Дневник-ордера № 1 и извлечение № 1 са предназначени за отчитане на касови операции, отразени по сметка 50 „Каса”. Записванията в този дневник-ордера и справка се извършват по резултатите за деня въз основа на отчетите на касата, потвърдени от приложените към тях документи. При малък брой касови документи е позволено да се записват транзакции в регистрите не ежедневно, а като цяло за 3-5 дни, според няколко доклада на касата. В този случай колоната "Дата" показва началните и крайните номера, за които се правят записи, например: 1-3, 15-17.

Резултатите за деня (няколко дни) по съответните сметки се установяват чрез изчисляване на сумите на еднородните транзакции, отразени в касовия отчет или приложените към него документи, съгласно счетоводната кореспонденция, предварително въведена в отчета на касата или в документите.

Остатъкът от средства в касата се посочва в извлечението само в началото и края на месеца. За контролни и оперативни цели през целия месец се използват данните за остатъка на средствата, показани в отчетите на касата.

Получаването и изплащането на средства, изпълнението на входящи и изходящи документи, поддържането на касова книга, съставянето на отчет за касовите операции се извършват в съответствие с изискванията на Процедурата за извършване на касови операции в Руската федерация, одобрена с писмо №. 18 от Банката на Русия от 4 октомври 1993 г. (изменен от 26 февруари 1996 г.).

Формулярите на първичните касови документи са одобрени с Резолюция на Държавния статистически комитет на Русия от 18 август 1998 г. № 88 „За одобряване на унифицирани форми на първична счетоводна документация за отчитане на касови операции и за отчитане на резултатите от инвентаризацията“ (как. изменен с Резолюции на Държавния статистически комитет на Русия от 27 март 2000 г. № 26 и от 3 май 2000 г. № 36).

Списание-заповед No2

Дневник-заповед № 2 и извлечение № 2 са предназначени за отчитане на транзакции, отразени по сметки 51 "Разчетни сметки", 52 "Валутни сметки". Записванията в този дневник-ордера и извлечението се извършват въз основа на банкови извлечения по сетълмент (валутната) сметка и документи, приложени към тях по кореспондиращи сметки с резултатите от едно или повече банкови извлечения. Когато се правят записи като суми за няколко извлечения, началната и крайната дата на тези извлечения трябва да бъдат посочени в колоната „Дата“.

Сумите, които трябва да бъдат отразени в дневника-варанта и справка за необходимите суми, се групират чрез изчисляване на съответните данни в приложените към тях извлечения или документи съгласно посочената в тях счетоводна кореспонденция. Кореспонденцията на сметките се посочва както в банкови извлечения, така и в документи.

Остатъкът на средствата по сетълмент (валутни) сметки в банката се посочва в извлечението само в началото и края на месеца. За оперативни цели данните за салда на средства, показани в банковите извлечения, се използват през целия месец.

Списание-заповед No3

Журнал-заповед № 3 е предназначен за записване на транзакции, записани по кредита на сметки 55 "Специални сметки в банки" (по подсметки 55-1 "Акредитиви"; 55-2 "Чекови книжки"; 55-3 " Депозитни сметки" и др.), 57 "Преводи по пътя" и 58 "Финансови инвестиции" (по подсметки 58-1 "Акции и акции", 58-2 "Дългови ценни книжа", 58-3 "Отпуснати заеми" , 58-4 „Депозити по прости дружества” и др.), този журнален ордер извършва и аналитично счетоводство за сметки 55 „Специални сметки в банки”, 57 „Преводи по пътя” и 58 „Финансови инвестиции”.

Необходимите данни за аналитично счетоводство по сметка 55 се съдържат директно в банковите извлечения за тази сметка.

Записването на операциите в дневника-ордера по сметка 55 се извършва въз основа на извлечения буркан(съответни документи) в контекста на прихващане на суми по сметки Нахомогенни операции.

Оборотите по кредита на сметки 55, 57 и 58, с изключение на сумите, отразени в кореспонденцията с дебита на сметки 50 "Каса", 51 "Разчетни сметки", 52 "Валутни сметки", се вписват в дневника- заповед No 3 по първични документи. Начислените суми по дебита на сметки 50, 51, 52 се отразяват в месечните суми на база съответните данни от извлечения № 1 и № 2.

