้างง่าย

หนึ่งในตัวเลือกสำหรับการคำนวณกำไรตามแผนโดยตรงคือการคำนวณการแบ่งประเภทเมื่อมีการคำนวณกำไรแยกกันสำหรับแต่ละรายการจากกลุ่มผลิตภัณฑ์ขององค์กรหลังจากนั้นจะรวมการคำนวณแต่ละรายการทั้งหมด กำไรที่วางแผนไว้จากส่วนที่เหลือของการจัดประเภททั้งหมดจะถูกบวกเข้ากับมูลค่านี้ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปไม่ได้รับรู้เมื่อเริ่มต้นรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน

วิธีที่ 2การศึกษาขีดจำกัดความสามารถในการทำกำไร

มีอยู่ วิธีการทางเลือกการคำนวณกำไรตามแผน ซึ่งหนึ่งในนั้นคือวิธีจำกัดความสามารถในการทำกำไร

โดยทั่วไป การศึกษาขีดจำกัดความสามารถในการทำกำไรจะเริ่มต้นด้วยการสร้างกราฟ ซึ่งทำให้สามารถประเมินการพึ่งพากำไรตามแผนกับความยืดหยุ่นของบริษัทด้วยสายตา ซึ่งสัมพันธ์กับการเปลี่ยนแปลงในค่าใช้จ่ายของบริษัทระหว่างการหมุนเวียนของสินทรัพย์ทางการเงิน

ด้วยวิธีการคำนวณนี้ สิ่งสำคัญมากคือการเห็นความแตกต่างระหว่างมูลค่าการซื้อขายตามแผนและมูลค่าการซื้อขายขั้นต่ำที่จำเป็นสำหรับบริษัทในการครอบคลุมค่าใช้จ่ายและบรรลุผลกำไร ความแตกต่างนี้แสดงให้เห็นว่าบริษัทสามารถวางแผนผลกำไรและสร้างการคาดการณ์ทางการเงินสำหรับกิจกรรมของตนได้อย่างยืดหยุ่นเพียงใด

วิธีที่ 3การพยากรณ์ความสามารถในการทำกำไร

การพยากรณ์ผลตอบแทนจากเงินลงทุนขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์อัตราส่วนของค่าต่อไปนี้:

• ทรัพยากรการทำงาน + เงินลงทุน = เงินลงทุน;
• ดัชนีการหมุนเวียนเงินทุน = ทรัพยากรการทำงาน / เงินลงทุน
• ดัชนีกำไร = การหมุนเวียนเงินทุน / ต้นทุน;
• ดัชนีผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น = กำไร / การหมุนเวียนเงินทุน
• อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้น = (การหมุนเวียนของเงินทุน / เงินทุนที่ใช้) * (กำไร / การหมุนเวียนของเงินทุน) * 100

วิธีการคำนวณนี้ขึ้นอยู่กับการกำหนดปริมาณขั้นต่ำที่จำเป็นสำหรับบริษัทในการไปถึงระดับที่รักษาสภาพคล่องไว้ วิธีการคำนวณคำนึงถึงต้นทุนทางการเงินของบริษัทตลอดจนต้นทุนค่าเสื่อมราคา

การวางแผนผลกำไรยังสามารถทำได้โดยใช้มาตรฐาน วิธีการนี้ตามมาตรฐานดังกล่าวมักหมายถึง:

• ทุน (ของตัวเอง);
• ทรัพย์สินของบริษัท
• หน่วยผลิตภัณฑ์ที่ขาย
• เงินลงทุน (ลงทุน)

วิธีการคำนวณนี้สะดวกในการใช้ในขั้นตอนของโครงการทางเทคนิคเมื่อจำเป็นต้องโต้แย้งทางเศรษฐกิจ วิธีนี้ยังใช้เมื่อคำนวณในช่วงเวลาสั้นๆ อีกด้วย วิธีการนี้มีปัญหา โดยหลักๆ แล้วคือความจำเป็นในการพัฒนามาตรฐาน การคำนวณและการให้เหตุผลในเชิงคุณภาพและเชิงปริมาณ

วิธีการคาดการณ์นี้เกี่ยวข้องกับการรวบรวมข้อมูล การวิเคราะห์ และการระบุพลวัตของผลการดำเนินงานของบริษัทในช่วงหลายปีที่ผ่านมาของการดำเนินงาน

วิธีที่ 4วิเคราะห์.

วิธีการวิเคราะห์เป็นวิธีที่ซับซ้อนที่สุดวิธีหนึ่งเนื่องจากมีการพิจารณาปัจจัยหลายประการของกิจกรรมขององค์กรด้วย วิธีการนี้ขึ้นอยู่กับการสร้างแบบจำลองหลายปัจจัยของการพัฒนาสถานการณ์ ซึ่งตัวชี้วัดหลายตัวมีบทบาทสำคัญ

การวิเคราะห์อัตราส่วนค่าใช้จ่าย ปริมาณการขาย และกำไร มีการกำหนดจุดคุ้มทุนสำหรับการขายสินค้าในช่วงระยะเวลาการวางแผน:

ORtb = (PostR * 100) / (PUchd - PUpr)

โดยที่ ORtb คือจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ขาย ซึ่งรับประกันความสำเร็จของจุดคุ้มทุนในช่วงเวลาการวางแผน

PostR – มูลค่าโดยประมาณของต้นทุนคงที่ (เป็นเปอร์เซ็นต์)

PUchd - จำนวนกำไรโดยประมาณในรายได้รวมจากการขายผลิตภัณฑ์ (เป็นเปอร์เซ็นต์)

PUpr – มูลค่าโดยประมาณของต้นทุนผันแปรในปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ทั้งหมด (เป็นเปอร์เซ็นต์)

PP = ((ORp - ORtb) * (PUchd - PUpr)) / 100,

โดยที่ PP คือกำไรตามแผนจากการขาย

ORp – ปริมาณการขายที่วางแผนไว้

ORtb – ปริมาณการขาย ณ จุดคุ้มทุน

PUchd - จำนวนกำไรโดยประมาณในรายได้รวมจากการขายผลิตภัณฑ์ (เป็นเปอร์เซ็นต์)

PUpr – จำนวนต้นทุนผันแปรโดยประมาณในการผลิตทั้งหมด (เป็นเปอร์เซ็นต์)

มูลค่าตามแผนของกำไรส่วนเพิ่มถูกกำหนดโดยสูตร:

MP = (ORp(PUchd - PUpr)) / 100,

MP = PP + PostR

การคำนวณกำไรสุทธิ:

พีพี = (พีพี * (100 - SNP)) / 100,

โดยที่ STP คืออัตราเฉลี่ยของการจ่ายภาษีจากกำไร

วิธีนี้ช่วยให้คุณพิจารณาตัวเลือกที่เป็นไปได้ทั้งหมดสำหรับการคำนวณผลกำไรที่วางแผนไว้และตัวบ่งชี้บริษัท และการคาดการณ์อาจเป็นแง่ดีหรือแง่ร้ายอย่างยิ่งก็ได้ ขึ้นอยู่กับปัจจัยที่นำมาพิจารณา วิธีนี้ช่วยให้คุณคำนึงถึงตัวบ่งชี้หลายอย่าง: ปริมาณการขายสินค้า, ราคาที่คาดหวังและการเปลี่ยนแปลง, ต้นทุนการผลิต, ต้นทุนการผลิต ยิ่งคำนึงถึงปัจจัยต่างๆ มากเท่าใด การคำนวณก็จะยิ่งซับซ้อนมากขึ้นเท่านั้น

วิธีที่ 5เป้า.

วิธีการคำนวณเป้าหมายช่วยเชื่อมโยงมูลค่าที่วางแผนไว้กับวัตถุประสงค์เชิงกลยุทธ์ในการควบคุมกำไรขององค์กรสำหรับรอบการเรียกเก็บเงิน วิธีการนี้ขึ้นอยู่กับการกำหนดความต้องการที่จำเป็นสำหรับทรัพยากรทางการเงินของบริษัท ซึ่งเกิดขึ้นจากผลกำไร สำหรับแต่ละองค์ประกอบที่ต้องการจะมีการคำนวณของตัวเอง จำนวนเงินเป้าหมายในการคำนวณคือความต้องการทางการเงินซึ่งเกิดจากกำไรสุทธิขององค์กร
ขึ้นอยู่กับจำนวนเป้าหมายของกำไรสุทธิ กำไรเป้าหมายจากการขายจะถูกกำหนดขึ้น เช่นเดียวกับกำไรส่วนเพิ่ม:

พีพี = (พีพี * 100) / (100 - SNP)

MP = PP + PostR

ค่าที่ได้จะกลายเป็นพื้นฐานสำหรับองค์กรและใช้ในการคำนวณตัวชี้วัดทางการเงินที่วางแผนไว้อื่น ๆ

คาดการณ์กระแสการเงินตามการคำนวณการรับและรายจ่ายตามแผนของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

วิธีที่ 6การคำนวณแบบรวม

วิธีการรวมตามชื่อหมายถึง รวมถึงวิธีการนับโดยตรงและวิธีการคำนวณเชิงวิเคราะห์ของกำไรตามแผนของบริษัท

ตัวอย่างเช่นด้วยวิธีการคำนวณดังกล่าวต้นทุนของสินค้าในราคาของช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินและต้นทุนการผลิตจะถูกคำนวณโดยวิธีโดยตรงและวิธีการวิเคราะห์จะคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงของราคาสินค้าในช่วงเวลาการวางแผน การเปลี่ยนแปลงต้นทุน และการขยายขอบเขต

การได้รับผลกำไรจำนวนหนึ่งในนั้นบ่งบอกถึงประสิทธิภาพของการผลิต แต่ไม่ได้บ่งบอกถึงประสิทธิภาพขององค์กร เพื่อให้ได้ข้อมูลที่แม่นยำยิ่งขึ้น จำเป็นต้องเชื่อมโยงจำนวนกำไรกับต้นทุนที่เกิดขึ้นโดยบริษัท เพื่อให้ได้ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของบริษัทโดยรวม

ความสามารถในการทำกำไรของการผลิตเป็นตัวบ่งชี้ที่มีเงื่อนไขและสัมพันธ์กันซึ่งระบุถึงระดับผลตอบแทนจากต้นทุนและการใช้ทรัพยากร ความสามารถในการทำกำไรแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ ส่วนใหญ่ความสามารถในการทำกำไรจะคำนวณโดยอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อต้นทุน ในกรณีนี้ความสามารถในการทำกำไรสามารถคำนวณได้จากอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อรายได้จากการขายหรือต่อสินทรัพย์ขององค์กร

อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรแสดงถึงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินขององค์กร

กลุ่มหลักที่สามารถแบ่งตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรได้จะแสดงอยู่ในตาราง

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร	สูตรการคำนวณ	วัตถุประสงค์
การทำกำไร แต่ละสายพันธุ์ผลิตภัณฑ์ผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์และการผลิตทั้งหมด	กำไรต่อหน่วย / ต้นทุนต่อหน่วย × 100% กำไรต่อผลผลิตสินค้าโภคภัณฑ์ / ต้นทุนผลผลิตเชิงพาณิชย์ × 100%	บ่งบอกถึงความสามารถในการทำกำไร หลากหลายชนิดผลิตภัณฑ์ผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดทั้งหมดและความสามารถในการทำกำไร (ความสามารถในการทำกำไร) ขององค์กร
	งบดุล (สุทธิ) กำไร / ผลรวมของสินทรัพย์และวัสดุการผลิตคงที่ เงินทุนหมุนเวียน× 100%	ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการตั้งราคา
การทำกำไรจากการขาย (การขาย)	กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ / รายได้จากการขาย × 100%	แสดงเปอร์เซ็นต์ของกำไรที่บริษัทได้รับจากการขายแต่ละรูเบิล
	กำไรงบดุล / (รายได้สุทธิจากการขายผลิตภัณฑ์ + รายได้จากการขายและการดำเนินงานอื่นที่ไม่ใช่การดำเนินงาน) × 100%	ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการเลือกช่วงของผลิตภัณฑ์
อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ทุน) ผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียน ผลตอบแทนจากสินทรัพย์สุทธิ	กำไร / สินทรัพย์รวม × 100% กำไร / สินทรัพย์หมุนเวียน × 100%	ตัวบ่งชี้ที่ซับซ้อนเหล่านี้แสดงลักษณะผลตอบแทนที่ตรงกับรูเบิลของสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้อง
	กำไร / สินทรัพย์สุทธิ × 100%	สะท้อนถึงประสิทธิภาพของกองทุนที่ลงทุนในองค์กร
ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น	กำไรสุทธิ / ส่วนของผู้ถือหุ้น × 100%	ระบุลักษณะของกำไรที่เกิดขึ้นต่อรูเบิลของทุนหลังจากจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้และภาษี แสดงลักษณะผลตอบแทนหรือความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนของตัวเอง

ตัวชี้วัดที่ใช้กันมากที่สุดคือผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ทุน) ผลตอบแทนจากสินทรัพย์สุทธิ ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น และผลตอบแทนจากการขาย

บ่อยครั้งเมื่อคำนวณความสามารถในการทำกำไรจำนวนสินทรัพย์ทั้งหมดจะถูกแทนที่ด้วยต้นทุนของสินทรัพย์หมุนเวียนและวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของการใช้สินทรัพย์หลัง

ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมและเงื่อนไขที่องค์กรดำเนินการ ตัวชี้วัดกำไรต่างๆ จะถูกใช้ตั้งแต่กิจกรรมปกติไปจนถึง

ในทางปฏิบัติในต่างประเทศ ตัวบ่งชี้กำไรก่อนหักภาษีมักใช้เป็นตัวเศษ และบางองค์กรก็นำตัวบ่งชี้กำไรสุทธิมาพิจารณาด้วย

สามารถใช้สินทรัพย์ (ตัวส่วนของสูตร) ​​ได้:

• มูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์
• มูลค่าของสินทรัพย์ในงบดุลบวกจำนวนค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคา
• สินทรัพย์ดำเนินงาน
• เงินทุนหมุนเวียนบวกสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

วิธีการเลือกวิธีการวางแผนผลกำไรที่เหมาะสมที่สุด

วิธีการคำนวณสำหรับการวางแผนกำไรที่นำเสนอข้างต้นช่วยให้คุณสามารถคาดการณ์ผลกำไรได้อย่างแม่นยำที่สุดและรับตัวเลขที่เชื่อถือได้

เมื่อเลือกวิธีการคำนวณเมื่อวางแผนผลกำไร คุณต้องมุ่งเน้นไปที่เกณฑ์ที่เสนอโดยบุคลากรระดับองค์กร ผู้เชี่ยวชาญ: นักบัญชี ผู้จัดการ นักการเงิน และฝ่ายบริหาร เพื่อให้การเลือกวิธีการคำนวณกำไรตามแผนประสบความสำเร็จสูงสุดจำเป็นต้องมีส่วนร่วม จำนวนมากที่สุดบุคลากรของบริษัทที่มีความสามารถในด้านนี้

การเลือกวิธีการคำนวณที่เหมาะสมที่สุดควรเป็นไปตามเกณฑ์ต่อไปนี้:

1. ความง่ายในการคำนวณวิธีการคำนวณที่เลือกไม่ควรซับซ้อนและต้องใช้ทรัพยากรและเวลาในการรวบรวมและวิเคราะห์ข้อมูลมากกว่าที่จะได้รับจากวิธีการรวบรวมนี้ในการใช้งานจริงและมีประสิทธิภาพ
2. ความเกี่ยวข้องเมื่อเลือกวิธีการคำนวณกำไรตามแผน ควรพิจารณาไม่เพียงแต่ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจในขณะนั้นและในช่วงเวลาปัจจุบันเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการคาดการณ์ปัจจัยทางเศรษฐกิจและสถานการณ์ที่อาจปรากฏในกระบวนการดำเนินการตามแผนด้วย
3. การปฏิบัติจริงการเลือกวิธีการควรเป็นไปตามปัจจัยภายในขององค์กร คุณสมบัติของผู้เชี่ยวชาญ ระบบการไหลของเอกสาร และการจัดหาทรัพยากรของบริษัทจะต้องสอดคล้องกับวิธีการคำนวณที่เลือกและอนุญาตให้ดำเนินการได้
4. ความถูกต้องของข้อมูลผลลัพธ์ที่จะได้รับระหว่างการคำนวณกำไรตามแผนควรสอดคล้องกับความเป็นจริงของตลาดและสถานะของกิจการในตลาดให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ ความแม่นยำสูงสุดในวิธีการคำนวณที่เชื่อมโยงกับตลาดปัจจุบันและที่คาดหวังจะให้ความแตกต่างขั้นต่ำระหว่าง กำไรที่วางแผนไว้และกำไรที่แท้จริง

คุณไม่ควรพึ่งพาระบบการคำนวณนี้เพียงอย่างเดียวในการวางแผนผลกำไรของคุณ สำหรับแต่ละองค์กร จำเป็นต้องคำนึงถึงสถานการณ์ที่เป็นไปได้ทั้งหมด และปรับวิธีการคำนวณกำไรตามแผนตามประเภทของกิจกรรมของบริษัท พารามิเตอร์ทางเศรษฐกิจ ความสามารถ และตำแหน่งในตลาด ระบบเกณฑ์นี้สามารถปรับปรุงให้ทันสมัยโดยผู้เชี่ยวชาญและนำไปสู่เงื่อนไขที่เหมาะสมที่สุดสำหรับแต่ละองค์กรโดยเฉพาะ ลำดับความสำคัญของแต่ละบุคคลก็มีบทบาทสำคัญเช่นกัน - ผู้เชี่ยวชาญแต่ละคนมุ่งเน้นไปที่ปัญหาโดยคำนึงถึงการรับรู้และการตัดสินใจด้านการจัดการของแต่ละคน

การมีเกณฑ์ที่จำเป็นทั้งหมดเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องประเมินตามวัตถุประสงค์ จากนั้นจึงเลือกวิธีการคำนวณ โดยให้คะแนนแต่ละวิธีตั้งแต่ 1 ถึง 5 คะแนน เมื่อเลือกวิธีที่เหมาะสมที่สุดแล้ว คุณก็สามารถเริ่มคำนวณกำไรตามแผนได้

ควรพิจารณาว่าข้อมูลเกี่ยวกับกำไรตามแผนที่ได้รับระหว่างการคำนวณนั้นไม่สมบูรณ์ ข้อมูลเหล่านี้เป็นเพียงตัวบ่งชี้ที่คาดการณ์ไว้ซึ่งอาจเปลี่ยนแปลงได้ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในตลาด เพื่อชี้แจงและปรับกำไรตามแผน คุณควรติดตามการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในตลาดและปรับข้อมูลทันที

กระบวนการวางแผนกำไร: ขั้นตอนหลัก

ขั้นที่ 1ตั้งเป้าหมาย.

ในขั้นตอนนี้ กำไรที่วางแผนไว้ควรเป็นไปตามการคาดการณ์ที่เป็นจริงตามความสามารถและทรัพยากรขององค์กร ในกรณีนี้ กำไรตามแผนจะต้องสอดคล้องกับแผนกลยุทธ์ขององค์กร

ขั้นที่ 2การคำนวณปริมาณการขายที่คาดหวัง

ในขั้นตอนนี้จำเป็นต้องประเมินตำแหน่งและความสามารถขององค์กรในตลาดอย่างเป็นกลาง ทำนายพฤติกรรมของคู่แข่ง ดำเนินการ การวิเคราะห์เต็มรูปแบบความสามารถของคู่แข่ง ประเมินพฤติกรรมลูกค้า เมื่อคำนึงถึงปัจจัยเหล่านี้และปัจจัยอื่นๆ มากมาย จึงสามารถคาดการณ์ปริมาณการขายได้ ซึ่งส่งผลโดยตรงต่อปริมาณกำไร

ด่าน 3การวิเคราะห์ต้นทุน

ตามปริมาณการขายที่วางแผนไว้ จะมีการประเมินต้นทุนที่องค์กรจะต้องได้รับในการผลิตสินค้า ค่าใช้จ่ายอาจขึ้นอยู่กับข้อมูลจากช่วงก่อนหน้าของกิจกรรมขององค์กร แต่คำนึงถึงข้อมูลปริมาณการขายที่คาดการณ์ไว้ซึ่งอาจสูงหรือต่ำกว่าช่วงก่อนหน้า หากองค์กรยังใหม่ เมื่อทำการคำนวณ คุณสามารถพึ่งพาข้อมูลของบริษัทอื่นในอุตสาหกรรมเดียวกันได้ ถ้าแน่นอน คุณสามารถได้รับข้อมูลนี้ ซึ่งเป็นเรื่องยากมากในตลาดที่มีการแข่งขันในปัจจุบัน

ด่าน 4การคำนวณกำไร

จากข้อมูลที่ได้รับในขั้นตอนก่อนหน้า เป็นไปได้ที่จะทำการคำนวณขั้นสุดท้ายของกำไรตามแผนขององค์กรในช่วงต่อๆ ไป

สูตรคำนวณกำไร:

• กำไรขั้นต้นที่วางแผนไว้ = รายได้จากการขายที่วางแผนไว้ – ต้นทุนขาย
• กำไรจากการดำเนินงานที่วางแผนไว้ = กำไรขั้นต้นที่วางแผนไว้ – ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน
• กำไรสุทธิที่วางแผนไว้ = กำไรจากการดำเนินงานที่วางแผนไว้ – ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม – ภาษี
• กำไรสะสม = กำไรสุทธิตามแผน - เงินปันผล

ลำดับการวางแผนกำไรจากการขายสินค้า

พิจารณาลำดับเมื่อวางแผนผลกำไรการขาย

1. การวางแผนปริมาณการขาย. ตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดคือปริมาณการขายที่วางแผนไว้ ซึ่งส่งผลต่อผลลัพธ์สุดท้ายของการวางแผนกำไร ปริมาณการขายตามแผนยังส่งผลต่อการสร้างสต็อคคลังสินค้า การเคลื่อนย้ายสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ และการกระจายสินค้าระหว่างร้านค้าปลีกในเครือข่าย อย่างไรก็ตามควรพิจารณาว่าเมื่อความต้องการเกินขีดความสามารถของกำลังการผลิตขององค์กรก็คุ้มค่าที่จะคำนึงถึงความสามารถขององค์กรนั่นคือปริมาณของสินค้าที่สามารถผลิตได้ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
2. การพัฒนาโปรแกรมการผลิต. ในขณะที่กำหนดปริมาณการขายและสรุปสัญญาการจัดหาสินค้า จะมีการพัฒนาโปรแกรมการผลิต โดยคำนึงถึงปริมาณสินค้าที่มีอยู่แล้วในคลังสินค้าขององค์กรตลอดจนสินค้าที่จะต้องคงอยู่ในคลังสินค้าในรูปแบบของสต็อกหลังจากมีการผลิตปริมาณสินค้าที่รวมอยู่ในโปรแกรมแล้ว ขั้นตอนนี้ยังส่งผลต่อการคำนวณความต้องการทรัพยากร แรงงาน และพลังงานขององค์กรด้วย เนื่องจากปริมาณการผลิตของโปรแกรมที่วางแผนไว้ส่งผลโดยตรงต่อความต้องการขององค์กร
3. การวางแผนต้นทุนการผลิตขั้นพื้นฐาน. ในการคำนวณนี้จำเป็นต้องคำนึงถึงไม่เพียงแต่ปริมาณสุดท้ายของผลิตภัณฑ์ที่ต้องผลิตในช่วงเวลาที่วางแผนไว้ แต่ยังรวมถึงจำนวนต้นทุนที่องค์กรจะต้องได้รับในระหว่างกระบวนการผลิตด้วย ในกรณีนี้จะต้องคำนึงถึงสต็อคของวัสดุและวัตถุดิบที่มีอยู่แล้วในคลังสินค้าที่จะผลิตสินค้าปริมาณของวัสดุและวัตถุดิบที่จำเป็นสำหรับการซื้อสำหรับการผลิตตามปริมาณที่วางแผนไว้ของผลิตภัณฑ์และ จะต้องเพิ่มสต็อควัตถุดิบและวัสดุที่จะต้องคงอยู่ในคลังสินค้าเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน นอกจากนี้ ยังคำนึงถึงต้นทุนในรูปแบบของเงินสมทบเข้ากองทุนของรัฐและประกัน กองทุนสำหรับการจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงาน ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาอุปกรณ์การผลิต และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้วางแผนไว้ จำเป็นต้องคำนวณมาตรฐานของชั่วโมงทำงานและต้นทุนสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์หนึ่งหน่วย
4. การวางแผนต้นทุนการผลิต. มีการร่างประมาณการต้นทุนค่าโสหุ้ยที่รวมอยู่ในต้นทุนการผลิต จำนวนต้นทุนขึ้นอยู่กับองค์ประกอบและลักษณะสัมพันธ์กับปริมาณการผลิต ต้นทุนเหล่านี้แบ่งออกเป็นต้นทุนคงที่และผันแปร จากการคำนวณต้นทุนการผลิตที่เกิดขึ้นจะมีการสร้างต้นทุนการผลิตต่อหน่วยของผลิตภัณฑ์ที่ขาย ในกรณีนี้ ยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของระยะเวลาที่วางแผนไว้โดยประมาณจะถูกนำมาพิจารณาด้วย
5. การวางแผนค่าใช้จ่ายในการบริหารและการพาณิชย์. ในขั้นตอนนี้ มีการวางแผนต้นทุนสำหรับการบริหารและบำรุงรักษาการผลิต ต้นทุนสำหรับการส่งเสริมการขายและการตลาดผลิตภัณฑ์ และค่าคอมมิชชั่นสำหรับตัวแทนขาย ในขั้นตอนเดียวกันจะมีการจัดทำแผนการสร้างผลกำไรจากการขาย
6. การวางแผนรายได้และค่าใช้จ่ายอื่นๆ.

