รหัสกิจกรรมทางธุรกิจ UTII ขั้นตอนการใช้สัมประสิทธิ์ k1 และ k2 UTII

เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด (ย่อว่า UTII) ผู้ประกอบการจะต้องระบุขอบเขตของกิจกรรมทางธุรกิจของเขาในแอปพลิเคชันที่เหมาะสม เพื่อกำหนดให้ถูกต้องและไม่คลุมเครือที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้จึงมีรหัสพิเศษ อย่าสับสนรหัสสำหรับ UTII กับรหัส OKVED ผู้ประกอบการบางรายทำผิดพลาดเช่นเดียวกันซึ่งนำไปสู่การคืนใบสมัครจากสำนักงานสรรพากร

รหัสกิจกรรมทางธุรกิจสำหรับ UTII คืออะไร

รหัส กิจกรรมผู้ประกอบการสำหรับ UTII ใช้เพื่อระบุทิศทางของกิจกรรมอย่างชัดเจนซึ่งผู้ประกอบการผู้ชำระภาษีที่เรียกเก็บเพียงครั้งเดียวได้เลือกไว้สำหรับตัวเขาเอง เป็นรหัสนี้ที่ระบุไว้ในใบสมัครเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่กำหนด

แยกแยะ รหัส OKVEDจากรหัส UTII นั้นค่อนข้างง่าย ประการแรกมีการกำหนดไว้ในต่างๆ เอกสารกำกับดูแล. ควรดูคำจำกัดความของรหัส UTII ตามลำดับของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 11 ธันวาคม 2555 เลขที่ ММВ-7–6/941@ และรหัส OKVED ถูกกำหนดตามลำดับของ Rosstandart ลงวันที่ 31 มกราคม 2014 N 14-ศิลปะ

มีความแตกต่าง รูปร่างรหัส รหัส OKVED ใช้อักขระหลายตัว (ตั้งแต่สองตัวถึงหกตัว) ในขณะที่รหัสกิจกรรมสำหรับ UTII ประกอบด้วยอักขระเพียงสองตัวเท่านั้น นอกจากนี้ ยังมีรหัส EVND ในจำนวนจำกัด ซึ่งมีเพียง 22 รหัสเท่านั้น ในขณะที่ตัวแยกประเภท OKVED ประกอบด้วยรหัสที่แตกต่างกันหลายร้อยรหัส โดยมีโครงสร้างคล้ายต้นไม้ที่ซับซ้อน
ซอฟต์แวร์บัญชีเฉพาะทางมีไดเร็กทอรีรหัส UTII ในตัว

ข้อมูลที่นำเสนอในตารางแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าช่วงของกิจกรรมที่พร้อมใช้งานสำหรับการทำงานกับ UTII นั้นค่อนข้างจำกัด ดังนั้น รายการบริการที่ยอมรับได้ไม่รวมถึงบริการสำหรับองค์กรการค้า การขายส่ง และการผลิตนอกจากนี้ การทำงานแม้ในพื้นที่ที่อนุญาตของกิจกรรมยังเกี่ยวข้องกับข้อจำกัดเฉพาะ เช่น จำนวนยานพาหนะที่ใช้ต้องไม่เกิน 20 หน่วย และพื้นที่ของสถานที่ที่ใช้เพื่อการค้าไม่ควรเกิน 150 ตารางเมตร

ตาราง: รหัสกิจกรรมทางธุรกิจ

รหัสกิจกรรมระบุอยู่ที่ไหน?

รหัส UTII ระบุไว้ในใบสมัครเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่ระบุชื่อ แบบฟอร์มใบสมัคร UTII-1 ใช้ในการลงทะเบียนองค์กร ในการลงทะเบียนกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องกรอกแบบฟอร์ม UTII-2

ต้องระบุรหัส UTII ในส่วนที่ 2 ของการประกาศรายไตรมาสเกี่ยวกับภาษีที่เรียกเก็บ บน หน้าชื่อเรื่องการประกาศ การระบุรหัส OKVED นั้นถูกต้อง ไม่ใช่สิ่งอื่นใด

หนึ่งในคนรู้จักของผู้เขียน ผู้ประกอบการแต่ละรายกิจกรรมนี้สามารถแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าจำเป็นต้องระบุรหัส UTII ที่ไหนและอย่างไร นักธุรกิจส่วนตัวที่จดทะเบียนในชื่อ IP Karamelkin ดำเนินธุรกิจในภูมิภาคเลนินกราดมาหลายปีโดยให้บริการซ่อมแซมเครื่องใช้ในครัวเรือนขนาดเล็กแก่ประชากร ผู้ประกอบการทำงานโดยต้องชำระภาษีที่เรียกเก็บเพียงครั้งเดียว เมื่อกรอกการรายงานภาษี เขาระบุรหัส OKVED 95.21 บนหน้าปกของการประกาศ และป้อนรหัส 01 ในส่วนที่ 2 ของการประกาศ ซึ่งสอดคล้องกับทิศทางของ "การให้บริการในครัวเรือน" กฎโดยละเอียดที่ต้องปฏิบัติตามเพื่อกรอกคำประกาศ UTII อย่างถูกต้องได้รับการแนะนำโดยนักบัญชีรับเชิญครั้งหนึ่ง และไม่เคยล้มเหลวเลยตั้งแต่นั้นมา

สำหรับองค์กรที่ดำเนินงานในสองพื้นที่โดยใช้ UTII เมื่อเตรียมการประกาศจำเป็นต้องกรอกส่วนที่ 2 ของการประกาศสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทแยกกันโดยระบุในบรรทัดหมายเลข 010 รหัสของประเภทของกิจกรรมที่ส่วนนั้นอยู่ กรอกไว้ในแต่ละกรณี