Аналитично счетоводство по подсметка 55-1 "Акредитиви" се води за всеки акредитив, издаден от организацията.

За всяка получена чекова книжка се води аналитично счетоводство по подсметка 55-2 „Чекови книжки”.

За всеки депозит се води аналитично счетоводство по подсметка 55-3 „Влогови сметки”.

Основата за приемане за осчетоводяване по сметка 57 „Преводи по пътя“ (например при предаване на приходите от продажбата) са разписки от кредитна институция, спестовна каса, пощенска станция, копия от придружаващи извлечения за предаване на приходите на колектори и др.

Движението на средства (преводи) в чуждестранна валута се отчита по сметка 57 отделно.

Аналитично счетоводство по сметка 58 „Финансови инвестиции” се води по видове финансови инвестиции и обекти, в които се извършват тези инвестиции (организации, продаващи ценни книжа; други организации, в които организацията членува;

кредитни организации и др.). Изграждането на аналитично счетоводство трябва да осигури възможност за получаване на данни за краткотрайни и дълготрайни активи.

Дневник-ордери - счетоводна таблица, изградена в шахматна форма, позволяваща едно вписване да записва операцията по две сметки - дебитна и кредитирана.

Записвания в дневници - нарежданията се извършват въз основа на данни от проверени и правилно оформени първични документи или отчети на финансово отговорни лица, банкови извлечения и др. На документите, записани в дневници - ордери, се посочва: датата на запис, N на дневника - варанти, N реда в дневника, в който е направено вписването.

Журналите за поръчки се изграждат на кредитна основа, т.е. регистрирането на кредитни обороти за всяка балансова сметка се извършва в кореспонденция с дебитирани сметки. Журналите - нареждания отразяват всички операции, свързани с кредитирането на дадена сметка в съответствие с дебита на съответните сметки.

Изчисляването на междинните резултати се препоръчва да се извърши в рамките на един месец за десет дни или за пет дни. В края на записите за отчетния месец се изчисляват общите суми за месеца. За тези сметки, за които извлечение се поддържа едновременно с дневника - поръчка, резултатите от това извлечение за всяка колона се сравняват със съответните резултати от други дневници - поръчки за свързани сметки. В момента на инвентаризацията на инвентара и паричните средства в списанията - поръчки и отчети, резултатите задължително се сумират.

След изчисляване и проверка на месечните суми, дневниците - ордери и справки към тях се подписват от лицето, което ги е съставило, като се посочва датата. Освен това всички дневници - варанти се подписват от главния счетоводител на търговията, доверието, офиса (централизирано счетоводство) или негов заместник.

Месечните суми на дневниците - нареждания се записват в Главната книга за отделни сметки, за което се прави бележка в дневника - нареждане, подписано от лицето, извършило вписването в Главната книга. В Главната книга текущите обороти се дават само за сметки от първи ред. Кредитните обороти (сбор от суми) се прехвърлят като едно вписване от съответното списание - нареждане; дебитни обороти - в отделни суми от различни дневници в кореспонденция с кредитирани сметки.

За тези сметки, за които извлечение се поддържа едновременно с дневника - нареждане, резултатите от това извлечение за всяка колона се проверяват с Главната книга. Проверката на коректността на направените записвания в Главната книга се извършва чрез изчисляване на сумите на оборота и салда по всички сметки.

Коригирането на грешките, открити в регистрите преди записване на резултатите, се извършва в следния ред: грешното вписване се зачертава, а правилната сума се посочва над зачеркнатата. Ако се открие грешка в дневника - ред след вписване на сумите в него, но преди да бъдат записани в Главната книга, корекцията трябва да се направи след реда за общи суми.

След като резултатите от дневници - нареждания се записват в Главната книга, не се допускат корекции в тях.

Необходимите уточнения на оборота се съставят в специално съставен счетоводен отчет, данните за който се вписват отделно в Главната книга.

Промяната в оборота през текущия месец за транзакции, отнасящи се до минали периоди, се отразява в дневниците - нареждания с допълнителен запис (намаляване на оборота - червено).