เมื่อเสร็จสิ้นขั้นตอนเหล่านี้ บริษัทจะมีข้อมูลเกี่ยวกับกำไรที่วางแผนไว้ และควรคำนึงว่ากำไรจะต้องเสียภาษี

จากตัวชี้วัดราคาและต้นทุนการผลิตของผลิตภัณฑ์ที่วางขายในท้องตลาดที่ทราบตลอดจนยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเมื่อเริ่มต้นและสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผนคุณสามารถคำนวณจำนวนกำไรที่วางแผนไว้ได้:

Ppl = จันทร์ + Ptp + ป๊อก

โดยที่ Pon คือกำไรจากยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเมื่อเริ่มต้นช่วงการวางแผน Ptp – กำไรจากการเปิดตัวผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดในช่วงการวางแผน ป๊อก – กำไรในยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน

ปัจจัยต่อไปนี้มีอิทธิพลต่อการเปลี่ยนแปลงของกำไร:

• ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงของกำไรจากปริมาณการขายด้วยส่วนแบ่งต้นทุนคงที่ที่สูงในราคาของหนึ่งหน่วยการผลิตปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้นจะส่งผลให้ส่วนแบ่งค่าใช้จ่ายลดลงและส่งผลให้กำไรเพิ่มขึ้น ดังนั้นด้วยปริมาณการผลิตที่เพิ่มขึ้น ต้นทุนคงที่จะไม่เปลี่ยนแปลง แต่โดยทั่วไปแล้วต้นทุนผันแปรจะเพิ่มขึ้น ส่งผลให้ต้นทุนการผลิตลดลงและเพิ่มผลกำไรจากการขายสินค้าหนึ่งหน่วย
• ราคาที่สูงขึ้นและต้นทุนการผลิตที่ลดลงนั่นก็คือการลดต้นทุน ด้วยอัตราเงินเฟ้อในตลาด กำไรที่เพิ่มขึ้นเป็นผลมาจากการเพิ่มขึ้นของราคาผลิตภัณฑ์ หากมีการแข่งขันสูงในตลาด ราคาของผลิตภัณฑ์จะไม่สามารถเพิ่มขึ้นได้ และผู้ผลิตก็มีข้อจำกัดในความสามารถในการเพิ่มราคาผลิตภัณฑ์ของตน ในขณะเดียวกัน การเติบโตของกำไรได้รับอิทธิพลจากต้นทุนการผลิตที่ลดลง ก็สามารถทำได้ วิธีทางที่แตกต่าง: ประหยัดวัตถุดิบ เพิ่มประสิทธิภาพการใช้พลังงานของอุปกรณ์ เพิ่มประสิทธิภาพการใช้วัสดุ ทรัพยากรแรงงานลดการหักค่าเสื่อมราคาของอุปกรณ์และวิธีการผลิต แต่ควรพิจารณาว่าการลดต้นทุนการผลิตเป็นไปได้เฉพาะในขีดจำกัดที่รักษาคุณภาพของผลิตภัณฑ์เท่านั้น เนื่องจากคุณภาพผลิตภัณฑ์ลดลงอย่างแน่นอนจะตามมาด้วยความต้องการและปริมาณการขายที่ลดลง และตามมาด้วย - ปริมาณการผลิต จำเป็นต้องระมัดระวังอย่างยิ่งในการเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุนการผลิตโดยการลดต้นทุนการผลิต
• องค์กรที่มีความสามารถของการบัญชีการจัดการขอบคุณที่สามารถควบคุมต้นทุนขององค์กรได้ บทบาทสำคัญหลักการจัดทำงบประมาณมีบทบาทในเรื่องนี้ วงจรงบประมาณมักจะประกอบด้วยส่วนต่างๆ ดังต่อไปนี้: การวางแผนกิจกรรมขององค์กรและแผนกต่างๆ การพัฒนาร่างงบประมาณ การพิจารณาตัวเลือกแผนและการคำนวณ การปรับเปลี่ยน การวางแผนขั้นสุดท้าย และการออกแบบข้อเสนอแนะโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงในตลาด
• อัพเดทช่วงและช่วงของผลิตภัณฑ์. ผลิตภัณฑ์ของเกือบทุกองค์กรต้องผ่านเกณฑ์บางอย่าง วงจรชีวิต: การออกแบบ การพัฒนา การเปิดตัวสู่การผลิต การผลิต ความอิ่มตัวของตลาดอันเป็นผลมาจากการผลิตต่อเนื่องของผลิตภัณฑ์ หลังจากอิ่มตัว ปริมาณการขายลดลง และผลิตภัณฑ์อาจล้าสมัยเมื่อเวลาผ่านไป และความต้องการสินค้าก็ลดลงอย่างต่อเนื่อง ในกรณีนี้ การปรับปรุงผลิตภัณฑ์ให้ทันสมัยสามารถช่วยได้ สิ่งสำคัญคือการจับช่วงเวลาที่จำเป็นต้องมีการปรับปรุงให้ทันสมัยดังกล่าวจริงๆ ในขณะเดียวกัน ก็ควรคำนวณว่าการปรับปรุงผลิตภัณฑ์ให้ทันสมัยจะส่งผลต่อผลกำไรที่เพิ่มขึ้นอย่างไร และจะมีความต้องการผลิตภัณฑ์ที่ได้รับการปรับปรุงหรือไม่ ดังนั้นจึงควรเริ่มต้นการปรับปรุงให้ทันสมัยและเชี่ยวชาญการผลิตผลิตภัณฑ์ใหม่ล่วงหน้า เมื่อผลกำไรยังคงเติบโต เพื่อว่าเมื่อถึงเวลาที่ตลาดต้องการผลิตภัณฑ์ใหม่ที่ทันสมัย ​​องค์กรก็จะถึงจุดคุ้มทุนและสามารถ นำเสนอผลิตภัณฑ์ที่ทันสมัยแก่ตลาด

ผู้ปฏิบัติเล่าให้ฟัง

ไม่จำเป็นต้องทำตามแผน 100%

วลาดิมีร์ โมเชนคอฟ,

หัวหน้าองค์กรมอสโก "Audi Center Taganka"

เมื่อเจ็ดปีที่แล้ว บริษัท ของเราได้นำกลยุทธ์มาใช้โดยมีเพียงแผนซึ่งการดำเนินการบรรลุเป้าหมาย 95-110 เปอร์เซ็นต์เท่านั้นที่ถือว่าเสร็จสมบูรณ์ ดังนั้นเราจึงได้ ระบบที่มีประสิทธิภาพกระตุ้นพนักงานให้อยู่ในสภาพดีอยู่เสมอ อย่างไรก็ตาม ดังที่เราทราบได้ว่าหากพนักงานพยายามที่จะเกินแผนและบรรลุตัวบ่งชี้ที่มากกว่า 110% การสูญเสียจะเริ่มต้นจากคุณภาพของงานที่ทำ นี่คือวิธีที่เรากำหนดค่าต่ำสุดและสูงสุดสำหรับการพัฒนาแผน

ตัวอย่างเช่นในปีที่ผ่านมาเราสามารถขายรถยนต์ได้ 1,000 คัน ดังนั้นเมื่อพูดถึงแผนการทำ ปีหน้าฉันบอกหัวหน้าฝ่ายกำไรว่า “ปีที่แล้วคุณทำได้ดีมาก ฉันคิดว่าปีนี้คุณจะขายรถได้ 1,500 คัน!” คู่สนทนาของฉันตอบว่า: “เราจะทำสิ่งนี้ได้อย่างไร เพราะมากกว่าที่เราขายเมื่อปีที่แล้วถึง 50% ซึ่งไม่สมจริง เพราะเราแทบจะขายรถยนต์ได้ไม่ถึง 1,000 คัน!” หลังจากการสนทนาของเรา เขาจะโกรธเคือง แต่เขาจะจำได้และไม่ช้าก็เร็วเขาจะเกิดความคิดที่ว่าการเพิ่มยอดขายเขาจะสามารถเพิ่มรายได้ของบริษัทและเงินเดือนของเขาด้วย

ต่อไป ฉันรอช่วงเวลาที่พนักงานตระหนักถึงความเป็นจริงของการดำเนินการตามแผนขนาดใหญ่ดังกล่าว เมื่อเขาคิดหาวิธีที่จะบรรลุผลที่ทะเยอทะยานดังกล่าว แม้ว่าพนักงานจะปฏิบัติตามแผนได้ 95% หรือ 105% ฉันก็ขอชื่นชมเขา เนื่องจากแม้แต่การทำตามแผนได้ 95% ก็นำไปสู่แนวโน้มเชิงบวกในผลการดำเนินงานทางการเงินของบริษัท

หากผู้เชี่ยวชาญปฏิบัติตามแผนได้ 94% เขาจะได้รับโบนัสและโบนัสตามที่สัญญาไว้ทั้งหมดด้วย แต่หากเป็นไปตามแผน 80-94% โบนัสจะยังคงลดลง และหากตัวชี้วัดต่ำกว่า 80% โบนัสจะเป็น ไม่จ่ายเลย

ตามแนวทางปฏิบัติที่แสดงให้เห็น กลยุทธ์ดังกล่าวให้ผลลัพธ์ที่ยอดเยี่ยม กระตุ้นให้พนักงานปฏิบัติตามแผน และบริษัทบรรลุผลตามแผนที่วางไว้ ด้วยแรงจูงใจอันดีเยี่ยม พนักงานจึงมองเห็นสิ่งที่ต้องบรรลุผลสำเร็จ ประสิทธิภาพสูงและพวกเขาสามารถบรรลุแผนการที่ทะเยอทะยานที่สุดได้และพวกเขาเองก็เริ่มมองหาและค้นหาวิธีแก้ไขงานที่ได้รับมอบหมาย

กิจกรรมที่มุ่งปรับปรุงการวางแผนผลกำไร

ควรมีแผนปฏิบัติการและโปรแกรมเพิ่มผลกำไรในแต่ละส่วน องค์กรการค้าและรวมถึงขั้นตอนต่อไปนี้:

• เพิ่มปริมาณการผลิต
• การปรับปรุงคุณภาพผลิตภัณฑ์
• ขายอุปกรณ์ที่ไม่ได้ใช้หรือให้เช่า
• ลดเนื่องจาก ปัจจัยต่างๆ.
• การขยายขอบเขตของผลิตภัณฑ์และการปรับทิศทางตลาดการขาย

วิธีเพิ่มเติมเพื่อเพิ่มผลกำไร:

• การปฏิบัติตามสัญญาที่สรุปไว้อย่างเคร่งครัดสำหรับการปฏิบัติงาน
• ดำเนินงานขนาดใหญ่ด้านการฝึกอบรมบุคลากร การเร่งการหมุนเวียนเงินทุน การลดสินค้าคงคลังของผลิตภัณฑ์
• การลดต้นทุนที่ไม่ใช่การผลิตและข้อบกพร่องในการผลิต
• ความรู้เบื้องต้นเกี่ยวกับการผลิต เทคโนโลยีที่ทันสมัยและนวัตกรรม

ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ

วิธีการคำนวณกำไรตามแผนโดยอัตโนมัติ

พาเวล กอนชารอฟ

ผู้บริหารสูงสุดและเจ้าของบริษัท "Nevsky Nebosvod", เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก

หลังจากเปิดตัวธุรกิจ บริษัทของเราเพิ่มมูลค่าการซื้อขายเป็นสามเท่าอย่างรวดเร็ว ซึ่งต้องใช้ความพยายามในส่วนของฝ่ายบริหารเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพและทำให้งานเป็นอัตโนมัติ

ขั้นที่ 1การเลือกโปรแกรมและวิธีการใช้งาน

ตามคำแนะนำของผู้ประกอบการรายอื่น ฉันเลือกเป็นหลัก โปรแกรมการทำงาน"1C: จัดการบริษัทขนาดเล็ก" ในตอนแรกเราไม่สามารถซื้อเซิร์ฟเวอร์ได้ ดังนั้นเราจึงต้องใช้บริการของเซิร์ฟเวอร์คลาวด์ การฝึกอบรมพนักงานใช้เวลาเกือบ 2 เดือน โดยรวมแล้วไม่ก่อให้เกิดปัญหาใดๆ และเป็นเรื่องง่าย เมื่อเราสามารถซื้อเซิร์ฟเวอร์ได้ เราก็ซื้อเซิร์ฟเวอร์นั้นพร้อมลิขสิทธิ์ซอฟต์แวร์อีก 10 รายการ ดังนั้น การมีเซิร์ฟเวอร์และซอฟต์แวร์ลิขสิทธิ์เป็นของตัวเอง เราจึงสามารถสร้างเครือข่ายท้องถิ่นและใช้งานโปรแกรมได้แม้กระทั่งจากแล็ปท็อป เพียงแค่เชื่อมต่อกับเครือข่ายและป้อนข้อมูลเข้าสู่ระบบและรหัสผ่านของคุณก็เพียงพอแล้ว

ขั้นที่ 2การนำโปรแกรมมาปรับใช้กับธุรกิจของเรา

ขั้นแรก เราทำงานตามรูปแบบมาตรฐานที่รวมอยู่ในโปรแกรมแล้ว - นี่คือสิ่งที่ผู้ติดตั้งแนะนำให้เราทำ จากการทำงาน เราสามารถเข้าใจได้อย่างชัดเจนว่ารูปแบบการทำงานใดที่เราต้องการ และปรับเปลี่ยนซอฟต์แวร์สำหรับบริษัทของเราโดยเฉพาะ ในช่วงเริ่มต้น พนักงานยอมรับรูปแบบการทำงานใหม่และซอฟต์แวร์โดยทั่วไปอย่างน่าเศร้า ดังนั้นฉันจึงในฐานะผู้จัดการจึงรับงานบางส่วนด้วยตัวเอง: ฉันกรอกบัตรลูกค้า ทำการคำนวณ จัดระเบียบโปรแกรมติดตั้ง และทำงานร่วมกับลูกค้า โดยทั่วไปแล้ว เดือนแรกของการทำงานช่วยให้เราเข้าใจความสามารถเฉพาะของโปรแกรมที่เราต้องการ

นี่คือวัตถุสำคัญสองประการที่เราได้ปรับปรุง:

1. เพิ่มโมดูล CRM. โปรแกรมมีความสามารถในการสร้างการ์ดส่วนบุคคลสำหรับลูกค้าแต่ละราย อย่างไรก็ตาม เมื่อพิจารณาถึงลักษณะเฉพาะของธุรกิจของเราแล้ว เราได้สรุปเครื่องมือนี้ โดยได้รับเอกสารที่เราสามารถบันทึกรายละเอียดทุกขั้นตอนของการโต้ตอบกับลูกค้า ตั้งแต่ช่วงเวลาที่เขาโทรครั้งแรกไปจนถึงการส่งมอบผลลัพธ์ที่เสร็จสิ้น ในการ์ด คุณสามารถเปลี่ยนสถานะของคำสั่งซื้อได้ เช่น สถานะอาจเป็น: “ได้รับการชำระเงินแล้ว” หรือ “ผู้สำรวจได้รับคำสั่งให้ไปเยี่ยมบ้านของคุณ” บัตรลูกค้าที่ได้รับการปรับเปลี่ยนช่วยให้เราสามารถติดตามทุกขั้นตอนของคำสั่งซื้อ และการเปลี่ยนแปลงสถานะและคุณลักษณะของคำสั่งซื้อทำให้เราสามารถจัดหาส่วนประกอบที่จำเป็นและทีมติดตั้งให้กับทีมติดตั้งได้อย่างถูกต้องและรวดเร็ว วัสดุสิ้นเปลือง. หลังจากนั้นสามารถส่งบัตรคำสั่งซื้อเพื่อรายงานไปยัง 1C: ซอฟต์แวร์การบัญชีที่ซับซ้อน ดังนั้นข้อมูลจะเข้าโปรแกรมครั้งเดียวแล้วปรับตามลำดับปัจจุบันว่าอยู่ในขั้นตอนใด
2. เราได้ปรับการคำนวณกำไรขั้นต้นจากคำสั่งซื้อจนเสร็จสมบูรณ์. โปรแกรม “1C: การจัดการบริษัทขนาดเล็ก” มีอัลกอริธึมสำหรับการคำนวณต้นทุน แต่จะเห็นมูลค่าที่แน่นอนได้หลังจากงานเสร็จสิ้นและคำสั่งซื้อเสร็จสมบูรณ์เท่านั้น ฉันต้องการดูว่ากำไรขั้นต้นจากการสั่งซื้อจะเป็นอย่างไรก่อนที่คำสั่งซื้อจะเสร็จสมบูรณ์เสียอีก ในการทำเช่นนี้ เราได้ปรับโปรแกรมให้เหมาะสมเพื่อรับทันที แม้ว่าจะไม่ถูกต้องสมบูรณ์แบบ แต่ใกล้เคียงกับมูลค่ากำไรที่แท้จริง เราได้สร้างอัลกอริธึมที่คำนึงถึงต้นทุนของสินค้ามากกว่าร้อยรายการ ซึ่งระบบสามารถคำนวณได้ทันทีว่าเราจะได้รับกำไรจากการสั่งซื้อจำนวนเท่าใด ในการดำเนินการนี้ เพียงป้อนข้อมูลการสั่งซื้อ: ต้องใช้วัสดุและส่วนประกอบจำนวนเท่าใด ความซับซ้อนของงานคืออะไร เป็นผลให้มีการสร้างเอกสารที่เราเรียกว่า "การคำนวณต้นทุนต้นทุน" หลังจากการวัด ผู้ติดตั้งป้อนข้อมูลทั้งหมดลงไป และในตอนท้าย เราก็ได้รับการคำนวณกำไรที่เราจะได้รับจากคำสั่งซื้อนี้ ต้องขอบคุณการเพิ่มประสิทธิภาพซอฟต์แวร์โดยคำนึงถึงความต้องการและข้อมูลเฉพาะของบริษัทของเรา เราจึงสามารถได้รับเครื่องมือที่ยอดเยี่ยมสำหรับการคำนวณผลกำไร และสามารถวางแผนสำหรับช่วงระยะเวลาหนึ่งในอนาคตได้

ข้อมูลเกี่ยวกับผู้เชี่ยวชาญ

พาเวล กอนชารอฟ, ผู้อำนวยการทั่วไปและเจ้าของบริษัท “Nevsky Nebosvod”, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก Pavel Goncharov กำลังศึกษาอยู่ที่มหาวิทยาลัยการขนส่งแห่งรัฐเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก สาขาวิชาเศรษฐศาสตร์และการจัดการในการก่อสร้าง เขาทำงานเป็นหัวหน้าทีมก่อสร้างโดยปฏิบัติตามคำสั่งส่วนตัวในการก่อสร้างและตกแต่ง ตัดสินใจที่จะเชี่ยวชาญในสาขาการตกแต่งในปี 2009 เขาได้ก่อตั้งบริษัทสำหรับการติดตั้งเพดานยืด "Nevsky Nebosvod" LLC "เนฟสกี้สกาย" ประกอบกิจการ: การติดตั้งฝ้าเพดานแบบแขวน จำนวนบุคลากร: 15 คน (รวมเจ้าหน้าที่ 12 คน) พื้นที่ติดตั้งฝ้าเพดานแบบแขวน: มากกว่า 16,000 ตารางเมตร ม. ม. (ในปี 2556) มูลค่าการซื้อขายต่อปี: 14.8 ล้านรูเบิล (ในปี 2013).

การวางแผนผลกำไรเป็นส่วนสำคัญของการวางแผนทางการเงิน วัตถุประสงค์หลักของการวางแผนกำไรคือการกำหนดความสามารถขององค์กรในการจัดหาเงินทุนตามความต้องการและความสัมพันธ์ที่เหมาะสมกับงบประมาณ ในสภาวะเงินเฟ้อ แนวทางปฏิบัติหลักคือการจัดทำแผนกำไรจากการดำเนินงาน (รายไตรมาส) การวางแผนกำไรสามารถทำได้ วิธีการต่างๆ: การนับโดยตรง เชิงวิเคราะห์ เชิงบรรทัดฐาน ซับซ้อน กำไรก่อนหักภาษีมีการวางแผนแยกกันตามประเภทของกิจกรรมขององค์กร (กำไรขั้นต้นและกำไรจากรายได้อื่น)

วัตถุประสงค์หลักของการวางแผนคือกำไรขั้นต้น พื้นฐานสำหรับการคำนวณคือปริมาณของโปรแกรมการผลิตซึ่งขึ้นอยู่กับคำสั่งซื้อและสัญญาของผู้บริโภค

กำไรโดยใช้วิธีคำนวณโดยตรงถูกกำหนดสำหรับกลุ่มผลิตภัณฑ์ทั้งหมด (หรือสำหรับกลุ่มที่ขยาย) โดยไม่รวมต้นทุนทั้งหมดจากจำนวนรายได้จากการขายสินค้า (ผลิตภัณฑ์) โดยใช้สูตร:

พีพี = บีพี - เอสพี (10)

โดยที่ Pp คือกำไรขั้นต้นที่วางแผนไว้

Вп - รายได้ตามแผนจากการขายสินค้างานบริการ (ลบภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และการชำระเงินภาคบังคับที่คล้ายกัน)

Cn คือต้นทุนสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการที่ขายในช่วงเวลาต่อๆ ไป กำไรขั้นต้นขององค์กรคำนวณโดยการรวมกำไรจากรายการจัดประเภททั้งหมดและกำไรในยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ไม่ได้ขายเมื่อเริ่มต้นรอบระยะเวลาการวางแผน

ในองค์กรที่มีผลิตภัณฑ์จำนวนน้อย จะใช้วิธีการบัญชีทางตรงแบบรวมเพื่อวางแผนผลกำไร

ขึ้นอยู่กับความจริงที่ว่าปริมาณการขายของรอบระยะเวลาการวางแผนที่กำลังจะมาถึงในแง่กายภาพนั้นถูกกำหนดเป็นผลรวมของยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์ที่ขายไม่ออกเมื่อเริ่มต้นระยะเวลาการวางแผนและปริมาณผลผลิตของผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์ในช่วงเวลาการวางแผนโดยไม่มียอดคงเหลือ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่จะไม่ถูกขาย ณ สิ้นงวดนี้ การคำนวณจำนวนที่วางแผนไว้ กำไรขั้นต้น โดยใช้วิธีนี้จะอยู่ในรูปแบบ:

พีวี = Po1 + พอยต์ - Po2, (11)

โดยที่ Pv คือกำไรขั้นต้นในช่วงการวางแผน

Po1 - กำไรในยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์ที่ไม่ได้ขายเมื่อเริ่มต้นระยะเวลาการวางแผน

Ptp - กำไรจากผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์ที่วางแผนจะเปิดตัวในช่วงเวลาหน้า

Po2 - กำไรในยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่จะไม่ถูกขายเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน

กำไรจากผลผลิตสินค้าโภคภัณฑ์ได้รับการวางแผนเป็นส่วนต่างระหว่างต้นทุนในราคาขายที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และต้นทุนเต็ม ซึ่งกำหนดบนพื้นฐานของการประมาณการต้นทุนสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ กำไรในยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์ที่ขายไม่ออกในช่วงต้นและสิ้นปีจะคำนวณเป็นผลต่างระหว่างมูลค่าของยอดคงเหลือเหล่านี้ ณ ราคาขายและต้นทุนการผลิต

กำไรจากการขายถูกกำหนดโดยการไม่รวมจำนวนเงินที่วางแผนไว้ของค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์และการบริหารจากกำไรขั้นต้น ในการคำนวณกำไรก่อนภาษีจำเป็นต้องเพิ่มกำไรจากการขายด้วยกำไรจากรายได้อื่นโดยคำนวณเป็นผลต่างระหว่างรายได้อื่นกับค่าใช้จ่ายอื่น

ข้อได้เปรียบหลักของวิธีการนับโดยตรงคือ ราคาที่ทราบและต้นทุนคงที่ตลอดระยะเวลาการวางแผนก็มีความถูกต้องแม่นยำ ข้อเสียของวิธีนี้คือความยุ่งยากในการคำนวณด้วยผลิตภัณฑ์ที่หลากหลายและความเป็นไปไม่ได้ที่จะคำนึงถึงปัจจัยที่ส่งผลต่อผลกำไรในช่วงเวลาการวางแผน

วิธีการนับโดยตรงสามารถนำมาใช้ในการวางแผนผลกำไรในช่วงเวลาสั้นๆ เท่านั้น จนกว่าราคา ค่าจ้าง และสถานการณ์อื่นๆ จะเปลี่ยนแปลง สิ่งนี้ขัดขวางการใช้งานในการวางแผนกำไรประจำปีและระยะยาว วิธีการวิเคราะห์ในการวางแผน (คำนวณ) กำไรนั้นขึ้นอยู่กับการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้สำหรับช่วงเวลาสองช่วงที่อยู่ติดกัน กำไรขององค์กรในปีหน้าจะถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของกำไรสำหรับงวดก่อนหน้า (กำไรพื้นฐาน) ปรับตาม การกระทำของปัจจัยส่งผลต่อคุณค่าของมัน ปัจจัยดังกล่าวรวมถึงปริมาณการขาย ระดับต้นทุน ราคา อัตราภาษี ความสามารถในการทำกำไรโดยเฉลี่ยขององค์กร ซึ่งเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงสัดส่วนของผลิตภัณฑ์แต่ละประเภทที่ขาย

การคำนวณใช้วิธีการกำจัด (ไม่รวม) อิทธิพลของปัจจัยอื่น ๆ ทั้งหมดยกเว้นปัจจัยที่อยู่ระหว่างการพิจารณา ดังนั้นเมื่อวิเคราะห์ผลกระทบต่ออัตรากำไรจากการเปลี่ยนแปลงปริมาณการผลิตจึงถือว่าต้นทุนการผลิต ราคาขายความสามารถในการทำกำไรโดยเฉลี่ยและปัจจัยอื่นๆ ยังคงอยู่ที่ระดับของปีที่แล้ว การกำหนดกำไรตามแผนจะดำเนินการเป็นขั้นตอน

เมื่อวางแผนผลกำไรรายไตรมาส คุณสามารถใช้ข้อมูลสำหรับไตรมาสปัจจุบันเป็นฐานได้

กำไรจะคำนวณแยกต่างหากสำหรับผลิตภัณฑ์ที่เทียบเคียงและหาที่เปรียบมิได้ เพื่อให้ต้นทุนของงวดที่วางแผนและงวดปัจจุบันสามารถเปรียบเทียบได้ ผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดได้ทั้งหมดของรอบระยะเวลาการวางแผนจะถูกคำนวณใหม่ในราคาทุนของรอบระยะเวลารายงาน โดยขึ้นอยู่กับเปอร์เซ็นต์ของการเปลี่ยนแปลงที่กำหนดไว้

กำไรจากผลิตภัณฑ์ที่เทียบเคียงจะคำนวณจากปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดได้ในช่วงระยะเวลาการวางแผน ณ ราคาต้นทุนของรอบระยะเวลาฐานโดยใช้ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน ซึ่งกำหนดโดยสูตร:

Рb = (โพ: Stp) x100%, (12)

โดยที่ Rb คือระดับความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน %;

Po คือกำไรที่คาดหวังของงวดฐาน ปรับตามการเปลี่ยนแปลงของราคาและอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

Stp - ต้นทุนทั้งหมดของผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดได้ในช่วงเวลาฐาน

หากมีการแนะนำราคาและอัตรา VAT ใหม่ในระหว่างปีหรือจะเปิดตัวในช่วงระยะเวลาการวางแผน กำไรจะถูกคำนวณตั้งแต่ต้นงวดตามผลผลิตจริงของผลิตภัณฑ์ในราคาใหม่และต้นทุนจริง กำไรของปีที่วางแผนไว้สำหรับผลิตภัณฑ์ที่เทียบเคียงได้ (Ps) จะเป็น:

PS = TP x Rb / 100, (13)

โดยที่ TPS คือปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดได้ในปีที่วางแผนไว้ ณ ราคาทุนของรอบระยะเวลาฐาน

Rb - ระดับความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน %

การคำนวณนี้คำนึงถึงอิทธิพลของปัจจัยหนึ่ง - ปริมาณการผลิต ถัดไปการคำนวณจะดำเนินการในลำดับที่แน่นอน:

1. คำนวณการเปลี่ยนแปลง (+, -) ของต้นทุนการผลิตในปีที่วางแผนไว้ การเปลี่ยนแปลงในกำไรเนื่องจากการประหยัดตามแผนจากการลดต้นทุนหรือการเพิ่มขึ้นของราคาคำนวณโดยการคูณผลผลิตของผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์ที่เปรียบเทียบกันได้ที่ราคาทุนของรอบระยะเวลารายงานด้วยเปอร์เซ็นต์ที่ยอมรับของการเปลี่ยนแปลงหรือโดยการเปรียบเทียบผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์ที่เทียบเคียงได้ที่ ต้นทุนของรอบระยะเวลารายงานด้วยต้นทุนของช่วงเวลาที่วางแผน

2. พิจารณาผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงในกลุ่มผลิตภัณฑ์และคุณภาพ ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงการจัดประเภทต่อกำไรตามแผนถูกกำหนดเป็นผลคูณของความแตกต่างในอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของกลุ่มผลิตภัณฑ์ในช่วงเวลาการวางแผนและการรายงานด้วยต้นทุนของผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์ที่เทียบเคียงได้ของรอบระยะเวลาการวางแผน ณ ต้นทุนของรอบระยะเวลารายงาน . ระดับเฉลี่ย(ค่าสัมประสิทธิ์) ของความสามารถในการทำกำไรของรอบระยะเวลาการรายงานและการวางแผนคำนวณเป็นค่าเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักโดยพิจารณาจากส่วนแบ่งของแต่ละผลิตภัณฑ์ในผลผลิตและความสามารถในการทำกำไร

3. ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงคุณภาพผลิตภัณฑ์ต่ออัตรากำไรตามแผนคำนวณโดยการคูณปริมาณของผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์ที่เทียบเคียงได้ในราคาต้นทุนของรอบระยะเวลารายงานด้วยผลต่างของค่าสัมประสิทธิ์การให้เกรดของรอบระยะเวลาการวางแผนและการรายงาน ระดับเกรดเฉลี่ย (สัมประสิทธิ์) สำหรับช่วงเวลาที่เกี่ยวข้องจะคำนวณเป็นค่าเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักโดยพิจารณาจากส่วนแบ่งของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตแต่ละเกรดในปริมาณการผลิตทั้งหมดและความสัมพันธ์ระหว่างราคาสำหรับแต่ละเกรด

4. หลังจากปรับราคาของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปสำหรับปีที่วางแผนแล้ว จะพิจารณาผลกระทบของการเพิ่มขึ้นของราคา ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงราคาปัจจุบันต่อกำไรตามแผนจะพิจารณาจากปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ราคาลดลงหรือเพิ่มขึ้น เปอร์เซ็นต์เฉลี่ยของการเบี่ยงเบน โดยคำนึงถึงการปรับกำไรที่ได้รับผ่าน ปัจจัยนี้ขณะชำระบิลที่ออกในราคาใหม่ ผลกระทบต่อกำไรและการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มได้รับการคำนวณในทำนองเดียวกัน

ผลกระทบต่อผลกำไรของปัจจัยทั้งหมดเหล่านี้ถูกกำหนดโดยการสรุป

ในการกำหนดกำไรขั้นต้นคุณควรคำนึงถึงกำไรจากผลิตภัณฑ์ที่ไม่มีใครเทียบได้และการเปลี่ยนแปลงของกำไรในยอดคงเหลือที่ขายไม่ออกของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเมื่อเริ่มต้นและเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน กำไรจากผลิตภัณฑ์ที่ไม่มีใครเทียบเคียงถูกกำหนดโดยวิธีการคำนวณโดยตรงตามราคาตามสัญญาสำหรับผลิตภัณฑ์เหล่านั้นและต้นทุนที่วางแผนไว้หรือโดยการคูณผลผลิตของผลิตภัณฑ์ที่ไม่มีใครเทียบเคียงด้วยต้นทุนที่วางแผนไว้ด้วยเปอร์เซ็นต์การทำกำไรที่กำหนด กำไรก่อนหักภาษีจะรวมกำไรจากการขายและกำไรจากรายได้อื่น (จำนวนรายได้จากการดำเนินงานอื่นลบด้วยค่าใช้จ่ายจากการดำเนินงานเหล่านี้)

วิธีการวิเคราะห์ของการวางแผนกำไรยังทำให้สามารถคำนึงถึงผลกระทบต่อกำไรของปัจจัยเงินเฟ้อที่คาดการณ์ไว้ขององค์กรในสี่ด้าน:

การเปลี่ยนแปลงราคาสินค้าที่ขาย

การเปลี่ยนแปลงราคาสำหรับรายการสินค้าคงคลังที่ซื้อ

การเปลี่ยนแปลงมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรและเงินลงทุนตามการประเมินมูลค่างบดุล

การเปลี่ยนแปลงค่าจ้างเฉลี่ยเนื่องจากอัตราเงินเฟ้อ

องค์กรกำหนดดัชนีอัตราเงินเฟ้อที่คาดหวังสำหรับช่วงเวลาที่วางแผนตามข้อมูลของตนเองเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของราคาและโครงสร้างผลิตภัณฑ์และต้นทุนที่ไม่เปลี่ยนแปลง

วิธีการวิเคราะห์ที่หลากหลายคือการคำนวณกำไรตามตัวบ่งชี้ต้นทุนต่อ 1 รูเบิล สินค้าเชิงพาณิชย์ซึ่งผลิตตามสูตรต่อไปนี้:

พีทีพี = ทีพี x พีเค / 100, (14)

โดยที่ Ptp คือกำไรตามแผนจากการผลิตสินค้าเชิงพาณิชย์

TP - การผลิตผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์ในปีที่วางแผนไว้

Pk - กำไรเป็น kopeck ต่อ 1 รูเบิล ผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์

ในการคำนวณจำนวนกำไรทั้งหมด (กำไรก่อนหักภาษี) ในช่วงระยะเวลาการวางแผน เราควรคำนึงถึงกำไรจากยอดดุลอินพุตและเอาต์พุตของผลิตภัณฑ์ที่วางขายในท้องตลาด รวมถึงผลลัพธ์จากการดำเนินงานอื่น ๆ ข้อดีของวิธีนี้คือไม่ต้องใช้แรงงานมากใช้สำหรับคำนวณจำนวนกำไรเมื่อพัฒนาแผนระยะยาวสำหรับองค์กร

เมื่อใช้วิธีมาตรฐาน จำนวนกำไรในช่วงเวลาการวางแผนจะพิจารณาจากความสามารถในการทำกำไรเพียงเปอร์เซ็นต์เดียวสำหรับปริมาณการขายทั้งหมด ตัวอย่างเช่นในองค์กร ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ขายในช่วงเวลาการวางแผนถูกกำหนดไว้ที่ 900,000 รูเบิล ด้วยความสามารถในการทำกำไร 28% ในกรณีนี้กำไรจะอยู่ที่ 252,000 รูเบิล (900 x 28:100)

วิธีการเชิงบรรทัดฐานใช้ในการวางแผนผลกำไรขององค์กรสำรวจทางธรณีวิทยาและก่อสร้างตามสัญญาในพื้นที่ก่อสร้างที่ดำเนินการในเชิงเศรษฐกิจ โดยที่กำไรจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ที่กำหนดขึ้นอย่างมั่นคงของปริมาณงานก่อสร้างและติดตั้งหรือปริมาณทางตรงและค่าใช้จ่าย ต้นทุนสำหรับระยะเวลาที่วางแผนไว้

วิธีที่ซับซ้อน (วิธีการคำนวณแบบรวม) เป็นการรวมกันในรูปแบบเดียวของวิธีการนับโดยตรงพร้อมองค์ประกอบบางอย่างของวิธีการวิเคราะห์ เมื่อใช้งาน การวางแผนกำไรโดยองค์กรตามยอดคงเหลืออินพุตและเอาต์พุตของผลิตภัณฑ์ที่ขายไม่ออกสามารถดำเนินการได้โดยใช้วิธีการนับโดยตรง การคำนวณกำไรจากผลผลิตสินค้าโภคภัณฑ์ - ผ่านการใช้วิธีการวิเคราะห์ (ขึ้นอยู่กับเปอร์เซ็นต์ของความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน รวมถึงผลกระทบ ปัจจัยที่สำคัญที่สุดการเติบโตของกำไรในช่วงเวลาที่วางแผนไว้) วิธีการนี้ใช้ได้กับองค์กรที่มีผลิตภัณฑ์ไม่มากนัก

การวางแผนรายได้เป็นส่วนสำคัญของการวางแผนทางการเงินและเป็นส่วนสำคัญของงานทางการเงินและเศรษฐกิจในองค์กร การวางแผนผลกำไรดำเนินการแยกกันสำหรับกิจกรรมทุกประเภทขององค์กร สิ่งนี้ไม่เพียงทำให้การวางแผนง่ายขึ้น แต่ยังมีผลกระทบต่อจำนวนภาษีเงินได้ที่คาดหวังด้วย เนื่องจากกิจกรรมบางประเภทไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ ในขณะที่กิจกรรมอื่นๆ จะถูกเก็บภาษีในอัตราที่สูงกว่า

ในกระบวนการพัฒนาแผนผลกำไร สิ่งสำคัญไม่เพียงแต่จะต้องคำนึงถึงปัจจัยทั้งหมดที่มีอิทธิพลต่อขนาดของผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นไปได้เท่านั้น แต่ยังต้องคำนึงถึงผลกำไรสูงสุดด้วย

กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์เป็นองค์ประกอบหลักของกำไรขั้นต้นขององค์กร ลองพิจารณาวิธีการวางแผนกัน

วิธีการนับโดยตรงเป็นวิธีที่พบได้บ่อยที่สุด ตามกฎแล้วจะใช้กับผลิตภัณฑ์จำนวนน้อย ในรูปแบบทั่วไปที่สุด กำไรคือความแตกต่างระหว่างราคาและต้นทุน แต่เมื่อคำนวณกำไรตามแผน จำเป็นต้องชี้แจงปริมาณของผลิตภัณฑ์จากการขายที่คาดว่าจะได้กำไรนี้ กำไรจากผลผลิตสินค้าโภคภัณฑ์มีการวางแผนบนพื้นฐานของการประมาณการต้นทุนสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ โดยกำหนดต้นทุนของผลผลิตสินค้าโภคภัณฑ์สำหรับช่วงเวลาที่วางแผนไว้:

ปตท. = ทีเอสพีพี - เอสทีพี

Ptp - กำไรจากผลผลิตสินค้าโภคภัณฑ์ในช่วงเวลาที่วางแผนไว้

Tstp - ต้นทุนผลผลิตสินค้าโภคภัณฑ์ของช่วงเวลาที่วางแผนในราคาขายปัจจุบัน (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีสรรพสามิต, ส่วนลดการค้าและการขาย)

Stp - ต้นทุนทั้งหมดของผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดได้ในช่วงเวลาที่วางแผนไว้ (คำนวณในการประมาณการต้นทุนสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์)

กำไรจากผลิตภัณฑ์ที่ขายมีการคำนวณแตกต่างกัน:

พรน = วร-สรน

Vrn - รายได้ตามแผนจากการขายผลิตภัณฑ์ในราคาปัจจุบัน (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต ส่วนลดการค้าและการขาย)

Prn - กำไรที่วางแผนไว้สำหรับผลิตภัณฑ์ที่จะขายในช่วงต่อๆ ไป

Ср - ต้นทุนรวมของผลิตภัณฑ์ที่ขายในช่วงเวลาต่อๆ ไป

ขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงที่ว่าปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขายในช่วงเวลาการวางแผนที่กำลังจะมาถึงในแง่กายภาพนั้นถูกกำหนดเป็นผลรวมของยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์ที่ขายไม่ออกเมื่อเริ่มต้นระยะเวลาการวางแผนและปริมาณผลผลิตของผลิตภัณฑ์ที่วางขายในท้องตลาดในช่วงเวลาที่วางแผนไว้โดยไม่มี ยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่จะขายไม่ได้ ณ สิ้นงวดนี้ จากนั้นจึงทำการคำนวณ จำนวนเงินที่วางแผนไว้จากการขายผลิตภัณฑ์จะอยู่ในรูปแบบ:

Prp = P01 + Ptp + P02

Prp - กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ในช่วงเวลาที่วางแผนไว้

P01 - กำไรในยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์ที่ไม่ได้ขายเมื่อเริ่มต้นช่วงการวางแผน

Ptp - กำไรจากผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์ที่วางแผนจะเปิดตัวในช่วงเวลาหน้า

P02 - กำไรในยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่จะไม่ถูกขายเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน

เป็นวิธีการคำนวณที่รองรับการใช้วิธีการวางแผนกำไรโดยตรงแบบขยายเมื่อง่ายต่อการกำหนดปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ขายในราคาและต้นทุน

วิธีการนับทางตรงอีกประเภทหนึ่งคือวิธีการวางแผนกำไรการแบ่งประเภท

กำไรจะถูกกำหนดสำหรับแต่ละสายผลิตภัณฑ์ซึ่งจำเป็นต้องมีข้อมูลที่เหมาะสม กำไรจะถูกสรุปรวมในกลุ่มผลิตภัณฑ์ทั้งหมด ผลลัพธ์ที่ได้จะมีการเพิ่มกำไรในยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ไม่ได้ขายเมื่อเริ่มต้นระยะเวลาการวางแผน หลังจากคำนวณกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์แล้ว จะเพิ่มขึ้นด้วยกำไรจากการขายอื่นๆ และผลการดำเนินงานที่ไม่ได้วางแผนไว้ วิธีการนับทางตรงแบบขยายใช้ได้กับองค์กรที่มีผลิตภัณฑ์ไม่มาก วิธีการคำนวณการจัดประเภทใช้สำหรับการจัดประเภทที่กว้างขึ้น หากมีการวางแผนราคาต้นทุนสำหรับผลิตภัณฑ์แต่ละประเภท ข้อได้เปรียบหลักของวิธีการนับโดยตรงซึ่งมีราคาที่ทราบและต้นทุนคงที่ตลอดระยะเวลาการวางแผนคือความถูกต้องแม่นยำ ใน สภาพที่ทันสมัยวิธีการทางเศรษฐศาสตร์ของการบัญชีทางตรงสามารถใช้ในการวางแผนผลกำไรในช่วงเวลาสั้น ๆ เท่านั้น จนกว่าราคา ค่าจ้าง และสถานการณ์อื่น ๆ จะเปลี่ยนแปลง สิ่งนี้ขัดขวางการใช้งานในการวางแผนกำไรประจำปีและระยะยาว การคำนวณกำไรไม่อนุญาตให้ระบุอิทธิพลของปัจจัยแต่ละอย่างที่มีต่อกำไรที่วางแผนไว้ และด้วยผลิตภัณฑ์ที่หลากหลายมาก จึงต้องใช้แรงงานมาก

เมื่อวางแผนผลกำไรโดยใช้วิธีวิเคราะห์ การคำนวณจะดำเนินการแยกกันสำหรับผลิตภัณฑ์ที่เทียบเคียงและหาที่เปรียบมิได้