คลังภาพ: แอปพลิเคชันสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ UTII สำหรับ LLC และผู้ประกอบการรายบุคคล

แบบฟอร์มใบสมัครสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายแตกต่างจากแบบฟอร์มสำหรับ LLC ในส่วนที่ 2 คุณต้องระบุรหัส UTII ต้องส่งการรายงานภายใต้ระบอบการปกครอง UTII ไปที่ วันครบกำหนดสำหรับองค์กรที่มีกิจกรรมหลายประเภทบน UTII จะต้องกรอกส่วนที่ 2 สำหรับแต่ละประเภทแยกกัน

วิดีโอ: การประกาศ UTII

การใช้รหัส UTII ที่ถูกต้องจะช่วยให้ผู้ประกอบการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีนี้ได้อย่างรวดเร็วก่อน จากนั้นจึงส่งรายงานภาษีที่จำเป็นในครั้งแรก นักธุรกิจควรหาโอกาสให้ความสนใจกับการศึกษาด้วยตนเองเกี่ยวกับกฎหมายภาษีอย่างสม่ำเสมอ โดยไม่ต้องอาศัยนักบัญชีและที่ปรึกษาที่มาเยี่ยมเยือนหรือจากระยะไกล แนวทางที่มีสติเท่านั้นที่สามารถปกป้องผู้ประกอบการจากการสิ้นเปลืองเงินและเวลา รวมถึงจากปัญหากับหน่วยงานกำกับดูแล

“ การฟ้องร้อง” เป็นระบบภาษีพิเศษที่เกี่ยวข้องกับการแทนที่การชำระเงินบังคับหลายรายการด้วยการชำระเงินเดียวซึ่งโอนไปยังงบประมาณของรัฐทุกไตรมาส มูลค่าของมันถูกคำนวณบนพื้นฐานของรายได้ที่กำหนดให้กับองค์กรทางเศรษฐกิจ ขึ้นอยู่กับทิศทางของงานและการมีอยู่ของพนักงาน ยานพาหนะ, ที่นั่งในรถ ฯลฯ หากต้องการเปลี่ยนไปใช้โหมดนี้ คุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่า OKVED ของคุณปรากฏอยู่ในรายการรหัสกิจกรรมทางธุรกิจ UTII 2016 และ 2017

“การใส่ร้าย” เริ่มใช้ในปี 2546 และยังคงเป็นระบอบการปกครองบังคับมาเป็นเวลา 11 ปี LLCs และผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งมีงานเฉพาะรวมอยู่ในรายการกฎหมายไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธที่จะใช้ระบอบการปกครองพิเศษ วันนี้การเปลี่ยนไปใช้ UTII ถือเป็นการตัดสินใจโดยสมัครใจของนักธุรกิจ หากต้องการใช้ระบบนี้ โครงสร้างเชิงพาณิชย์จะต้องส่งใบสมัครไปยัง Federal Tax Service "ของตน" พนักงานของหน่วยงานกำกับดูแลจะตรวจสอบภายในห้าวันทำการ หลังจากนั้นพวกเขาจะลงทะเบียนองค์กรหรือปฏิเสธอย่างสมเหตุสมผล

พื้นที่ของกิจกรรมที่สามารถนำไปใช้ในการใส่ร้ายได้ถูกกำหนดไว้ในประมวลกฎหมายภาษี แต่ "มีผลบังคับใช้" โดยหน่วยงานท้องถิ่น หลังใช้กฎระเบียบที่กำหนดรายการ OKVED ภายใต้ระบบภาษีพิเศษ

วิธีการเลือกกิจกรรม

เมื่อลงทะเบียนนิติบุคคล คุณสามารถระบุกิจกรรมได้หลายประเภทตามที่คุณต้องการ: ไม่มีข้อจำกัดทางกฎหมาย พวกเขาเขียนด้วยวาจาและในรูปแบบของรหัส OKVED ซึ่งระบุไว้เป็นอันดับแรกในรายการจะถือเป็นรายการหลักสำหรับบริษัท ส่วนที่เหลือจะเป็นรายการเพิ่มเติม

โครงสร้างเชิงพาณิชย์สามารถเปลี่ยนรายการกิจกรรมได้ตลอดเวลาที่สะดวก หากต้องการลบหรือเพิ่มตำแหน่ง คุณต้องส่งใบสมัครไปที่ Federal Tax Service "ของคุณ"

หากคุณตั้งใจที่จะเป็นผู้ชำระเงินโดยใส่ร้าย ให้พิจารณาอย่างรอบคอบ ทางเลือกของ OKVED. ศึกษามาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแสดงรายการพื้นที่การทำงานที่ "ถูกกล่าวหา" อย่างละเอียดถี่ถ้วน จากนั้นดูว่าพวกมันถูกใช้ในตัวคุณหรือไม่ ท้องที่. คุณสามารถค้นหาได้บนอินเทอร์เน็ตหรือค้นหาที่สำนักงานสรรพากรทางโทรศัพท์หรือการติดต่อส่วนตัว

เมื่อลงทะเบียน LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคล การเลือกประเภทรหัสกิจกรรมที่ต้องการตาม UTII 2016 และ 2017 จะง่ายกว่าการเขียนใบสมัครไปที่สำนักงานภาษีและทำการเปลี่ยนแปลงรายการ OKVED