За счетоводство са предвидени 10 стандартни формуляра на дневни бланки - варанти.

Допустими промени при отпечатване на бланки на стандартни формуляри на списания - поръчки

При отпечатване на празни формуляри на списания - поръчки, въз основа на обема и съдържанието на работата, но без промяна на основния принцип на изграждане на стандартни формуляри, е разрешено:

• Използвайте обратната страна на формата, но не продължавайте формата от едната страна на другата. От всяка страна на формуляра трябва да има попълнен формуляр на дневника – ордера.
• Увеличете броя на колоните във формите на дневници - поръчки чрез добавяне на нови колони за съответни сметки.
• Отпечатайте по типографски начин числата, съответстващи на сметките в съответните колони на формуляра в удобна за потребителя последователност (за предпочитане във възходящ ред на числата).
• Въведете подходящия текст в колоните, запазени за свързани записи.
• При отпечатване на бланките на списания - поръчки спазвайте следните размери на полетата: дясно - 20 мм; отгоре - 18 мм; ляв - 8 мм; долна - 10 мм; и също така изхождайте от таблицата с размери на основните детайли на списанията - поръчки.

Всички промени, разрешени от параграф 9 от общите инструкции, трябва непременно да бъдат съгласувани с отделите (отделите) по счетоводство и отчетност на министерствата на търговията на съюзните републики, което е отбелязано в заглавието на списанието - заповед, когато е отпечатана по типографски начин.

При отпечатване по типографски бланки за дневници - нареждания, предназначени за водене на отчетност по няколко сметки, те следва да бъдат номерирани по реда на последователността на сметките.

Изграждането на дневници - заповеди и редът за тяхното поддържане ви позволяват да контролирате коректността и пълнотата на счетоводните записи както ежедневно, така и в края на отчетния месец.

Контролът се осъществява чрез съгласуване на записите в счетоводните регистри с изходните и други документи (стокови и касови отчети, банкови извлечения и др.). Например, дебитният и кредитният оборот, както и салдото по сметката на стоките, трябва да се проверяват спрямо сумите на постъпленията, разходите и салда на стоки по стоковите сметки на материално отговорните лица. Това съгласуване се извършва като се извършват записвания в дневника - поръчката и извлечението по сметка "Стоки". По същия ред се проверява коректността на записванията в счетоводните регистри за сметките "Каса", "Разчетна сметка", "Специална заемна сметка за търговски оборот" и др.

Коректността и пълнотата на счетоводните записи се контролират и чрез сравняване на взаимосвързани показатели, отразени в различни дневници - варанти. По този начин сумата на стоките, получени от доставчици в дебитното извлечение по сметка "Стоки" се съгласува с дневника - варант по кредита на сметка "Разплащания с доставчици и контрагенти". Данните за плащането на фактури на доставчици, съдържащи се в дневника - поръчка за заема "Специална заемна сметка за стокооборот" и дебитното извлечение на сметката "Разплащане с доставчици и изпълнители" трябва да са равни една на друга.

Сумата на стоките, продадени за пари в брой по кредита на дневника - поръчки "Продажби" се съгласува със сумата на постъпленията от търговия в дебитното извлечение на сметката "Каса". Общото постъпване на пари в касата от сметката за сетълмент, отразено в дебита на сметката "Каса", трябва да бъде равно на сумата, посочена в съответната колона на дневника - поръчката за кредита на "Разплащателна сметка" сметка.

Данните за издаване на средства към подотчета, съдържащи се в дневника - варант по кредита на сметка "Каса", се съгласуват с дебитното извлечение по дебита на сметка "Разплащания с отчетни лица". По същия начин данните за изплащане на заплати, бонуси, пенсии и обезщетения на работници и служители в дневника - нареждане по кредита на сметката Касиер, оборотът и салдото по сметка "Други парични средства", подс. -сметка "Парични средства в движение" с дневника - нареждане по сметка "Каса" и с извлечение по сметка "Специална заемна сметка за стоков оборот" или "Разчетна сметка" и др.