ผลิตภัณฑ์ที่เปรียบเทียบกันนั้นผลิตขึ้นในปีฐานซึ่งอยู่ก่อนปีที่วางแผนไว้ ดังนั้นจึงทราบต้นทุนจริงและปริมาณผลผลิต การใช้ข้อมูลเหล่านี้ทำให้คุณสามารถกำหนดความสามารถในการทำกำไรพื้นฐานของสาธารณรัฐเบลารุสได้

Rb = (โดย htp) * 100%

Po - กำไรที่คาดหวัง (กำไรคำนวณ ณ สิ้นปีฐานเมื่อยังไม่ทราบจำนวนกำไรที่แน่นอน)

Stp - ต้นทุนเต็มของผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดในปีฐาน

เมื่อใช้ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน กำไรของปีที่วางแผนจะคำนวณโดยประมาณสำหรับปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดได้ในปีที่วางแผน แต่จะใช้ต้นทุนของปีฐาน

คำนวณการเปลี่ยนแปลง (+, -) ในต้นทุนการผลิตในปีที่วางแผนไว้ สมมติว่าตามการคาดการณ์ราคาวัตถุดิบที่สูงขึ้น ค่าเสื่อมราคาที่เพิ่มขึ้น และปัจจัยอื่น ๆ ต้นทุนการผลิตสำหรับปีที่วางแผนจะเพิ่มขึ้น 20,000 รูเบิลเมื่อเทียบกับปีฐาน ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงในประเภท คุณภาพ และเกรดของผลิตภัณฑ์จะถูกกำหนด การคำนวณดังกล่าวดำเนินการในตารางพิเศษตามข้อมูลที่วางแผนไว้เกี่ยวกับกลุ่มผลิตภัณฑ์คุณภาพและเกรด

หลังจากปรับราคาของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปสำหรับปีที่วางแผนแล้ว จะพิจารณาผลกระทบของการเพิ่มขึ้นของราคา ผลกระทบต่อกำไรของปัจจัยข้างต้นทั้งหมดถูกกำหนดโดยการสรุป

ตอนนี้คุณควรคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงของกำไรในยอดคงเหลือที่ขายไม่ออกของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในตอนต้นและตอนท้ายของระยะเวลาการวางแผน ต่างจากวิธีการนับโดยตรง วิธีการวิเคราะห์ของการวางแผนกำไรแสดงให้เห็นถึงอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อจำนวนกำไร แต่ไม่ได้คำนึงถึงผลกระทบของเงื่อนไขทางธุรกิจที่เปลี่ยนแปลงทั้งหมดต่อผลลัพธ์ทางการเงินอย่างเพียงพอ และไม่รับประกันความน่าเชื่อถือโดยสาเหตุหลักมาจาก เพื่อเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขทางธุรกิจอย่างต่อเนื่อง

วิธีการวางแผนรายได้การวางแผนรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์เป็นจุดเริ่มต้นในการพัฒนาทั้งหมด แผนทางการเงินเนื่องจากนี่คือแหล่งรายได้หลักขององค์กร

การเลือกวิธีการวางแผนรายได้ขึ้นอยู่กับเป้าหมายการวางแผน ขอบเขตการวางแผน ระดับของความไม่แน่นอน สภาพแวดล้อมภายนอกกลุ่มผลิตภัณฑ์และปัจจัยอื่นๆ

หากมีการกำหนดความต้องการผลิตภัณฑ์ในช่วงเวลาการวางแผน จะสามารถคำนวณรายได้จากการขายได้ วิธีการนับโดยตรงตามสูตร

Вр= ц*วีอาร์,(3.9)

โดยที่ Вр - รายได้จากการขายตามแผน, ถู;

C คือราคาขายตามแผนของหน่วยผลิตภัณฑ์ชื่อ i, rub

Vр - ปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ชื่อ i, ชิ้น

ราคาและปริมาณการขายในช่วงเวลาการวางแผนถูกกำหนดตามข้อมูลจากแผนกการตลาดเกี่ยวกับพอร์ตโฟลิโอคำสั่งซื้อที่เกิดขึ้น

อย่างไรก็ตาม บ่อยครั้งที่องค์กรไม่มีพอร์ตโฟลิโอคำสั่งซื้อที่เกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาการวางแผน (โดยเฉพาะในระยะยาว) ในกรณีนี้ ในการวางแผนรายได้ วิธีการประเมินผู้เชี่ยวชาญ วิธีสถานการณ์ วิธีทางสถิติ (วิธีที่ง่ายที่สุดคือการคาดการณ์แนวโน้ม) วิธีปัจจัย และการสร้างแบบจำลองสถานการณ์

เมื่อวางแผนรายได้ต่อปีในช่วงเศรษฐกิจตามแผน จะใช้สมการสมดุล

BP + GPkp = TP + GPnp, (3.10)

โดยที่ Вр - รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์, พันรูเบิล

GPkp, GPng - ยอดคงเหลือที่คาดหวังตามลำดับ ณ สิ้นและจุดเริ่มต้นของระยะเวลาที่วางแผนไว้ของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้า (เช่นเดียวกับวิธีเงินสด - สินค้าที่จัดส่ง, ระยะเวลาการชำระเงินที่ยังมาไม่ถึง, สินค้าในการเก็บรักษาด้วย ผู้ซื้อ) พันรูเบิล;

TP - ปริมาณผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์ตามแผนพันรูเบิล

สมการสมดุลบ่งบอกถึงความสัมพันธ์ระหว่างรายได้จากการขายและปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดที่สามารถผลิตได้ที่โรงงานผลิตขององค์กร ในช่วงระยะเวลาของเศรษฐกิจแบบวางแผน ปริมาณผลผลิตเชิงพาณิชย์ที่เป็นจุดเริ่มต้นของการวางแผนภายในบริษัท อย่างไรก็ตาม ในสภาวะตลาด ไม่สามารถพูดได้อย่างแน่นอนว่าทุกสิ่งที่ผลิตได้จะถูกขาย ดังนั้นจึงต้องใช้สมการยอดดุลที่นำเสนอไม่ใช่เพื่อคำนวณรายได้จากการขาย แต่เพื่อคาดการณ์ปริมาณการผลิต

วิธีการวางแผนต้นทุนขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการวางแผนต้นทุน จะใช้วิธีการคำนวณและวิธีการวางแผนประมาณการ

การกำหนดต้นทุนตามแผนต่อหน่วยของผลิตภัณฑ์แต่ละประเภทดำเนินการโดยใช้วิธีการคำนวณ ในกรณีนี้ ต้นทุนจะถูกรวบรวมต่อหน่วยการผลิตตามรายการต้นทุน เมื่อพัฒนารายการคิดต้นทุน จะต้องคำนึงถึงความจำเป็นในการแยกแยะรายการต้นทุนทางตรงและทางอ้อมด้วย ข้อมูลเฉพาะทางอุตสาหกรรม คุณสมบัติขององค์กรเฉพาะ

ตัวอย่างการคำนวณที่ใช้ในองค์กรสร้างเครื่องจักรแสดงไว้ในตาราง 1 3.1.

ตารางที่ 3.1

การคิดต้นทุนของผลิตภัณฑ์ X ถู

การคิดต้นทุนรายการ	ผลรวม
1. วัตถุดิบและวัสดุพื้นฐาน
2. ซื้อส่วนประกอบ ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป และบริการของวิสาหกิจสหกรณ์
3. ขยะส่งคืน (ลบ)
4. เชื้อเพลิงและพลังงานเพื่อวัตถุประสงค์ทางเทคโนโลยี
5. ค่าจ้างขั้นพื้นฐานสำหรับพนักงานฝ่ายผลิต
6. ค่าจ้างเพิ่มเติมสำหรับพนักงานฝ่ายผลิต
7. การหักค่าจ้างพนักงานฝ่ายผลิต
8. ค่าใช้จ่ายในการจัดเตรียมและพัฒนาการผลิต
9.ต้นทุนการผลิตทั่วไป
ค่าใช้จ่ายเวิร์คช็อปทั้งหมด
10.ค่าใช้จ่ายทั่วไป
11. ความสูญเสียจากการแต่งงาน
ต้นทุนการผลิตทั้งหมด
12. ค่าใช้จ่ายในการดำเนินธุรกิจ
ต้นทุนรวมทั้งหมด
ราคา

บทความโดยตรงต้นทุนมักจะเป็นรายการตั้งแต่ 1 ถึง 8 อย่างไรก็ตาม หากเป็นไปได้ที่จะระบุต้นทุนประเภทอื่นให้เป็นต้นทุนการผลิตโดยตรง ก็ควรปันส่วนเป็นรายการแยกต่างหาก ตัวอย่างเช่น หากใช้อุปกรณ์ในการผลิตผลิตภัณฑ์ประเภทหนึ่ง ควรปันส่วนค่าเสื่อมราคาของอุปกรณ์นี้ไปยังรายการต้นทุนแยกต่างหาก

โดยทั่วไปรายการคิดต้นทุนโดยตรงจะมีการวางแผนโดยใช้วิธีมาตรฐาน เพื่อจุดประสงค์นี้ องค์กรกำลังพัฒนากรอบการกำกับดูแลที่จำเป็น จำนวนรายการต้นทุนโดยตรงเมื่อใช้ วิธีนี้คำนวณโดยสูตร:

สป = H*X; (3.11)

โดยที่ Spr คือมูลค่าที่วางแผนไว้ของรายการต้นทุนทางตรง

N คืออัตราการใช้ทรัพยากรที่กำหนดต่อหน่วยการผลิต

X คือต้นทุนต่อหน่วยทรัพยากร

ในการกำหนดต้นทุนทางอ้อมในต้นทุนต่อหน่วยการผลิต องค์กรในประเทศมักจะใช้วิธีการต่อไปนี้:

• เป็นสัดส่วนกับหลัก ค่าจ้างพนักงานฝ่ายผลิต
• สัดส่วนกับรายได้
• สัดส่วนกับต้นทุนวัสดุทางตรง
• สัดส่วนกับต้นทุนทางตรง

วิธีการกำหนดต้นทุนทางอ้อมในต้นทุนของหน่วยการผลิตนั้นได้รับเลือกโดยองค์กรโดยอิสระและสะท้อนให้เห็นในนโยบายการบัญชี เมื่อเลือกฐานการจัดจำหน่ายจำเป็นต้องวิเคราะห์การพึ่งพาต้นทุนทางอ้อมจากปัจจัยต่างๆ ตัวอย่างเช่น เป็นเหตุผลที่ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการซ่อมแซมและการใช้งานอุปกรณ์ขึ้นอยู่กับเวลาการทำงานของอุปกรณ์ ดังนั้นจำนวนชั่วโมงทำงานของเครื่องจักรที่ลดลงจึงสามารถใช้เป็นพื้นฐานในการกระจายต้นทุนเหล่านี้ได้

ในการวางแผนต้นทุนสำหรับทั้งองค์กรหรือแผนกเฉพาะ จะใช้วิธีการวางแผนต้นทุน การประมาณการสะท้อนถึงต้นทุนที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาหนึ่ง (เดือน ไตรมาส ฯลฯ) ในบริบทขององค์ประกอบทางเศรษฐกิจหรือรายการต้นทุน รูปแบบและประเภทของการประมาณการต้นทุนได้รับการพัฒนาโดยองค์กรโดยอิสระ สิ่งสำคัญคือต้องเชื่อมโยงต้นทุนกับจุดที่เกิดขึ้น

เมื่อจัดทำประมาณการจำเป็นต้องแยกความแตกต่างระหว่างแนวคิดของ "ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ในการตลาด" และ "ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ขาย" ต้นทุน (การผลิต) ของผลิตภัณฑ์ที่ขายคำนวณโดยใช้สูตร

Srp = Stp + GPnp - GPkp(3.12)

โดยที่ Crp คือต้นทุนการขายผลิตภัณฑ์พันรูเบิล

Stp - ต้นทุน (การผลิต) ของผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์พันรูเบิล

GPnp - ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าเมื่อต้นงวดประมาณต้นทุนการผลิตพันรูเบิล

GPkp - ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้า ณ สิ้นงวดประมาณต้นทุนการผลิตพันรูเบิล

ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดแตกต่างจากต้นทุนการผลิตตามจำนวนการเปลี่ยนแปลงในค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีและงานระหว่างทำ

Stp = Spp + RBPnp + NZPnp - RBPkp - NZP kp(3.13)

โดยที่ Stp คือต้นทุนของผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์พันรูเบิล

Cpp - ต้นทุนการผลิต, พันรูเบิล;

RBPnp - ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีเมื่อต้นงวด, พันรูเบิล;

WIPnp - งานระหว่างดำเนินการในช่วงต้นงวดมูลค่าตามราคาพันรูเบิล

RBPkp - ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี ณ สิ้นงวด, พันรูเบิล;

งานระหว่างดำเนินการ - งานระหว่างดำเนินการ ณ สิ้นงวด มีมูลค่าตามราคา พันรูเบิล

ใช้ในการวางแผนต้นทุนเป็นระยะเวลาหนึ่งปีหรือมากกว่านั้น

• วิธีการพึ่งพาตามสัดส่วน
• วิธีปัจจัย
• วิธีการประเมินผู้เชี่ยวชาญ
• วิธีการทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์

ต้นทุนผันแปรได้รับการวางแผนโดยการเปลี่ยนมูลค่าฐานของต้นทุนตามสัดส่วนของปริมาณการผลิต

ตัวอย่าง.จัดทำประมาณการต้นทุนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ ในปีที่รายงานต้นทุนมีจำนวน 400,000 รูเบิลซึ่งมีต้นทุนผันแปร - 250,000 รูเบิล มีการวางแผนที่จะเพิ่มปริมาณการผลิต 10%

สารละลาย.