ข้อจำกัดอื่นๆ สำหรับ "การถูกกล่าวหา"

งานพิเศษไม่ใช่ข้อกำหนดเดียวที่กำหนดโดยรัฐใน LLC หรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่ต้องการเปลี่ยนมาใช้ UTII โหมดนี้ไม่สามารถใช้โดยโครงสร้างเชิงพาณิชย์ที่ตรงตามเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้:

• พวกเขาทำงานภายใต้หุ้นส่วนที่เรียบง่ายหรือข้อตกลงการจัดการทรัพย์สินของทรัสต์
• นี่คือ LLC ที่มีส่วนแบ่งขององค์กรอื่นในบริษัทจัดการมากกว่าหนึ่งไตรมาส
• เหล่านี้เป็นองค์กรธุรกิจที่เช่าปั๊มน้ำมัน
• บริษัทเหล่านี้เป็นบริษัทที่มีจำนวนพนักงานในปีที่แล้วเกิน 100 คน
• เหล่านี้เป็นองค์กรขนาดเล็กที่ผลิตสินค้าเกษตรและจำหน่ายให้กับผู้บริโภคขั้นสุดท้าย

องค์กรธุรกิจที่ได้รับรางวัล "ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด" จะไม่มีสิทธิ์ที่จะกลายเป็น "ถูกกล่าวหา" เป็นรางวัลสำหรับองค์กรที่นำผลกำไรทางการเงินมาสู่คลังเทศบาลมากที่สุด

รหัสกิจกรรมทางธุรกิจสำหรับ UTII 2016 และ 2017

ในปี 2559 และ 2560 องค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมต่อไปนี้มีสิทธิ์เลือกระบบที่ถูกกล่าวหา:

1. บริการสำหรับ บุคคล(ร้านซักรีดและซักแห้ง ร้านเสริมสวย บริการหาคู่ สตูดิโอถ่ายภาพ);
2. ซ่อมรองเท้า
3. การซ่อมแซมอุปกรณ์และของใช้ส่วนตัว
4. บริการประปาและไฟฟ้า
5. บริการทำความสะอาดและซ่อมแซมอพาร์ตเมนต์
6. กิจกรรมทางสัตวแพทย์
7. การซ่อมแซมเครื่องประดับและนาฬิกา
8. การให้บริการโฆษณา
9. การซ่อมและบำรุงรักษายานพาหนะ
10. ตัวแทนอสังหาริมทรัพย์ (การขายอพาร์ทเมนท์ บ้านหรือที่ดิน การเช่าอาคารพักอาศัยและพาณิชยกรรม)
11. การให้บริการโฆษณา
12. การค้นหาและการคัดเลือกพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างสำหรับองค์กรบุคคลที่สาม
13. ขายปลีก;
14. กิจกรรมของบาร์ โรงอาหาร ร้านอาหาร ฯลฯ

ความเป็นไปได้ของการใช้ "การใส่ร้าย" สำหรับกิจกรรมบางด้านเป็นสาเหตุของข้อพิพาทมากมาย ตัวอย่างเช่น คำถามในฟอรัมมักถูกถามว่าเป็นไปได้หรือไม่ที่จะใช้ UTII สำหรับร้านค้าออนไลน์ คำตอบคือเชิงลบ เนื่องจากคำจำกัดความของการค้าปลีกเพื่อวัตถุประสงค์ของระบอบการปกครองพิเศษไม่ได้หมายความถึงการซื้อขายโดยใช้เวิลด์ไวด์เว็บและวิธีการอื่นในการเข้าถึงระยะไกล

ขอบเขตที่จำกัดของพื้นที่ที่ใช้ "การใส่ร้าย" นำไปสู่ความจำเป็นในการรวม UTII เข้ากับระบบภาษีทั่วไปหรือแบบง่าย ตัวอย่างเช่น ร้านเสริมสวยซึ่งนอกเหนือจากบริการทำผมและสปาทรีทเมนท์แล้ว ยังมีห้องอาบแดด ( บริการทางการแพทย์) ไม่สามารถสลับไปยังโหมดพิเศษได้อย่างสมบูรณ์ กิจกรรมของห้องอาบแดดขึ้นอยู่กับ OSNO หรือระบบภาษีแบบง่าย

One LLC สามารถมีส่วนร่วมในการค้าส่งและค้าปลีก หากขายสินค้าให้กับประชาชนผ่านร้านค้าปลีกที่มีพื้นที่มากถึง 150 ตารางเมตร ก็สามารถเปลี่ยนไปใช้ “การใส่ร้าย” ได้ หากมีการเพิ่มการขายสินค้าในสายกิจกรรมนี้ นิติบุคคลขายส่งดังนั้นสามารถใช้ OSNO หรือระบบภาษีแบบง่ายเท่านั้น เพื่อวัตถุประสงค์ในการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี บริษัทมีสิทธิ์ที่จะรวมสองโหมดเข้าด้วยกัน พื้นที่ที่แตกต่างกันทำงานและเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีแยกต่างหาก

อิทธิพลของประเภทของกิจกรรมต่อการคำนวณภาษีที่ต้องชำระ

ฐานภาษีสำหรับ UTII ถือเป็นรายได้ นี่คือจำนวนรายได้ที่รัฐสามารถรับได้จากโครงสร้างเชิงพาณิชย์ที่มีสินทรัพย์บางอย่าง