Едва след задълбочена проверка на коректността и пълнотата на отразяване на стопанските операции, данните от дневниците - нареждания се прехвърлят в Главната книга. След това се осъществява контрол върху счетоводните записи чрез изчисляване на сумите на оборота и салда по всички сметки в Главната книга.

Сумите на дебитните и кредитните обороти, както и дебитните и кредитните салда трябва да бъдат съответно равни помежду си.

Всички списания - поръчки за отчетния период трябва да бъдат подвързани (подадени в папка) при спазване на последователността на тяхното номериране.

Дневници - поръчките се съхраняват отделно от първичните документи.

Документите също трябва да бъдат подвързани (подадени в папки) по съответните списания - поръчки по реда на последователността на вписванията в тях. Касови, авансови, стокови, материални отчети и регистри, извлечения от Държавна банка, групови, аналитични и контролни листове се съхраняват заедно със свързани документи.

Ако има малък брой документи, свързани с операции, групирани в едно списание, е позволено те да се подвържат (файлират) в една папка според няколко списания - поръчки, но със задължително разделяне на документите от едно списание от друго с плътно уплътнение.

За да се осигури изпълнението на една от най-важните и основни функции на счетоводството, тоест контрол върху ефективното използване както на производствените, така и на непроизводствените активи и ресурси, са необходими определени системи, чиито правомощия са закрепени на законодателно ниво. .

Формулярът за дневник е най-приемливоза в организация с всякаква сфера на дейност, поради което е най-разпространена.

В потвърждение на този факт можем да кажем, че всички основни автоматизирани счетоводни системи работят на този принцип, тоест се основават именно на формата за дневник.

Тази форма органично съчетава систематично, хронологично, аналитично и синтетично счетоводство. Защо счетоводителите използват този комплект?

Тази връзка може да се визуализира по следния начин:

1. Аналитично счетоводствоПрави се само от онези подразделения, които отговарят за получаването и съхраняването на инвентара, както и за изплащане на заплати и различни обезщетения на служителите. извършват този вид счетоводство както в парично, така и в количествено изражение.
2. Синтетично счетоводствоизвършва само във финансовия отдел на фирмата. Неговата отличителна черта е, че приема формата на изключително паричен израз.
3. Историческо счетоводствонеобходими за регистриране на извършени стопански сделки под формата на записи с приложени оправдателни документи.
4. Систематично счетоводствонеобходими за регистриране на извършени стопански сделки, които се различават по икономическото си съдържание.

Ако въвеждането на данни е извършено абсолютно правилно, тогава общите цифри за всеки тип записи трябва да съвпадат. Такова равенство позволява на ръководителя на компанията да оцени действителната ситуация, като вземе предвид всички индивидуални сметки на организацията.

Счетоводните регистри се наричат ​​дневници за определени редове, в които бележки се правят изключително в съответствие с хронологичната рамка. Тези записи се правят под формата на всякакви бизнес транзакции, като същевременно са свързани както със синтетични, така и с аналитични методи на счетоводство.

Този формуляр включва попълване на специални дневници за поръчки, които са се появили в резултат на регистриране на бележки на принципа на кредит и дебит, когато кредит за една сметка и дебит за една и съща сметка се обработват едновременно.

По този начин общата сума на бизнес транзакциите може да бъде записана само веднъж и не се допускат повторения. Записванията във форма на дневник се извършват само въз основа на първични документи за получаване.

Всеки дневник може да се отваря само за един месец, следователно, за по-удобната им поддръжка и попълване, счетоводителят, който е назначен отговорник за попълването му, може да раздели всички счетоводни регистри на типове и категории кореспондиращи сметки, като използва няколко тетрадки или съответните книги за бележки.

Бележки и вписвания могат да се правят през отчетния месец, като това може да стане директно в самия счетоводен регистър и в определени спомагателни отчети чрез сумиране. Последното се извършва само когато има твърде много подобни сметки за малки суми. Под формата на такива спомагателни отчети, следните документи често се използват за отчитане под формата на дневник:

• специални изявления, които формират основата на системата за дневници;
• определени листове, които служат за дешифриране на информация;
• всякакви видове финансови и производствени части;
• всякаква таблична форма.