ต้นทุนองค์กรแบ่งออกเป็นแบบคงที่และแบบแปรผัน

C = สเปิร์ม + สปอส

โดยที่ C คือต้นทุนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์, พันรูเบิล;

Sper - ต้นทุนผันแปรรวม, พันรูเบิล;

Spos - ต้นทุนคงที่, พันรูเบิล

โดยใช้วิธีการพึ่งพาตามสัดส่วน ต้นทุนตามแผนจะคำนวณโดยใช้สูตร:

Spl = สเปิร์บ *วิธี Iв +, (3.14)

โดยที่ Cpl คือต้นทุนที่วางแผนไว้สำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์พันรูเบิล

Sperb - ต้นทุนผันแปรทั้งหมดในช่วงฐาน, พันรูเบิล;

Iв - ดัชนีการเติบโตของรายได้

Posb - ต้นทุนคงที่ในช่วงเวลาฐาน พันรูเบิล

Spl = 250 * (1 +0.1) + (400 -250) = 250*1.1 +150 = 425,000 รูเบิล

วิธีการวางแผนผลกำไร

วัตถุประสงค์ของการวางแผนผลลัพธ์ทางการเงินในองค์กรคือตัวบ่งชี้กำไรทางบัญชีภาษีและเศรษฐกิจ

วิธีการหลักในการวางแผนผลกำไร ได้แก่ :

• วิธีการนับโดยตรง
• วิธีการวิเคราะห์ตามระดับต้นทุนต่อรูเบิลของผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์
• วิธีการวิเคราะห์ตามเปอร์เซ็นต์ของความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน
• วิธีการวางแผนกำไรแบบผสมผสาน
• วิธีแยกตัวประกอบ
• วิธีเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์

วิธีการนับโดยตรงและปัจจุบันเป็นส่วนหลักในการวางแผนการดำเนินงานด้านผลกำไรและขาดทุนในองค์กร โดยใช้วิธีการนับโดยตรง กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์จะถูกกำหนดโดยสูตร

Prp = Vrp - Srp,(3.15)

โดยที่ Prp คือกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ rub.;

Vrp - รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์รูเบิล;

CRP - ต้นทุนรวมของผลิตภัณฑ์ที่ขาย, ถู

หากองค์กรเก็บบันทึกด้วยต้นทุนบางส่วน กำไรจากการขายจะถูกคำนวณโดยการลบออกจากจำนวนรายได้ตามแผนจากการขายผลิตภัณฑ์ ต้นทุนที่วางแผนไว้ของผลิตภัณฑ์ที่ขาย รวมถึงค่าใช้จ่ายในการพาณิชย์และการบริหาร

ข้อเสียของวิธีการโดยตรงคือความยุ่งยากในการคำนวณกับผลิตภัณฑ์ที่หลากหลาย

รูปแบบของวิธีการทางตรงคือการคำนวณกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์โดยการปรับกำไรตามแผนของผลผลิตสินค้าโภคภัณฑ์ด้วยกำไรในยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวด:

Prp = Pgpn + Ptp - Pgpk,(3.16)

โดยที่ Prp คือกำไรตามแผนจากการขายผลิตภัณฑ์รูเบิล;

Pgpn - กำไรในยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเมื่อเริ่มต้นระยะเวลาการวางแผน, รูเบิล;

Ptp - กำไรจากการเปิดตัวผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดในช่วงระยะเวลาการวางแผนรูเบิล;

Pgpk - กำไรในยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน ถู

ซับซ้อน(รวมกัน) วิธีเกี่ยวข้องกับการคำนวณกำไรตามแผนสำหรับกลุ่มผลิตภัณฑ์หลักโดยใช้วิธีโดยตรงและสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ประกอบเป็นส่วนแบ่งปริมาณเล็กน้อยในปริมาณการขาย - โดยใช้วิธีการวิเคราะห์

วิธีการวิเคราะห์การคำนวณกำไรตามต้นทุนต่อรูเบิลของผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดและวิธีการวิเคราะห์โดยใช้ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานทำให้สามารถคาดการณ์ผลลัพธ์ทางการเงินได้อย่างรวดเร็ว แต่ไม่ได้คำนึงถึงผลกระทบของการยกระดับการดำเนินงาน

ขอเสนอให้ใช้วิธีการวิเคราะห์โดยพิจารณาจากระดับผลกระทบของการยกระดับการดำเนินงาน เมื่อใช้วิธีการนี้ คุณสามารถกำหนดกำไรในช่วงเวลาการวางแผนได้โดยใช้สูตร:

Ppl = Pb * (1 + SVOR *ฉันวี), (3.17)

โดยที่ Ppl คือกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ในช่วงการวางแผน

Pb - กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ในช่วงเวลาฐาน

Iв - ปริมาณการขายที่คาดว่าจะเพิ่มขึ้นในช่วงระยะเวลาการวางแผน

วิธีนี้ช่วยให้คุณให้คำตอบอย่างรวดเร็วเกี่ยวกับระดับกำไรที่วางแผนไว้ ในอัตราการเปลี่ยนแปลงของรายได้ที่ทราบ อย่างไรก็ตาม ความแม่นยำของวิธีนี้ยังต่ำกว่าวิธี "การนับโดยตรง" อย่างมาก

ตัวอย่าง. กำหนดกำไรในช่วงการวางแผนหากเป็นไปตามที่คาดหวัง

ก) เพิ่มปริมาณการผลิต 10%;

b) ลดการผลิตลง 10%

ในช่วงระยะเวลารายงานรายได้มีจำนวน 500,000 รูเบิลต้นทุน 420,000 รูเบิลรวมถึงต้นทุนผันแปร 340,000 รูเบิล

สารละลาย.

VM = 500 - 340 = 160,000 รูเบิล

Pb = 500 - 420 = 80,000 รูเบิล

สวอร์ = 160/80 = 2

ดังนั้น หากรายได้ของธุรกิจเพิ่มขึ้น 1% กำไรก็จะเพิ่มขึ้น 2% และหากรายได้เพิ่มขึ้น 10% กำไรก็จะเพิ่มขึ้น 20%

ก) Ppl = 80 * (1 + 2*0.1) = 96,000 รูเบิล

b) Ppl = 80 * (1 - 2*0.1) = 64,000 รูเบิล

เมื่อวางแผนผลกำไร การคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร อัตรากำไรของความแข็งแกร่งทางการเงิน และดำเนินการวิเคราะห์จุดคุ้มทุนเป็นสิ่งสำคัญ

เมื่อคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรและผลกระทบของการยกระดับการดำเนินงาน ผลกระทบต่อกำไรของปัจจัยเดียวเท่านั้นที่ถูกนำมาพิจารณา - ปริมาณการผลิตและการขาย

เพื่อคำนึงถึงอิทธิพลของปัจจัยหลายประการต่อการเปลี่ยนแปลงกำไร จึงใช้วิธีการปัจจัยและวิธีการทางเศรษฐกิจและคณิตศาสตร์ (วิธีที่พบบ่อยที่สุดคือวิธีการวิเคราะห์ความสัมพันธ์และการถดถอย) .

ข้อเสียของวิธีปัจจัยที่เกี่ยวข้องกับความซับซ้อนของการคำนวณโดยคำนึงถึงปัจจัยจำนวนมากสามารถกำจัดได้โดยการใช้แบบจำลองปัจจัยของการวางแผนกำไรในโปรเซสเซอร์สเปรดชีต EXCEL

ที่สุด คำจำกัดความที่แม่นยำกำไรตามแผนเป็นไปได้ในกระบวนการจัดทำงบประมาณ ในกรณีนี้ งบประมาณกำไรขาดทุนจะถูกรวบรวมบนพื้นฐานของงบประมาณการขายและต้นทุนที่พัฒนาอย่างระมัดระวัง แนวทางนี้ไม่เพียงแต่ช่วยให้คุณคำนึงถึงผลกระทบของปัจจัยต่างๆ ที่มีต่ออัตรากำไรได้อย่างเต็มที่ แต่ยังให้คำตอบสำหรับคำถามว่าต้องทำอะไรเพื่อให้แผนกำไรขาดทุนบรรลุผลสำเร็จ

ปัจจุบันหนึ่งในปัญหาที่สำคัญที่สุดที่ผู้ประกอบการอุตสาหกรรมในรัสเซียเผชิญคือการขาดแคลนและโครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนที่ไม่มีเหตุผลสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจ เพื่อที่จะแก้ไขปัญหานี้จำเป็นต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษในการวางแผนความต้องการเงินทุนหมุนเวียนในการพัฒนาแผนการผลิตและการเงินขององค์กร

วิธีวางแผนความต้องการเงินทุนหมุนเวียน:

• วิธีการเชิงบรรทัดฐาน
• เปอร์เซ็นต์ของวิธีการขาย
• วิธีการวิเคราะห์ความสัมพันธ์และการถดถอย
• วิธีอัตราส่วนการหมุนเวียนที่วางแผนไว้
• วิธีปัจจัย

วิธีการเชิงบรรทัดฐานขึ้นอยู่กับการสร้างบรรทัดฐานหุ้นสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนและการคำนวณมาตรฐานโดยใช้สูตร:

ถามฉัน = คฉัน *นิวซีแลนด์ฉัน , (3.18)

โดยที่ Qi เป็นมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับองค์ประกอบแรกคือพันรูเบิล

Нзi - บรรทัดฐานหุ้นสำหรับองค์ประกอบ I-th;

Ci - ตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกับการสร้างบรรทัดฐาน

อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียน- การแสดงออกทางการเงินของเงินทุนหมุนเวียนขั้นต่ำที่องค์กรต้องการ

มาตรฐานสามารถคำนวณได้โดยใช้วิธีโดยตรงและวิธีสัมประสิทธิ์

เปอร์เซ็นต์ของวิธีการขายอยู่บนสมมติฐานที่ว่าปริมาณเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มขึ้นเป็นสัดส่วนโดยตรงกับรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ นี่เป็นวิธีการวางแผนที่ง่ายที่สุด แต่มีความแม่นยำน้อยที่สุด แท้จริงแล้ววิธีนี้ไม่ได้คำนึงถึงปัจจัยหลายประการ: การเปลี่ยนแปลงกลไกการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ, ความแตกต่างของดัชนีอัตราเงินเฟ้อในราคาขายของผลิตภัณฑ์และราคาซื้อวัสดุ, การเปลี่ยนแปลงระยะเวลาการหมุนเวียนของ องค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนภายใต้อิทธิพลของมาตรการเพื่อปรับปรุงการใช้งาน เปอร์เซ็นต์ของวิธีการขายถูกนำมาใช้อย่างแข็งขันในการกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนในการวางแผนธุรกิจของโครงการลงทุน

ข้อเสียเปรียบหลักของวิธีนี้คือการรวมระดับการใช้เงินทุนหมุนเวียนที่ได้รับ เมื่อพิจารณาว่าสำหรับผู้ประกอบการอุตสาหกรรมส่วนใหญ่ในรัสเซียระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนสูงเกินสมควรเราสามารถสรุปได้ว่าการใช้เปอร์เซ็นต์ของวิธีการขายในสถานประกอบการที่ดำเนินงานอยู่แล้วนั้นไม่เป็นที่พึงปรารถนา

การใช้งาน วิธีการวิเคราะห์ความสัมพันธ์และการถดถอยช่วยให้คุณสามารถกำหนดมูลค่าตามแผนของเงินทุนหมุนเวียนโดยใช้สมการการถดถอยที่สร้างการเชื่อมต่อระหว่างมูลค่าตามแผนที่ต้องการและปัจจัยที่กำหนด ข้อได้เปรียบที่ไม่อาจปฏิเสธได้ของวิธีนี้คือความเรียบง่ายในการคำนวณมูลค่าตามแผนของสินทรัพย์หมุนเวียน นอกจากนี้ วิธีการนี้ยังช่วยให้คุณคำนึงถึงอิทธิพลไม่เพียงแค่วิธีเดียว (เช่น วิธีเปอร์เซ็นต์การขาย) แต่ยังคำนึงถึงปัจจัยหลายประการด้วย ซึ่งแน่นอนว่าจะเพิ่มมูลค่าของการคำนวณ อย่างไรก็ตาม เพื่อให้ได้สมการการถดถอยที่แม่นยำเพียงพอ จำเป็นต้องวิเคราะห์ตัวบ่งชี้พื้นฐานที่เปรียบเทียบได้จำนวนหนึ่งสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานจำนวนมาก ซึ่งเป็นเรื่องยากที่จะทำในสภาวะสมัยใหม่ในองค์กรในประเทศ

โดยใช้ วิธีอัตราส่วนการหมุนเวียนที่วางแผนไว้ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนถูกกำหนดโดยการหารปริมาณการผลิตตามแผนด้วยอัตราส่วนการหมุนเวียนตามแผน อัตราส่วนการหมุนเวียนตามแผนคำนวณโดยการปรับมูลค่าฐานของอัตราส่วนนี้จากการศึกษาปริมาณสำรองที่มีอยู่เพื่อปรับปรุงการใช้เงินทุนหมุนเวียน วิธีอัตราส่วนการหมุนเวียนที่วางแผนไว้ได้รับการพิสูจน์แล้วในทางปฏิบัติ เนื่องจากช่วยให้สามารถประเมินความต้องการเงินทุนหมุนเวียนในอนาคตได้อย่างสมจริง ข้อเสียของวิธีนี้คือความยากลำบากในการปรับจำนวนเงินทุนหมุนเวียนตามแผนให้เหมาะสมและการละเลยความแตกต่างระหว่างดัชนีอัตราเงินเฟ้อของราคาผลิตภัณฑ์ของ บริษัท และราคาสำหรับสินค้าคงคลัง

วิธีการแยกตัวประกอบคำนึงถึงระดับการใช้เงินทุนหมุนเวียนในช่วงเวลาฐาน แนวโน้มการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนหมุนเวียนภายใต้อิทธิพลของไม่เพียงแต่ปริมาณการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ แต่ยังรวมถึงต้นทุนการผลิต การเปลี่ยนแปลงรูปแบบการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และลูกค้า วิธีการจัดการผลิต การเปลี่ยนแปลงดัชนีเงินเฟ้อ เป็นต้น เมื่อใช้วิธีการปัจจัย นักการเงินจะได้รับเครื่องมือที่ช่วยให้เขาวิเคราะห์จำนวนความต้องการเงินทุนหมุนเวียนและเลือกมูลค่าที่เหมาะสมที่สุดของตัวบ่งชี้นี้

เมื่อกำหนดเป้าหมายรายได้แล้ว คุณต้องเข้าใจว่างานหลักรออยู่ข้างหน้า คุณจะต้องดำเนินการ คำนึงถึงปัจจัยหลายประการ และกำหนดงานเล็กๆ น้อยๆ ลงไปอีกจำนวนหนึ่ง เมื่อรวบรวมข้อมูลทั้งหมดมารวมกันคุณจะเข้าใจในที่สุด

การวางแผนรายได้: การคาดการณ์ทั่วไปมีลักษณะอย่างไร?

คุณต้องวางแผนรายได้และปรับเปลี่ยน สิ่งสำคัญคือต้องกำหนดงานในจำนวนเฉพาะ โดยอิงตามช่องทางที่มีอยู่และช่องทางการคาดการณ์ของคุณ

ดังนั้นสิ่งแรกที่ต้องทำคือจัดทำแผนเฉพาะด้วยตัวเลขทั้งหมด เรามาดูกันว่าตัวอย่างเอกสารหลายเดือนดังกล่าวจะเป็นอย่างไร

การวางแผนรายได้

นี่คือโมเดลธุรกิจการแปลงสภาพของบริษัททันตกรรมที่แท้จริง โดยนำเสนอเป้าหมาย 10 เดือนพร้อมตัวเลขสำหรับทุกขั้นตอนของช่องทาง

• การใช้งาน
• เชิญ
• พวกที่มา
• พวกที่ซื้อ

ปริมาณธุรกรรมหลักและรองระบุไว้ในแต่ละเดือน ถัดไป คุณจะแบ่งพวกมันออกเป็นองค์ประกอบเล็กๆ เพื่อทำความเข้าใจว่าขั้นตอนใดของช่องทางและตัวเลขที่คุณควรได้รับ ซึ่งหมายความว่ามีการกำหนดการดำเนินการที่จำเป็นโดยผู้จัดการจำนวนหนึ่ง การทำเช่นนี้จำเป็นต้องดำเนินการเบื้องต้นเพื่อวิเคราะห์สถานการณ์ปัจจุบัน

การวางแผนรายได้: การกำหนดผลกำไร

รายได้คือมูลค่าที่ได้รับ คำนวณจากส่วนแบ่งกำไรในนั้น ในความเป็นจริงแล้ว รายได้อาจไม่ใช่เป้าหมายสุดท้าย จำเป็นต้องเริ่มจากกำไรเสมอ และเป้าหมายทางการเงินยังต้องกำหนดโดยอิงจากกำไร ไม่ใช่รายได้ ในเวลาเดียวกัน จำเป็นต้องดำเนินการในลักษณะที่เป็นเทคโนโลยีขั้นสูง โดยไม่มีการมองโลกในแง่ดีมากเกินไปและการมองโลกในแง่ร้ายจนน่าหดหู่ เพียงพิจารณาปัจจัยบางประการ

ฤดูกาล ทุกธุรกิจก็มีมัน แต่ไม่ได้แสดงออกอย่างชัดเจนทุกที่

กฎหมาย. ถ้า เรากำลังพูดถึงเกี่ยวกับกฎหมายที่จะควบคุมอุตสาหกรรมของคุณ ให้คำนึงถึงผลกระทบด้วย

สถานการณ์ทางเศรษฐกิจ. ตัวอย่างเช่น หากคุณขึ้นอยู่กับอัตราแลกเปลี่ยนเงินดอลลาร์เป็นอย่างมาก ให้คำนวณความผันผวน แน่นอนว่าวิกฤตเศรษฐกิจถือเป็น “หงส์ดำ” เสมอ (เหตุการณ์ที่คาดเดาไม่ได้) อย่างไรก็ตาม ลองคิดเกี่ยวกับเรื่องนี้ด้วย

การตลาด. คำนวณผลตอบแทนจากแคมเปญการตลาดที่วางแผนไว้ของคุณ สิ่งนี้จะส่งผลต่อผลกำไรอย่างไร?

การวางแผนรายได้: เราคำนวณตัวเลขพื้นฐานตามกำไร

ดังที่คุณเห็นจากแผนด้านบน การตั้งเป้าหมายเพียงอย่างเดียวนั้นไม่เพียงพอ จะต้องมีความเฉพาะเจาะจงมากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ในแง่ของการดำเนินการที่จะช่วยให้บรรลุเป้าหมาย

ในขณะเดียวกัน เมื่อกำหนดจำนวนเงินที่คุณต้องการขาย เราขอแนะนำให้คุณดำเนินการตามขนาดของกำไรที่ต้องการ

ก่อนที่จะวางแผนรายได้ให้วิเคราะห์ด้านต่อไปนี้

• กำไรของเจ้าของ: คุณต้องการถอนออกในรูปของรายได้ธุรกิจจำนวนเท่าใด
• ส่วนต่างตามพื้นที่: แหล่งที่มาของกระแสเงินสดตามพื้นที่คืออะไร
• การหมุนเวียนตามทิศทาง: ใหม่และปัจจุบัน
• ช่องทางโดย
• งานในแต่ละวันตามมูลค่าการซื้อขาย
• งานในแต่ละวันตามกิจกรรม

การวางแผนรายได้: การวิเคราะห์ช่องทาง

นอกจากแผนทางการเงินแล้ว คุณต้องมีผลการวิเคราะห์กิจกรรมปัจจุบันของผู้จัดการด้วย นี่เป็นอีกผลงานหนึ่งของคลังการวางแผนการหมุนเวียน

คุณต้องดำเนินการวิเคราะห์ช่องทางของคุณอย่างครอบคลุม วัดการเปลี่ยนแปลงของแต่ละขั้นตอนของช่องทาง นี่เป็นวิธีเดียวที่คุณจะพบตัวเลขทั้งหมดที่ส่งผลต่อผลลัพธ์ในธุรกิจของคุณ

หากต้องการรับตัวบ่งชี้ที่จำเป็นทั้งหมด ให้วิเคราะห์งานในแผนกของคุณ หากต้องการพยากรณ์ คุณต้องมีตัวเลขเป็นระยะเวลา 2-3 เดือน

คุณควรวิเคราะห์ข้อมูลต่อไปนี้:

• ใช้เวลาโดยเฉลี่ยเท่าใดในการโทรเย็นหนึ่งครั้ง
• ใช้เวลาเท่าไรโดยเฉลี่ยในการรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับผู้มีโอกาสเป็นลูกค้า
• คุณต้องโทรกี่ครั้งเพื่อเข้าถึงผู้มีอำนาจตัดสินใจผ่านสายโซ่
• ผู้จัดการหนึ่งคนสามารถจัดการประชุมได้กี่ครั้งต่อวัน
• กี่เปอร์เซ็นต์ของการประชุมที่ลงท้ายด้วยคำสั่ง
• จำนวนการทำธุรกรรมซ้ำ
• เช็คเฉลี่ย

การวางแผนรายได้: การกำหนดกิจกรรมของผู้จัดการ

เมื่อมีแผนแยกย่อยสำหรับรายได้ กำไร การสร้างโอกาสในการขาย และตัวบ่งชี้สำหรับกิจกรรมปัจจุบันของผู้ขาย จำเป็นต้องแปลข้อมูลการวิเคราะห์ทั้งหมดเป็นข้อมูลเฉพาะ สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจอย่างชัดเจนว่าพนักงานต้องดำเนินการอะไรบ้างและในปริมาณเท่าใดเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย

หัวหน้าแผนกจะต้องค่อยๆ “ไต่ระดับ” ช่องทางโดยคำนึงถึงเปอร์เซ็นต์ของ Conversion นี่คือวิธีการคำนวณตัวเลขระดับกลางที่จำเป็นเพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่วางแผนไว้โดย:

• จำนวนใบแจ้งหนี้ที่ออกเพื่อการชำระเงิน
• จำนวนการโทรซ้ำ
• จำนวนข้อเสนอทางการค้าที่ส่งไป
• จำนวนการโทรครั้งแรก

การวางแผนรายได้: เราคำนวณกิจกรรมประจำวันของผู้จัดการ

นี่คืออัลกอริธึมง่ายๆ สำหรับการคำนวณกิจกรรมประจำวันของผู้ขาย เป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องนับและติดตามการดำเนินการตามตัวบ่งชี้ที่ได้รับ เนื่องจากเป็นการกระทำเล็กๆ น้อยๆ เหล่านี้ที่รวมกันเป็นผลลัพธ์โดยรวม

1. การกำหนดตัวเลขกำไรตามแผน หากคุณได้อ่านข้อมูลข้างต้นอย่างละเอียดแล้ว คุณจะทราบวิธีการดำเนินการนี้แล้ว

2. เมื่อทราบส่วนแบ่งกำไรจากรายได้ คุณสามารถคำนวณมูลค่าการซื้อขายทั้งหมดได้

3. ใช้ตัวบ่งชี้การตรวจสอบเฉลี่ยคำนวณจำนวนธุรกรรมโดยประมาณซึ่งการปิดซึ่งจะช่วยให้คุณบรรลุระดับรายได้ที่คาดการณ์ไว้

4. โดยการแปลงจากการสมัครเป็นการชำระเงินที่เราได้รับ จำนวนที่ต้องการโอกาสในการขาย

5. ตามตัวบ่งชี้การแปลงระดับกลางระหว่างขั้นตอน เราจะค้นหาจำนวนการโทรครั้งแรกที่ต้องทำ ข้อเสนอเชิงพาณิชย์ที่ส่ง การโทรครั้งที่สอง และการออกใบแจ้งหนี้

6. เราแบ่งผลลัพธ์ที่ได้รับตามจำนวนวันทำการในช่วงเวลาคาดการณ์และรับกิจกรรมรายวันสำหรับทั้งแผนก

7. เราแจกจ่ายกิจกรรมนี้ให้กับพนักงานโดยขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงส่วนบุคคลและมาตรฐานอุตสาหกรรมของพวกเขา

มาดูกันว่ามันทำงานอย่างไรโดยใช้จำนวนจริง

1. กำไรตามแผน = 500,000 รูเบิล
2. รายได้ตามแผน = 500,000 rub / 20% (ส่วนแบ่งกำไรจากผลประกอบการ) 100% = 2.5 ล้านรูเบิล
3. จำนวนธุรกรรม = 2.5 ล้านรูเบิล / 50,000 ถู. (เช็คเฉลี่ย) = 50 รายการ
4. จำนวนลูกค้าเป้าหมายที่เข้าเกณฑ์ = 50/10% (การแปลงจากการสมัครเป็นการชำระเงิน) 100% = 500
5. ต่อไป เราจะดูที่ Conversion ระดับกลางในช่องทางเพื่อทำความเข้าใจจำนวนการกระทำที่ต้องทำในแต่ละขั้นตอน สิ่งสำคัญคือการทำความเข้าใจว่าคุณต้องการลีดจำนวนเท่าใดและอะไร "สูญเสีย" มวลของลีดที่ไหลผ่านช่องทาง

การวางแผนรายได้: “ฉลาด” การคาดการณ์ผลลัพธ์

การตั้งค่าตัวเลขรายได้เป็นเป้าหมาย SMART เป็นขั้นตอนต่อไป

S - เฉพาะ - เฉพาะเจาะจง ใช่ เป้าหมายนั้นเฉพาะเจาะจงมากโดยแสดงเป็นตัวเลข

M - วัดได้ - วัดได้ ความสามารถในการวัดผลนั้นเห็นได้จากตัวชี้วัดกิจกรรมประจำวันของผู้ขาย ซึ่งจะเป็นจุดตรวจสอบในการบรรลุเป้าหมาย

เอ - ทำได้, ทะเยอทะยาน, ก้าวร้าว, น่าดึงดูด - ทำได้, ทะเยอทะยาน, ก้าวร้าว, น่าดึงดูด ขึ้นอยู่กับว่าคุณกำหนดค่าโครงร่างวัสดุสำหรับผู้ขายอย่างถูกต้องเพียงใด เพื่อให้สิ่งนี้เกิดขึ้น ให้ใช้หลักการของ “เงินเดือนทบต้น” “เกณฑ์ที่สูง” “เงินด่วน”

R - เกี่ยวข้อง - เกี่ยวข้อง แต่นี่อาจเป็นประเด็นสำคัญ คิดให้รอบคอบว่าแผนของคุณจะพาคุณไปที่ไหน พวกเขามีความทะเยอทะยานจนถึงจุดที่ "เป็นพิษ" โดยสมบูรณ์หรือไม่ พวกเขาจะให้คุณเป็นหนี้หรือไม่ พวกเขาจะนำไปสู่การสิ้นเปลืองทรัพยากรโดยไม่จำเป็นและการล้มละลายหรือไม่

ตัวชี้วัดทั้งหมดของกิจกรรมของผู้จัดการ ผลลัพธ์การขาย รวมถึงเปอร์เซ็นต์ของแผนปัจจุบันที่เสร็จสมบูรณ์จะถูกอัปโหลด

4. เราปรับตัวบ่งชี้หรือการดำเนินการหากจำเป็น หากผลลัพธ์ออกมาแย่กว่าที่คาดไว้ และยังคงทำงานต่อไป

เราดูวิธีการวางแผนรายได้อย่างเหมาะสม เมื่อคุณกำหนดตัวเลขการหมุนเวียนและผลกำไรแล้ว ให้แยกย่อยแผนออกเป็นตัวบ่งชี้และกิจกรรมของพนักงานที่มีขนาดเล็กลง เมื่อคุณทำเช่นนี้ คุณจะเข้าใจวิธีการบรรลุเป้าหมายของคุณ