LLCs และผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ควบคุมได้ยากจะถูกโอนไปสู่การใส่ร้าย มักมีค่าใช้จ่ายในการบริหารภาษี วิธีการแบบดั้งเดิมสูงกว่ารายได้ทางการคลังต่องบประมาณ เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพค่าใช้จ่ายในการกำกับดูแลผู้เสียภาษี รัฐจะไม่ "ลงรายละเอียด" แต่ให้ความสำคัญกับตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพภายนอกขององค์กร

กฎหมายระบุไว้ว่า ปริมาณมากตัวบ่งชี้ทางกายภาพช่วยให้คุณได้รับรายได้จำนวนมาก สิ่งที่ถือเป็น "หน่วยอ้างอิง" ขึ้นอยู่กับทิศทางของกิจกรรมของ LLC หรือผู้ประกอบการแต่ละราย นี่อาจเป็นจำนวนพนักงาน จำนวนยานพาหนะที่จำหน่ายโครงสร้างเชิงพาณิชย์ พื้นที่การซื้อขาย ฯลฯ

สำหรับแต่ละด้านของธุรกิจจะมีการสร้างความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน (BR) ซึ่งเป็นจำนวนรายได้ที่ผู้ประกอบการหรือบริษัทสามารถรับได้โดยการครอบครองหน่วยของตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ค่าที่แน่นอนของ DB นั้นระบุไว้ในรหัสภาษีซึ่งสามารถชี้แจงได้ในบริการภาษีของรัฐบาลกลาง "ของคุณ" คำนวณตามเงื่อนไขตลาดทั่วไปและไม่ได้นำมาพิจารณา ลักษณะเฉพาะส่วนบุคคลกิจกรรมของโครงสร้างเชิงพาณิชย์

หากรายได้ที่แท้จริงของ LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคลเกินกว่าที่กำหนดไว้ โครงสร้างดังกล่าวจะช่วยประหยัดภาษีและสามารถใช้เงินทุนที่ว่างเพื่อการพัฒนาธุรกิจได้ หากองค์กรประสบความสูญเสียหรือคุ้มทุน การชำระงบประมาณก็จะกลายเป็นภาระเพิ่มเติม

พิจารณาคุณค่าของความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานสำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจในด้านต่างๆ:

สูตรคำนวณจำนวนภาษี

รหัสกิจกรรมทางธุรกิจประเภท UTII จะกำหนดมูลค่าของความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานและตัวบ่งชี้ภายนอกของกิจกรรมที่จะต้องคูณ พารามิเตอร์เหล่านี้ของสูตรคำนวณภาษีกำหนดไว้ในรหัสภาษีและยังคงไม่เปลี่ยนแปลงทั่วประเทศ

รายได้ที่ใส่ร้ายไม่ได้คำนึงถึงลักษณะเฉพาะของภูมิภาค ผู้ประกอบการที่ขายสินค้าในมอสโกสามารถรับรายได้มากกว่าองค์กรที่ขายสินค้าในหมู่บ้านเล็กๆ หลายเท่า ตัวบ่งชี้อื่นๆ ของสูตร UTII ได้รับการออกแบบมาเพื่อขจัดข้อขัดแย้งนี้ พวกเขาไม่ได้ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมและจัดตั้งขึ้นในระดับนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียหรือหน่วยงานเทศบาล

หากต้องการค้นหาจำนวนภาษีสุดท้ายที่ต้องชำระสำหรับเดือนนั้น คุณต้องคูณรายได้ที่กำหนดด้วยค่าสามค่า:

• K1 คือ deflator ซึ่งกำหนดเป็นประจำทุกปีโดยกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจ ในปี 2559 และ 2560 ตั้งค่าไว้ที่ 1.798
• K2 คือค่าสัมประสิทธิ์ท้องถิ่นที่สะท้อนถึงลักษณะของงานในเมืองหรือภูมิภาคใดเมืองหนึ่ง มันถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นในนั้น การกระทำทางกฎหมายเชิงบรรทัดฐาน. ค่าของตัวบ่งชี้อาจแตกต่างกันตั้งแต่ 0.005 ถึง 1 ยิ่งมีค่าต่ำ ภาระภาษีสำหรับองค์กรธุรกิจก็จะยิ่งลดลง K2 แตกต่างกันไปตามกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ซึ่งสามารถเปลี่ยนแปลงได้ทุกปีหรือคงที่เป็นเวลาหลายปี
• อัตรานี้ถูกกำหนดโดยหน่วยงานของเรื่องและสะท้อนถึงลักษณะเฉพาะของภูมิภาคในการทำธุรกิจ มันแตกต่างกันไปในทางเดินจาก 7.5 ถึง 15% ยิ่งมีมูลค่ามากเท่าใด จำนวนภาษีที่ LLC หรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น

UTII เป็นระบบภาษีพิเศษที่แสดงถึงการพึ่งพาการจ่ายงบประมาณตามทิศทางการทำงานของ LLC หรือผู้ประกอบการแต่ละราย นี่เป็นโซลูชั่นที่สร้างผลกำไรสำหรับองค์กรที่ได้รับรายได้เกินรายได้ที่คาดหวังไว้อย่างมาก หากธุรกิจของคุณอยู่ในขั้นตอนการส่งเสริมการขาย ให้พิจารณาระบบภาษีอื่นๆ: ระบบภาษีแบบง่ายหรือ OSNO

หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นข้อความและคลิก Ctrl+ป้อน.