Можете да прехвърляте информация от всички извлечения безпрепятствено по всяко време, тъй като няма специално зададено време, например всяка седмица, само в последните дни на месеца и т.н. Когато отчетният месец приключи, всички суми, отразени в дневника за поръчки, се прехвърлят в последваща отчетна документация, тоест в счетоводния регистър, който обикновено се нарича главна книга.

Поддържат се дневници за поръчки с цел коректно показване на въведения баланс във фирмата.

Главната книга е главна книга, която е част от формуляра за дневник. Работи от една година. Основната му цел е да контролира всички средства, които са в отчетните документи.

Освен това е важно да се анализират начините на тяхното обръщение, например в различни кореспондентски сметки. За всеки отделен акаунт е необходимо да се стартира конкретна страница, като за всеки месец в секциите се отделя съответен ред.

Книгата се поддържа, за да се извършват изчисления за всички крайни годишни редове с всяка отделна сметка и да се сравняват кредитни и дебитни обороти. Правилното поддържане на необходимата документация в дневник-ордера предполага равенство на общите суми на кредитния оборот и на общия размер на дебитния оборот.

Ако не се постигне абсолютно равенство, тогава е съвсем очевидно, че някакъв счетоводен регистър е попълнен неправилно. Следователно счетоводителят е изправен пред задачата да идентифицира тази грешка. След анализиране на информацията, получена след проверка, е необходимо да се състави оборотен лист и.

Министерството на финансите създаде и препоръча собствен списък на определени стандартни отчетни форми за всякакъв вид счетоводни регистри със специална резолюция, но въпреки това дружеството има право да разработва свои собствени формуляри, за да упражнява по-обширен контрол и задълбочен анализ на получената информация. Естествено не се допускат значителни промени.

Основното и най-съществено предимство на тази система е, че предполага максимална прозрачност при отразяване на цялата необходима информация, а начинът, по който се поддържа е разбираем, което позволява точен и задълбочен анализ на първичната документация.

Какъв ред е основата

Клауза 19 от Правилника, която регулира счетоводството и предоставянето на счетоводни отчети в Руската федерация, гласи, че всички формуляри за счетоводни регистри се одобряват от Министерството на финансите. Тази разпоредба е част от Заповед No 34н, влязла в сила на 29 юли 1998г.

Писмо № 59 е издадено на 24 юли 1992 г. Той съдържа препоръки относно провеждането на счетоводно отчитане на дневник, което с право се счита за най-разпространеното в Русия. Освен това е внедрен в много счетоводни програми.

Характеристиките на системата за дневник включват такива принципи като:

• дневниците за поръчки се попълват стриктно по реда, в който транзакциите са регистрирани в кредитна сметка, а дебитните сметки се вземат предвид в кореспонденцията;
• синтетичното и аналитичното счетоводство за счетоводители трябва да бъдат комбинирани в единен регистър;
• всяка бизнес транзакция се отразява в счетоводството според показателите, необходими за наблюдение и отчитане;
• финансово и методологически свързани сметки трябва да бъдат обединени в един журнал-ордера;
• често използват месечен дневник.

Предимства и недостатъци

Основните и несъмнени предимства на счетоводната система за дневник включват следното:

• възможността за комбиниране на синтетично, както и аналитично счетоводство в едно цяло; това означава, че сметките в аналитичното счетоводство се комбинират със сметки в синтетичното, като по този начин се елиминира необходимостта от използване на различни междинни регистри;
• намаляване на броя и обема на записите, тоест счетоводните регистри и Главната книга се изграждат възможно най-рационално, като се използва комбинацията от синтетично и аналитично счетоводство в един регистър, което ускорява работния процес;
• регистрите са обект на определени изисквания за отчитане, както и контрол и анализ; от това следва, че натрупаната информация в разделите, които са необходими за отчитане, изключва подбор на информация в последните дни на отчетния период;
• предоставя се възможност за широко въвеждане в работата на компютрите;
• отговорностите се разпределят по-ефективно между служителите, отговорни за това;
• спазване на конкретен работен график;
• подобряване на ефективността и техниката, използвани за изготвяне на доклада.