เมื่อส่งใบสมัครเพื่อเปลี่ยนมาใช้ UTII ผู้เสียภาษีจะต้องระบุรหัสประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการในนั้น รหัสนี้มักสับสนกับรหัสของตัวแยกประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจ () ซึ่งเป็นสาเหตุที่สำนักงานสรรพากรไม่ยอมรับใบสมัคร

จากบทความของเราคุณจะได้เรียนรู้ว่ากิจกรรมแต่ละประเภทมีรหัสอะไรบ้างสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC ที่เปลี่ยนมาจ่ายภาษีจากรายได้ที่ถูกกล่าวหา

ความแตกต่างระหว่างรหัส OKVED และรหัสสำหรับแอปพลิเคชัน UTII

อะไรคือความแตกต่างระหว่างรหัสกิจกรรมสำหรับแอปพลิเคชันเพื่อเปลี่ยนไปใช้ UTII และรหัสกิจกรรมทางเศรษฐกิจตาม OKVED?

1. ก่อนอื่น โปรดทราบว่าแอปพลิเคชันสำหรับ UTII ระบุรหัสเพียงสองหลัก ในขณะที่รหัส OKVED เมื่อลงทะเบียนธุรกิจตามประเภทของกิจกรรมจะมีตัวเลขสี่หลักขึ้นไป
2. ประการที่สอง ตัวแยกประเภทประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจมีโครงสร้างแยกย่อยที่ซับซ้อนของรหัสที่แตกต่างกันหลายร้อยรหัสซึ่งมีอักขระตั้งแต่สองถึงหกตัว และมีรหัสกิจกรรมเพียง 22 รหัสที่ระบุในแอปพลิเคชัน UTII
3. ประการที่สามรหัสได้รับการอนุมัติโดยการกระทำทางกฎหมายต่างๆ:

• ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 11 ธันวาคม 2012 เลขที่ ММВ-7-6/941@ สำหรับการสมัครเพื่อเปลี่ยนไปสู่การใส่ร้าย
• ตามคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 31 มกราคม 2014 N 14-st สำหรับตัวแยกประเภท OKVED

ต้องใช้รหัสกิจกรรมทางธุรกิจประเภท UTII 2019 จากตารางนี้ (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียหมายเลข ММВ-7-6/941@)

การถอดรหัสรหัส UTII

อย่างที่คุณเห็น ไม่สามารถทำกิจกรรมทุกประเภทบน EBND ได้ รายชื่อขอบเขตธุรกิจที่ได้รับอนุญาตไม่รวมถึงการผลิต การขายส่ง การบริการ หน่วยงานเชิงพาณิชย์เป็นต้น แต่กิจกรรมยัดเยียดประเภทนี้ก็มีข้อจำกัดบางประการเช่นกัน เช่น พื้นที่การค้าไม่ควรเกิน 150 ตร.ม. เมตร สำหรับสถานการค้าแต่ละแห่ง และจำนวนยานพาหนะคือ 20 คัน

คุณสมบัติของประเภทของกิจกรรมสำหรับ UTII

ดูเหมือนว่าจากตารางรหัสจะชัดเจนอย่างแน่นอนว่ารหัสที่คุณเลือกนั้นเหมาะสมกับ UTII หรือไม่ แต่สิ่งนี้ไม่เป็นความจริงทั้งหมด เพื่อให้มั่นใจในสิ่งนี้ในที่สุด คุณยังคงต้องดูมาตรา 346.27 ของรหัสภาษี

คุณต้องใส่ใจกับความแตกต่างดังต่อไปนี้:

1. บริการในครัวเรือนไม่เหมือนกับบริการสาธารณะ ก่อนหน้านี้บริการในครัวเรือนเป็นบริการที่ระบุไว้ในลักษณนาม OKUN ตอนนี้ OKUN ถูกยกเลิกแล้ว ดังนั้นประเภทของกิจกรรม "บริการในครัวเรือน" สำหรับ UTII 2019 ที่มีการถอดรหัสจะต้องอยู่ในคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 24 พฤศจิกายน 2559 N 2496-r
2. ขายปลีกเนื่องจากเป็นกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหนึ่งสำหรับ UTII ไม่อนุญาตให้ขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีบางอย่าง (เช่น น้ำมันเครื่อง) ผลิตภัณฑ์โฮมเมด อาหารและเครื่องดื่มในสถานจัดเลี้ยง เป็นต้น
3. การให้บริการซ่อมแซม บำรุงรักษา และล้างรถไม่รวมถึงบริการซ่อมและบำรุงรักษาตามการรับประกัน รวมถึงการเติมเชื้อเพลิงและการจัดเก็บ
4. ยานยนต์สำหรับขนส่งผู้โดยสารและสินค้ารวมถึงรถโดยสารทุกประเภท รถยนต์ และรถบรรทุก

คุณวางแผนที่จะเปิดธุรกิจของคุณเองหรือไม่? อย่าลืมเกี่ยวกับบัญชีกระแสรายวัน - มันจะทำให้การทำธุรกิจ การจ่ายภาษีและเบี้ยประกันง่ายขึ้น นอกจากนี้ ปัจจุบันธนาคารหลายแห่งเสนอเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยในการเปิดและรักษาบัญชีกระแสรายวัน คุณสามารถดูข้อเสนอของเราได้ที่

รหัสกิจกรรมสำหรับ UTII ระบุไว้ที่ไหน

เราได้สังเกตแล้วว่าประเภทของกิจกรรมตามรหัสจากตารางด้านบนนั้นระบุไว้ในแอปพลิเคชันเมื่อเปลี่ยนเป็น UTII นอกจากนี้ยังได้รับการพัฒนา รูปร่างที่แตกต่างกันใบสมัครสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคล:

• UTII-1 สำหรับการลงทะเบียนองค์กร
• UTII-2 สำหรับการลงทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคล

แบบฟอร์มและตัวอย่างใบสมัครที่กรอกเรียบร้อยแล้วเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษมีการเผยแพร่ในบทความ ""

นอกจากนี้ รหัสเหล่านี้ยังระบุถึงภาษีที่ต้องเสีย (ในส่วนที่ 2) แต่ในหน้าชื่อเรื่องของการประกาศคุณต้องป้อนรหัสของกิจกรรมทางเศรษฐกิจซึ่งสอดคล้องกับตัวแยกประเภท OKVED

ตัวอย่างเช่นหากผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII มีส่วนร่วมในการซ่อมแซมเครื่องใช้ในครัวเรือนจากนั้นในหน้าชื่อเรื่องของการประกาศเขาจะป้อนรหัส 95.21 และในส่วนที่ 2 - รหัส 01 เช่น "การให้บริการในครัวเรือน"

เพื่อความสะดวกในการกรอกประกาศภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บ Federal Tax Service ได้แนะนำรหัสดิจิทัลสองหลักสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทซึ่งคุณสามารถได้รับสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีพิเศษในรูปแบบของ UTII . ในบทความนี้ เราจะดูวิธีค้นหารหัสกิจกรรมของคุณและความแตกต่างจาก OKVED อย่างไร

ตั้งแต่ปี 2019 รหัสสำหรับประเภทของกิจกรรมการเป็นผู้ประกอบการมีการเปลี่ยนแปลง ตารางการเปลี่ยนแปลงอยู่ในวารสาร "Vmenenka"

รหัสกิจกรรม

รหัสประเภทธุรกิจหมายถึงอะไร

ประเภทของรหัสกิจกรรมทางธุรกิจคือรหัสดิจิทัลสองหลักที่กำหนดให้กับประเภทของกิจกรรมที่สามารถแปลงเป็นการใส่ร้ายได้ รายการรหัสเหล่านี้ได้รับในภาคผนวก 5 ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 หมายเลข ММВ-7-3/353@ ซึ่งอนุมัติรูปแบบของการประกาศใส่ร้าย เช่นเดียวกับ ขั้นตอนการกรอก

รหัสกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทใดที่ใช้?

แม้ว่ารายการรหัสกิจกรรมจะมีอยู่ในภาคผนวกของขั้นตอนการกรอกคำประกาศเท่านั้น แต่ช่องสำหรับรหัสยังมีอยู่ในรูปแบบอื่นที่มอบให้กับหน่วยงานด้านภาษีด้วย

คุณต้องใช้รหัสกิจกรรมสองหลักดังนี้:

บรรทัด 010 ของส่วนที่ 2 ของการประกาศ
บรรทัดที่เกี่ยวข้องในภาคผนวก 1 ของแบบฟอร์ม UTII-1 (ใบสมัครสำหรับการลงทะเบียนของผู้ชำระเงิน)
บรรทัดที่เกี่ยวข้องในภาคผนวก 1 ของแบบฟอร์ม UTII-2 (ใบสมัครสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อลงทะเบียนผู้ชำระเงิน)
บรรทัดที่เกี่ยวข้องในภาคผนวกของแบบฟอร์ม UTII-3 (ใบสมัครสำหรับการยกเลิกการลงทะเบียนของผู้ชำระเงิน)
บรรทัดที่เกี่ยวข้องในภาคผนวกของแบบฟอร์ม UTII-4 (ใบสมัครสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อยกเลิกการลงทะเบียนผู้ชำระเงิน)

ควรจำไว้ว่าสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท ดังนั้นสำหรับแต่ละรหัส จึงมีการสร้างตัวบ่งชี้ทางกายภาพและความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานของตัวเอง ดังนั้นเมื่อกรอกใบสมัครลงทะเบียนและเมื่อยื่นใบประกาศจึงไม่สามารถรวมข้อมูลได้ ประเภทต่างๆกิจกรรมและรหัส

วิธีกำหนดรหัสตามประเภทกิจกรรมในปี 2562

เอกสารกำกับดูแลที่กล่าวถึงข้างต้นแสดงรายการรหัสที่ครบถ้วนสมบูรณ์สำหรับประเภทของกิจกรรมที่มีการเสียภาษีจากรายได้ที่เรียกเก็บ ในปี 2019 รายการรหัสมีดังนี้:

รายการรหัสสามารถขยายหรือลดลงได้เมื่อมีการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีในแง่ของกิจกรรมที่อนุญาตสำหรับ UTII

ควรระลึกไว้ว่าตามกฎระเบียบแล้วภูมิภาคจะจัดทำรายชื่อประเภทธุรกิจที่ได้รับอนุญาตในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยส่วนใหญ่ รายการนี้จะสั้นกว่ารายการที่ระบุไว้ในรหัสภาษี โดยแยกตามภูมิภาค

รหัส OKVED สำหรับประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการ UTII ในปี 2019 มีความสัมพันธ์กับรหัส UTII อย่างไร

รหัส OKVED ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับประเภทของกิจกรรมในการใส่ร้าย ในตัวแยกประเภท OKVED ประเภทของกิจกรรมจะได้รับรายละเอียดมากขึ้นซึ่งตรงกันข้ามกับรหัสสำหรับใช้ในการกรอกเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการใส่ร้าย

ตัวอย่างเช่น รหัส 01 เพียงอย่างเดียว ซึ่งหมายถึงการให้บริการในครัวเรือนตามที่กำหนด อาจรวมถึงรหัส OKVED ต่อไปนี้:

74.81. บริการถ่ายภาพ
93.01. ซักผ้าและซักแห้ง
93.02. บริการทำผมและร้านเสริมสวย
93.04. กิจกรรมเพื่อสุขภาพ ซาวน่า ห้องอาบแดด บริการนวด
และคนอื่น ๆ.

แต่ไม่ได้หมายความว่าหากผู้เสียภาษีใช้รหัส OKVED ดังกล่าว เขารับประกันว่าจะมีสิทธิ์ใช้การใส่ร้าย ดังนั้นจึงไม่ถูกต้องในการวาดการเปรียบเทียบระหว่าง OKVED และรหัสกิจกรรม

รหัสกิจกรรมทางธุรกิจสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 แตกต่างกันใน UTII หรือไม่

ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้การใส่ร้ายโดยทั่วไปและได้รับคำแนะนำจาก กฎทั่วไป. ขั้นตอนการคำนวณภาษีและกรอกเอกสารทั้งหมดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะคล้ายกับขั้นตอนสำหรับองค์กร ดังนั้น ผู้ประกอบการจึงใช้รหัสกิจกรรมเดียวกันกับที่ระบุไว้ในตารางด้านบน

รหัสกิจกรรมทางธุรกิจ UTII 2019 สำหรับการค้าปลีกคืออะไร

รหัสกิจกรรมที่แตกต่างกันอาจใช้สำหรับการขายปลีก ขึ้นอยู่กับความพร้อมของพื้นที่การซื้อขาย พื้นที่ และลักษณะของการซื้อขาย สามารถใช้ค่าต่อไปนี้:

07 สำหรับผู้ที่ดำเนินการผ่านชั้นการซื้อขาย
08 สำหรับผู้ที่ดำเนินกิจกรรมโดยไม่มีห้องโถงถาวรหรือผ่านจุดไม่อยู่กับที่ซึ่งมีพื้นที่ค้าปลีกไม่เกิน 5 ตารางเมตร ม.;
09 สำหรับผู้ที่ทำกิจกรรมที่ไม่มีห้องโถงถาวรหรือผ่านจุดไม่อยู่กับที่ซึ่งมีพื้นที่ค้าปลีกมากกว่า 5 ตารางเมตร ม.;
10 สำหรับผู้ที่ดำเนินการจัดส่งหรือค้าขาย

เราขอเตือนคุณว่ารหัสเหล่านี้มีผลตอบแทนพื้นฐานที่แตกต่างกันและมีตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่แตกต่างกันด้วย

รหัสกิจกรรมทางธุรกิจสำหรับการขนส่งสินค้าคืออะไร?

รหัส 05 ถูกกำหนดให้กับการขนส่งสินค้า ให้เราระลึกว่าด้วยกิจกรรมประเภทนี้จำนวนยานพาหนะสูงสุดจะถูกจำกัดไว้ที่ 20 คัน หากเกินค่านี้ สิทธิ์ในการใช้ UTII จะหายไป

รหัส OKVED สำหรับการจัดเลี้ยงคืออะไร?

ตามที่ระบุไว้ข้างต้น รหัส OKVED เฉพาะไม่สามารถเชื่อมโยงกับรหัสกิจกรรมทางธุรกิจบน UTII ได้ กิจกรรมจัดเลี้ยงถือเป็นสถานการณ์ที่บ่งบอกได้มากที่สุด

สำหรับ UTII การแบ่งกิจกรรมของร้านอาหาร ร้านกาแฟ โรงอาหาร ฯลฯ ดำเนินการตามหลักการของการมีหรือไม่มีห้องโถงสำหรับผู้มาเยือน:

รหัส 11 – มีห้องโถง
รหัส 12 – ไม่มีห้องโถง

เราขอเตือนคุณว่าห้ามใช้คำใส่ร้ายสำหรับสถานที่จัดเลี้ยงที่มีพื้นที่ห้องโถงเกิน 150 ตารางเมตร ม.

ยกตัวอย่างรหัส OKVED 56.10.1 “กิจกรรมของร้านอาหารและร้านกาแฟที่มีบริการร้านอาหารครบวงจร โรงอาหาร ฟาสต์ฟู้ด และร้านอาหารแบบบริการตนเอง”

ซึ่งอาจรวมถึงผู้ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมตามประมวลกฎหมาย 11 หรือ 12 หรืออาจรวมถึงผู้ที่ไม่มีสิทธิอ้างเลยด้วย สถานการณ์คล้ายกับรหัส OKVED อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของสถานประกอบการจัดเลี้ยงสาธารณะ

รหัส 01 หมายถึงอะไรสำหรับ UTII

รหัส 01 เพื่อวัตถุประสงค์ UTII ถูกกำหนดให้กับกิจกรรมเพื่อการให้บริการในครัวเรือนตามวรรคย่อย 1 รายการ 2 ศิลปะ 346.26 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในขณะเดียวกัน ย่อหน้านี้ระบุว่ารายการบริการดังกล่าวถูกกำหนดโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

รหัส 03 หมายถึงอะไรสำหรับ UTII

ถึงรหัส 03 เพื่อประโยชน์ในการกรอกเอกสารภายในกรอบของบทที่ 26.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงบริการดังต่อไปนี้:

สถานีบริการรถยนต์และรถจักรยานยนต์
ล้างรถและรถจักรยานยนต์
ร้านซ่อมรถยนต์

รหัสกิจกรรมทางธุรกิจ UTII 2019 05 หมายความว่าอย่างไร

รหัส 05 ถูกกำหนดให้กับการขนส่งสินค้าซึ่งใช้ในการกรอกคำประกาศ UTII และแอปพลิเคชันสำหรับการลงทะเบียนและยกเลิกการลงทะเบียนของผู้ชำระเงิน UTII

รหัส 07 หมายถึงอะไร?