Важно е да се има предвид, че системата за дневни редове няма перспективи за по-нататъшното си развитие, тъй като включва използването на ръчен труд на служителите.

Недостатъците на системата за дневник-ордери са възможните трудности при изграждането на определени счетоводни регистри, които се ръководят от изключително ръчното въвеждане на информация и по този начин затрудняват механизацията на счетоводството. Освен това някои регистри не са свързани.

Как е съставянето на дневници за поръчки и главната книга, можете да научите от тази статия.

Всяко дружество има възможност самостоятелно да избере системата и формата на данъчно и счетоводно отчитане. Преобладаващите принципи за формиране на счетоводни данни са: надеждност, прозрачност, достъпност на възприятието, възможност за получаване на отчет за всеки актив или вид сетълмент, изключване на изтичане на данни и изкривяване.

Приложни формуляри и счетоводни системи

Съвкупността от документи, регистри, счетоводни отчети, последователността и реда за попълването им и външния вид са определящи за формата на счетоводството. Обичайно е да се разграничат няколко от техните видове:

1. Мемориално-ордена счетоводна система.
2. Счетоводна система за дневник.
3. Опростена система.

Най-широко използваната счетоводна система в предприятието се счита за форма на дневник. В съвременните условия на автоматизация на процесите са създадени много софтуерни опции, които са насочени към получаване на максимален резултат. При използване на счетоводни програми няма ясни граници между формуляри и счетоводни системи, тъй като формирането на отчет от всякакъв вид отнема минимално време и усилия.

Обща характеристика на счетоводната система за дневник-ордери

Тази система се основава на принципа на систематизиране и натрупване на данни, отразени в първичните документи. Записването на информация в регистрите се извършва едновременно, като се отчита хронологичната последователност. Основните документи на системата са: дневник-ордера, набирателна (спомагателна) ведомост, главна книга и баланс. За по-подробно разкриване на информация за аналитичното счетоводство може да се използва карта и сметки. Техните данни се прехвърлят в съответния журнал-ордера и отчет. За отчитане на дълготрайни производствени и непроизводствени активи, нематериални активи, инвентарни карти на всеки обект се поддържат, производствените разходи се записват с помощта на калькулятори за себестойност. Различни видове таблици за сетълмент и преписи се поддържат при необходимост отделно за всеки вид активи, сетълменти.

Ред за попълване на регистри

Попълването на дневници-ордери става въз основа на кредитния знак на операцията, т.е. данните, отразени в първичните документи, се обобщават по кредита на конкретна сметка и се записват в съответния регистър. В същото време регистърът, съответстващ на дебита, се отразява в него, което прави възможно прилагането на метода в един документ. Всеки дневник-ордера е извлечение, изградено по шахматния принцип, формирано на кредита на една или няколко подобни (сходни по съдържание) сметки.

Стойността на сбора се поставя в пресечната точка на реда и колоната на регистъра. Например, можете да вземете дневник-нареждане 2, предназначено да отразява информация за кредита на сметка № 51 "Разплащателна сметка", в дебита на сметки 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68 , 66, 76, 71, 70, 73, 75 и т.н.

Списание-заповед №2

Тук са показани следните операции:

Всяка бизнес транзакция се потвърждава, на базата на която се попълва дневник-ордера. При теглене на пари в касата на предприятието се използва касов ордер (сметка 50), а платежно нареждане се използва за прехвърляне на парични активи от разплащателната сметка на дружеството към различни контрагенти или бюджети на различни нива.

Ведомости

Ордерът за дневник се попълва от първични документи, но някои сметки имат доста голямо количество аналитична информация, която се обработва в спомагателна декларация, а нейната обща сума за деня се включва в съответната клетка на регистъра. Например, когато извършвате разплащания с доставчици и изпълнители, е възможно да направите няколко десетки преводи за един ден, за да изплатите (намалите) размера на дълга или да платите авансови плащания. За поддържане на аналитика се съставя спомагателен отчет съгласно В този пример на 12 май 2010 г. са преведени 57,0 единици средства от разплащателната сметка на дружеството, които се изпращат на различни контрагенти съгласно съответните договори или документи за доставка. За дешифриране на тази сума може да се състави специален документ.

Обяснение на сметка 60

Резултатът от това извлечение се отразява в дневник за поръчки № 2, документи, потвърждаващи операцията (платежни нареждания с банкова марка) са приложени към аналитичния препис.

Регистрационни номера

Всеки дневник-заповед подлежи на номерация. Формулярът е лист с голям формат, който отразява набор от колони за записване на номера на сметки, съответстващи на кредита на избраната сметка (или група). Ежедневно се водят записи на транзакциите или като първични счетоводни документи се формират спомагателни отчети. За определена синтетична сметка (група сметки, сходни по съдържание) се открива ежемесечно, като на всяка се присвоява постоянен номер.

• Образец No Ж-1 се поддържа на кредит 50 от сметката.
• Образец No Ж-2 се води по кредита на сметка 51.
• Образец No Ж-3 - кредит на сметки 56, 57, 55.
• Образец No Ж-4 - кредит на сметки 92, 95, 93, 94, 90.
• Образец No Ж-6 - кредит 60 на сметката.
• Образец No Ж-7 - заем
• Форма No Ж-8 - кредит на сметки 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Форма No Ж-10 - кредит на сметки 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Образец No Ж-11 - кредит на сметки 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Форма № Ж-12 - кредит на сметки 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Образец No Ж-13 - кредит на сметки 01, 48, 03, 04, 47.
• Образец No Ж-14 - кредит на сметка 14.
• Образец No Ж-15 - кредит на сметки 83, 81, 80.
• Образец No Ж-16 кредит на сметки 11, 07, 08.

Затваряне на регистри

Журнали-нареждания за сметки се попълват през месеца, като при приключване на всеки регистър оборотът по заема се сумира в дебита на посочените сметки. Синтетичните счетоводни данни се проверяват за съответствие със стойностите на спомагателния отчет, който отразява аналитични преписи. Стойностите, получени след съгласуване, се прехвърлят в Главната книга. Отваря се за всяка календарна година, съдържа салдата в началото на периода, попълва се ежемесечно с оборота по сметката и служи за съставяне на междинен баланс (тримесечен, месечен, полугодишен).

В края на годината (отчетния период) въз основа на данните, вписани в Главната книга, се формира баланс. За да направите това, оборотите на всички дневници за поръчки за периода се сумират, отчита се началното салдо и в зависимост от вида на сметката (пасивна или активна) се изчислява салдото в края на годината. Счетоводната система за дневник е предназначена за ръчна обработка на данни. Основната му отрицателна характеристика е обемността на дневниците и регистрите, така че най-добрият вариант за използването му е автоматизацията на счетоводството.

Журналите за поръчки и спомагателните отчети са основните форми на счетоводни регистри, използвани в счетоводната форма на дневник-ордери. Основните форми на дневници за поръчки се поддържат в комбинация със спомагателни извлечения, които групират вписванията по дебита на сметката в съответствие с кредита на съответните сметки. Как да създадете тези формуляри в "1C: Счетоводство 8" с подробности за различни аналитични показатели, разказват методолозите на компанията "1C".

Преди появата на компютърните технологии, основната форма на счетоводство в СССР беше дневник-ордери, базиран на използването на дневници и спомагателни отчети като счетоводни регистри *. Понастоящем счетоводното и данъчно счетоводство в повечето организации се извършва автоматично с помощта на специални програми, но за много счетоводители формите на дневници за поръчки и извлечения от сметки са останали познати.

Забележка:
* Прочетете за дневниковата форма на счетоводство в брой 6 (юни) на BUKH.1C за 2004 г., стр. 42.

Традиционно дневниците за поръчки се изграждат на принципа на регистриране на кредитен оборот в тях за всяка балансова сметка в кореспонденция с дебитирани сметки. Основните форми на дневници за поръчки се поддържат в комбинация със спомагателни извлечения, които групират вписванията по дебита на сметката в съответствие с кредита на съответните сметки.

"1C: Счетоводство 8" ви позволява да генерирате нареждане за дневник и извлечение за всяка счетоводна сметка, като използвате отчета "Оборот на сметката" (меню "Отчети" -> "Оборот на сметката"). Отчетът "Оборот по сметка" показва началното и крайното салдо и оборота по избраната сметка за посочения период, подробностите за тези обороти в контекста на съответните сметки. Данните се показват с допълнителна разбивка по периоди от време (по ден, по седмица, по месец и т.н.).

За първоначалното генериране на отчет „Оборот на сметката“ е достатъчно да посочите организацията, периода и да изберете счетоводна сметка във формуляра за отчет. След това щракнете върху бутона "Генериране" в командния панел на формуляра за отчет. Например, нека създадем отчет „Оборот на сметки“ по сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“ за организация „Бяла акация“ за 1-во тримесечие на 2006 г. (виж фиг. 1).

Ориз. един

По подразбиране отчетът в програмата се генерира с подробности за подконто на избраната сметка и показва както дебитен, така и кредитен оборот на сметката, в съответствие с други сметки. В дадения пример данните в отчета са детайлизирани по подсметка на сметка 60: контрагенти, договори, документи за разплащания с контрагента.

За да генерирате нареждане за дневник или извлечение за сметка в програмата, трябва да направите съответните настройки за отчета „Оборот на сметката“, като използвате бутона „Настройки...“ в командния панел на формуляра за отчет.

Формиране на дневник-ордера с помощта на отчет "Оборот на сметки"

В прозореца за настройки, в раздела „Общи“ изберете Период – По дни, премахнете отметката от квадратчето „Дебит“ за „Обороти със сметки“. В раздела „Данни за сметка“ използвайте бутона, за да премахнете „Контрагенти“, „Споразумения“ и „Документи за сетълменти с контрагент“ от списъка с подконто (списъкът с подконто в раздела трябва да е празен). След като завършите всички настройки, щракнете върху бутона "OK" в долната дясна част на прозореца за настройки (вижте фиг. 2).

Ориз. 2

Генерираният отчет съдържа всички данни, специфични за дневника-ордера (кредитни обороти по сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители” в кореспонденция с дебитирани сметки), като името на отчета остава същото „Обороти по сметка 60”. Отчетът е подробен по дните на бизнес транзакции (виж фиг. 3).

Ориз. 3

Формиране на извлечения по сметката с помощта на отчет "Оборот на сметката"

В прозореца за настройки, в раздела „Общи“ изберете Период – По дни, поставете отметка в квадратчето „Дебит“ и премахнете отметката от квадратчето „Кредит“ за „Обороти със сметки“, вдясно отметнете „По подсметки на кореспондентски сметки " отметка за подробен отчет за подсметките на съответните сметки. В раздела „Подробности за акаунта“ оставете списъка на подконто празен. След като завършите всички настройки, кликнете върху бутона "OK" в долната дясна част на прозореца с настройки.

Генерираният отчет съдържа всички данни, специфични за спомагателното извлечение към дневника за поръчки (дебитни обороти по сметка 60 „Разплащания с доставчици и контрагенти“ в кореспонденция с кредитирани сметки), като името на отчета остава същото „Обороти по сметка 60 ". Отчетът е подробен по дни на бизнес транзакции и по подсметки на кореспондиращи сметки.

Ако направим аналогия с програмата "1C: Счетоводство 7.7", тогава отчетът "Оборот на сметката" ви позволява да получите както "Реферат за дневник (извлечение) за сметката", така и "Заповед за дневник за подконто" от задаване на неговите параметри. За да получите аналог на първия отчет, трябва да изберете "Период" - "По дни" в настройките в раздела "Общи" и в раздела "Подробности" да премахнете всички стойности на подконто от списъка и след това щракнете върху бутона "OK" във формата за настройки. За да получите „Дневник на поръчките“ и „Извлечение от сметката“ поотделно, трябва да извършите допълнителни настройки, описани в тази статия. За да получите аналог на „Дневник-нареждане по подконто“, достатъчно е да посочите счетоводната сметка и периода, за който искате да получите данни във формуляра за отчет „Оборот по сметка“, и да кликнете върху бутона „Генериране“ в команден панел на формуляра за отчет.