รหัส 07 ในแบบฟอร์มใบสมัครสำหรับ UTII การประกาศภาษีที่เรียกเก็บครั้งเดียวหมายความว่าผู้เสียภาษีค้าขายปลีกโดยใช้พื้นที่ขายที่มีพื้นที่ไม่เกิน 150 ตารางเมตร ม. ม.

รหัสกิจกรรมทางธุรกิจประเภท UTII 2019 08 หมายความว่าอย่างไร

รหัส 08 เมื่อกรอกแบบฟอร์มเอกสารถูกใช้โดยผู้แอบอ้างที่ขายปลีก:

ผ่านร้านค้าปลีกเครื่องเขียน
ผ่านร้านค้าปลีกมือถือ

อีกทั้งพื้นที่ของสถานที่ดังกล่าวไม่เกิน 5 ตารางเมตร m และการซื้อขายจะดำเนินการโดยไม่มีพื้นที่การซื้อขาย

รหัสกิจกรรม 09 หมายถึงอะไร?

รหัส 09 ถูกใช้โดยผู้ค้าที่ซื้อขายโดยไม่มีห้องโถงสำหรับลูกค้า แต่ในขณะเดียวกันสถานที่ซื้อขายแบบอยู่กับที่หรือเคลื่อนที่ก็ครอบครองพื้นที่มากกว่า 5 ตารางเมตร ม.

กิจกรรมผู้ประกอบการประเภท 11 รหัสหมายถึงอะไร?

ร้านอาหาร ร้านกาแฟ และสถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะอื่น ๆ พร้อมห้องโถงสำหรับแขกที่มีพื้นที่มากถึง 150 ตร.ม. รวม m รหัส 11 ใช้ในการกรอกเอกสาร

สิทธิพิเศษทั่วไปในประเทศของเราคือระบบที่ใช้คำนวณและจ่ายเงิน สามารถใช้งานได้ไม่เพียงแต่โดยผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบริษัทที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมบางด้านด้วย ประเภทเหล่านี้กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและระบุโดยข้อบังคับท้องถิ่น ในขณะเดียวกันก็กำหนดรหัสสำหรับประเภทกิจกรรมทางธุรกิจตาม UTII ในปี 2019 ด้วย

ควรสังเกตทันทีว่ารหัสกิจกรรมทางธุรกิจประเภท UTII และรหัส OKVED เป็นรหัสที่แตกต่างกันซึ่งใช้เพื่อวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน ดังนั้นจึงไม่สามารถระบุได้

คนแรกจะได้รับมอบหมายเมื่อลงทะเบียนเมื่อกรอกเอกสารการลงทะเบียนตามลักษณนามทั้งหมดของรัสเซีย

รหัสกิจกรรมสำหรับภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บจะถูกกำหนดโดยคำแนะนำบนพื้นฐานของการกรอกการประกาศ UTII และเอกสารรูปแบบอื่น ๆ

รหัสถูกกำหนดให้กับกลุ่มของกิจกรรมประเภทเดียวกัน มันแสดงถึงการเข้ารหัสสองหลัก รหัสอยู่ในลำดับจากน้อยไปหามาก

ผู้เสียภาษีในอนาคตจะต้องระบุเมื่อลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีที่ต้องเสียในเอกสารต่อไปนี้:

• การสมัครเพื่อเปลี่ยนไปใช้ UTII สำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการ
• การสมัครยุติกิจกรรมในฐานะผู้ชำระเงินที่จัดทำขึ้นสำหรับนิติบุคคลที่ใช้โดยผู้ประกอบการ
• โดยตรงในการเตรียมและคำนวณภาษี

อัตราผลตอบแทนพื้นฐานของ UTII คืออะไร

ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานใน UTII แสดงถึงระดับรายได้ที่วางแผนไว้ ซึ่งคาดว่าจะสร้างขึ้นจากตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่เกี่ยวข้อง (จำนวนพนักงาน พื้นที่ห้องโถง จำนวนยานพาหนะ ฯลฯ) ถือเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดพื้นฐานในการคำนวณภาษี

จากนั้นจะคำนวณรายได้ที่เป็นไปได้ของกิจกรรมตาม UTII สำหรับเดือนนั้น เพื่อคำนึงถึงจำนวนประชากรในดินแดนและอัตราเงินเฟ้อ การคำนวณนี้ยังรวมค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดลม (กำหนดโดยหน่วยงานรัฐบาลกลาง) และตามประเภทของกิจกรรมขึ้นอยู่กับจำนวนประชากรของเทศบาล (กำหนดโดยกฎหมายท้องถิ่น)

ความสนใจ!ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานถูกกำหนดในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในมาตรา 346.29 และไม่มีการเปลี่ยนแปลงทั่วประเทศ มันถูกกำหนดไว้สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทที่จัดกลุ่ม นั่นคือ แต่ละรหัสสอดคล้องกับความสามารถในการทำกำไรพื้นฐานคงที่ นอกจากนี้ กิจกรรมประเภทต่างๆ มีมูลค่ารวมที่แตกต่างกัน

ประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจและความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานสำหรับตาราง UTII ปี 2019

รหัสกิจกรรมของผู้ประกอบการและความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานสำหรับ UTII แสดงอยู่ในตาราง: