1c perhitungan pajak properti. Pajak properti: basis dan perhitungan baru di 1C. Dasar pengenaan pajak = Nilai kadaster bangunan x

13.03.2024 -

Sejak 1 Januari 2014, Bab 30 Kode Pajak Federasi Rusia “Pajak Properti Organisasi” telah berlaku dalam edisi baru. Hal ini dilengkapi dengan ketentuan bahwa dasar pengenaan pajak atas obyek real estate tertentu harus ditentukan berdasarkan nilai kadaster yang umumnya mendekati nilai pasar. Objek tersebut misalnya pusat bisnis dan perbelanjaan. Anda akan mempelajari lebih lanjut tentang perubahan dari komentar spesialis 1C:ITS. Ahli metodologi 1C berbicara tentang prosedur penghitungan pajak properti atas objek real estat individu berdasarkan nilai kadasternya dalam program 1C: Accounting 8.

Objek yang pajaknya perlu dihitung dengan cara baru

Menurut amandemen yang dibuat oleh Undang-Undang Federal No. 307-FZ tanggal 2 November 2013 (selanjutnya disebut Undang-Undang No. 307-FZ) menjadi Bab 30 Kode Pajak Federasi Rusia, untuk beberapa objek real estat dasar pengenaan pajak ditentukan berdasarkan nilai kadaster. Jenis real estat tersebut tercantum dalam Pasal 378.2 Kode Pajak Federasi Rusia yang baru. Diantaranya (pasal 5 pasal 2 UU No. 307-FZ):

1. Pusat administrasi dan bisnis (tempat didalamnya). Pusat administrasi dan bisnis harus dipahami sebagai bangunan (struktur, struktur) non-perumahan yang terpisah, di mana bangunan tersebut dimiliki oleh satu atau lebih pemilik dan memenuhi salah satu persyaratan berikut:

terletak pada sebidang tanah yang diperkenankan penempatan gedung perkantoran untuk keperluan usaha, administrasi, dan komersial;
sekurang-kurangnya 20 persen dari luas bangunan, sesuai dengan data paspor kadaster atau dokumen pendaftaran teknis, dimaksudkan untuk digunakan untuk keperluan usaha, administrasi dan komersial atau sebenarnya digunakan untuk keperluan tersebut.

2. Pusat perbelanjaan atau kompleks (tempat didalamnya). Objek tersebut diakui sebagai bangunan (struktur, struktur) bukan tempat tinggal yang terpisah, di mana bangunan tersebut milik satu atau lebih pemilik dan memenuhi salah satu persyaratan berikut:

berlokasi di sebidang tanah di mana diperbolehkan untuk menampung fasilitas ritel, fasilitas katering, dan (atau) layanan konsumen;
sekurang-kurangnya 20 persen dari luas bangunan, sesuai dengan data paspor kadaster atau dokumen registrasi teknis, menyediakan penempatan fasilitas ritel, fasilitas katering dan (atau) layanan konsumen, atau sebenarnya digunakan untuk menampung fasilitas yang terdaftar.

3. Tempat bukan tempat tinggal (bukan pusat administrasi, bisnis atau perbelanjaan) yang memenuhi salah satu persyaratan berikut:

menurut data paspor kadaster atau dokumen registrasi teknis, disediakan penempatan kantor, fasilitas ritel, fasilitas katering dan layanan konsumen;
sekurang-kurangnya 20 persen dari luas bangunan sebenarnya digunakan untuk menampung benda-benda tersebut.

4. Real estate organisasi asing yang:

jangan beroperasi di Rusia melalui kantor perwakilan permanen;
beroperasi di Rusia melalui kantor perwakilan permanen, tetapi real estat tidak terkait dengan aktivitas tersebut.

Untuk semua objek lain yang dimiliki oleh organisasi Rusia, prosedur penentuan basis pajak tidak berubah.

Penentuan nilai kadaster

Daftar khusus benda-benda real estat yang dasar pengenaan pajaknya harus dihitung berdasarkan nilai kadaster (selanjutnya disebut Daftar), serta data nilai kadaster itu sendiri, dapat diperoleh dari sumber-sumber berikut (ayat 5 Pasal 2 UU No.307-FZ):

di situs resmi Layanan Federal untuk Pendaftaran Negara, Kadaster dan Kartografi (Rosreestr) (https://rosreestr.ru/wps/portal/) untuk subjek tertentu Federasi Rusia;
di situs resmi entitas konstituen Federasi Rusia;
di otoritas pajak di lokasi properti.

Otoritas Rosreestr harus memposting data penilaian kadaster real estat (menyerahkannya ke otoritas pajak) selambat-lambatnya pada hari pertama masa pajak berikutnya, yaitu paling lambat tanggal 1 Januari setiap tahun.

Hal ini disebabkan karena Wajib Pajak dalam menghitung pajak harus menggunakan nilai kadaster yang besarnya ditentukan pada tanggal 1 Januari tahun yang bersangkutan (ayat 2 Pasal 2 UU No. 307-FZ).

Informasi tentang nilai kadaster real estat kemitraan pada tanggal 1 Januari masa pajak berikutnya harus diberikan kepada semua peserta dalam perjanjian kemitraan sederhana oleh orang yang mencatat properti tersebut. Penambahan tersebut dilakukan pada paragraf 2 Pasal 377 Kode Pajak Federasi Rusia (klausul 5 Pasal 2 UU No. 307-FZ). Kewajiban tersebut sampai saat ini harus dipenuhi selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah periode pelaporan.

Jika nilai kadaster suatu bangunan tidak diketahui, tetapi nilai kadaster seluruh bangunan di mana bangunan tersebut berada telah ditentukan, maka dasar pengenaan pajak dihitung dengan menggunakan rumus:

Dasar pengenaan pajak = Nilai kadaster bangunan x

Bagian luas ruangan terhadap total luas bangunan

Undang-Undang Nomor 307-FZ menjelaskan bahwa nilai kadaster real estat tidak digunakan dalam penghitungan dasar pengenaan pajak pada masa pelaporan (pajak) saat ini jika:

properti tersebut tidak termasuk dalam Daftar pada tanggal 1 Januari tahun kalender berjalan;
Nilai kadaster properti ditetapkan selama periode pelaporan (pajak) saat ini.

Dalam kasus-kasus ini, basis pajak ditentukan dengan cara yang sama, yaitu organisasi Rusia yang memiliki properti membayar pajak atas nilai sisa real estat sesuai dengan data akuntansi (Pasal 375, 376 Kode Pajak Federasi Rusia) . Dan mulai masa pajak berikutnya (tahun kalender), mereka harus menggunakan data penilaian kadaster properti saat menghitung pajak.

Sehubungan dengan wajib pajak yang merupakan organisasi asing, paragraf 14 Pasal 378.2 baru Kode Pajak Federasi Rusia mengatur ketentuan khusus. Jadi, jika nilai kadaster real estate milik organisasi asing belum ditentukan, maka dasar pengenaan pajaknya diasumsikan nol.

Namun, tidak jelas apakah aturan ini berlaku dalam situasi di mana penilaian kadaster atas properti organisasi asing dilakukan setelah tanggal 1 Januari tahun takwim berjalan, yaitu di tengah masa pajak.

Untuk menghindari tuntutan dari fiskus, sebaiknya wajib pajak luar negeri tetap membayar pajak bumi dan bangunan sebesar nilai persediaan atau meminta klarifikasi kepada inspektorat wilayah (pasal 1 ayat 1 pasal 21 KUHP). Federasi Rusia).

Perhitungan pajak bumi dan bangunan sesuai aturan baru

Untuk real estat yang tercantum di atas, basis pajak ditentukan secara terpisah. Penambahan tersebut telah dilakukan pada paragraf 1 Pasal 376 Kode Pajak Federasi Rusia. Aturan untuk menghitung basis pajak tercantum dalam Pasal 378.2 Kode Pajak Federasi Rusia yang baru. Pada saat yang sama, otoritas regional akan dapat menetapkan definisi spesifiknya. Namun hal ini hanya mungkin terjadi jika hasil penilaian kadaster real estat tersedia (klausul 5 pasal 2 UU No. 307-FZ).

Pajak pada akhir tahun, berdasarkan nilai kadaster benda tersebut, harus dihitung dengan cara yang sama dengan yang berlaku saat ini, yaitu menurut rumus (pasal 1, 2 Pasal 382 Kitab Undang-undang Pajak). Federasi Rusia):

Jumlah pajak = Dasar pajak x tarif pajak -

Jumlah pembayaran di muka dihitung

selama masa pajak

Pembayaran uang muka pada akhir periode pelaporan akan dihitung dengan rumus (pasal 1 ayat 12 pasal 378.2 UU No. 307-FZ):

Pembayaran pajak di muka = 1/4 dari nilai kadaster properti pada tanggal 1 Januari

masa pajak x Tarif pajak yang ditetapkan

hukum subjek Federasi Rusia

Tarif marjinal untuk menghitung pajak menurut aturan baru ditetapkan oleh paragraf 1.1 baru Pasal 380 Kode Pajak Federasi Rusia, yang dibagi berdasarkan tahun dan entitas konstituen Federasi Rusia. Nilai tarif pajak pada tabel 1.

tab. 1. Tarif pajak untuk tahun 2014 menurut entitas konstituen Federasi Rusia

Pembayaran pajak berdasarkan nilai kadaster

Pajak dan pembayaran di muka sehubungan dengan real estat yang nilai kadasternya telah ditetapkan harus ditransfer ke anggaran di lokasi properti tersebut. Pembayaran pajak atas harta benda lain harus dialihkan menurut standar yang berlaku, yaitu:

di lokasi organisasi (divisi terpisah dari organisasi yang memiliki neraca terpisah) (klausul 3 Pasal 383, Pasal 384 Kode Pajak Federasi Rusia);
di lokasi real estat (jika real estat terletak di luar lokasi organisasi atau divisinya atau merupakan bagian dari Sistem Pasokan Gas Terpadu) (Pasal 385, 385.2 Kode Pajak Federasi Rusia).

Perhitungan pajak untuk properti yang berlokasi di Moskow

Undang-undang Moskow No. 63 tanggal 20 November 2013 mendefinisikan objek real estat yang dasar pengenaan pajaknya ditentukan sebagai nilai kadaster. Misalnya, pusat administrasi, bisnis, dan perbelanjaan dengan luas total lebih dari 5.000 meter persegi. m.Tarif pajak bumi dan bangunan pada tahun 2014 untuk penghitungan pajak atas objek tersebut adalah 0,9 persen. Dalam hal ini, basis pajak dapat dikurangi dengan nilai kadaster 300 meter persegi. m luas fasilitas per wajib pajak sehubungan dengan satu fasilitas (opsional) sekaligus memenuhi ketentuan:

organisasi wajib pajak adalah badan usaha kecil dan terdaftar pada fiskus sekurang-kurangnya tiga tahun kalender sebelum masa pajak pengurangan dasar pengenaan pajak;
untuk masa pajak sebelumnya, jumlah rata-rata karyawan minimal 10 orang dan jumlah pendapatan dari penjualan barang (pekerjaan, jasa) per karyawan minimal 2 juta rubel.

Selain itu, jika misalnya wajib pajak melakukan kegiatan pendidikan dan (atau) kesehatan di lingkungan pusat, maka pajak bumi dan bangunan dibayar sebesar 25 persen dari jumlah pajak yang dihitung berdasarkan nilai kadaster.

Perhitungan pajak properti di "1C: Accounting 8"

Dalam program 1C: Accounting 8, perubahan telah diterapkan yang memungkinkan pengguna menghitung pajak properti atas objek real estat individu berdasarkan nilai kadasternya:

di "1C: Accounting 8" (rev. 3.0) dan di "1C: Accounting 8 CORP" (rev. 3.0) - mulai dari rilis 3.0.28;
di "1C: Accounting 8" (rev. 2.0) dan di "1C: Accounting 8 CORP" (rev. 2.0) - mulai dari rilis 2.0.55.

Untuk tujuan ini, daftar informasi tarif pajak properti untuk aset tetap individu digunakan, yang dipanggil menggunakan tautan dengan nama yang sama dari kartu aset tetap. Di penanda Objek real estat nilai kadaster ditunjukkan (Gbr. 1).

Beras. 1. Memasukkan nilai kadaster properti

Di penanda Pajak Bumi dan Bangunan bendera sudah diatur Nilai kadaster dan menunjukkan Persentase pajak di subjek Federasi Rusia. Jika wajib pajak memiliki manfaat pajak, maka Anda dapat menunjukkannya pada tab yang sama setelah mencentang bendera Mengurangi basis pajak untuk jumlahnya (Gbr. 2).

Beras. 2. Memasukkan tarif pajak properti

Ketika beroperasi berdasarkan sistem perpajakan umum, perusahaan diharuskan membayar banyak pajak, termasuk pajak properti perusahaan (selanjutnya disebut pajak). Penghitungan dan pembayaran pajak yang tepat waktu, benar dan lengkap dijamin dengan akuntansi dalam sistem 1C versi 8.3. Kami akan memberi tahu Anda di bawah ini cara melakukannya dengan benar dan seefisien mungkin.

Basis pajak, tarif

Objek perpajakan, serta tarifnya, ditetapkan oleh Bab 30 Kode Pajak Federasi Rusia. Pajak maksimum adalah 2,2%. Di tingkat entitas konstituen Federasi Rusia, hak telah diberikan untuk mengurangi tarif pajak, serta memberikan manfaat pajak tambahan (Pasal 381 Kode Pajak Federasi Rusia mengatur daftar penerima pajak federal) . Hal ini penting untuk diingat ketika melakukan pengaturan pada program 1C, yaitu sebelum mulai bekerja, Anda perlu memeriksa apakah telah dilakukan perubahan dalam peraturan perpajakan, baik di tingkat federal maupun peraturan daerah.

Sebagai aturan umum, pajak dihitung menggunakan rumus berikut: Pajak = dasar pajak (dalam rubel) * tarif pajak (dalam %) - jumlah pembayaran di muka (dalam rubel).

Perhitungan pajak properti di 1C harus dimulai dengan pengaturan yang diperlukan. Anda dapat mengkonfigurasi program di menu "Utama" - "Kebijakan Akuntansi" - "Pengaturan Pajak dan Laporan".

Gambar.1

Di sisi kiri, gerakkan kursor ke baris “Pajak Properti”.

Gambar.2

Pengaturan untuk mengedit terbuka di sebelah kanan, yang mencerminkan persyaratan undang-undang saat ini, namun pengguna dapat menyesuaikan beberapa di antaranya, dengan fokus pada keuntungan pribadi dan tarif pajak yang berlaku di wilayah tersebut. Jadi, mari kita asumsikan bahwa di wilayah aktivitas bisnis, tarif saat ini telah diturunkan menjadi 1,9% sejak 1 Januari 2018.

Jika organisasi memiliki properti yang tunduk pada manfaat, kode manfaat terkait juga harus dicantumkan di bagian “Manfaat”.

Juga di bagian ini dimungkinkan untuk menetapkan tarif pajak dan menetapkan manfaat untuk aset tetap individu. Untuk melakukan ini, klik pada baris “Objek dengan prosedur perpajakan khusus.”

Gambar.3

Di jendela yang terbuka, Anda dapat memilih objek aset tetap, mengatur tanggal penerapan manfaat, dan juga mencentang kotak yang mengonfirmasi bahwa objek aset tetap tersebut tidak dikenakan pajak. Di baris “Registrasi” (Gbr. 4), ada tiga opsi yang dapat dipilih:

Di lokasi organisasi;
Dengan kode OKTMO yang berbeda (memungkinkan Anda membuat perintah pembayaran untuk pembayaran pajak menggunakan detail lainnya);
Di otoritas pajak lain.

Gambar.4

Tab ini juga mengatur kode jenis akuntansi. Ketika Anda mengklik tombol aktif, jendela untuk memilih grup properti terbuka berdasarkan baris.

Gambar.5

Pada baris “Manfaat pajak”, Anda dapat memilih untuk menerapkan potongan tarif untuk objek tersebut, tidak menerapkan manfaat, atau dibebaskan dari pajak.

Gambar.6

Sebagai contoh, kami akan mencerminkan penerapan pengurangan tarif pajak untuk objek “Pembangunan Toko” sebesar 1% (Gbr. 7). Biaya awal objek adalah 12,0 juta rubel (termasuk PPN 18% - 2.160,0 ribu rubel).

Gambar.7

Mari kembali ke menu "Pengaturan Pajak dan Laporan". Ketika Anda mengklik baris “Prosedur pembayaran pajak lokal” (Gbr. 8), sebuah menu terbuka yang memungkinkan Anda mengatur pengaturan untuk memilih otoritas pajak, tanggal pembayaran pajak (secara default - 30 Maret) dan melakukan pembayaran di muka.

Gambar.8

Pada baris “Metode mencerminkan pengeluaran”, metode default untuk mencerminkan pengeluaran diatur ke akun 26 “Beban bisnis umum”; Anda dapat mengubahnya jika diinginkan.

Gambar.9

Spt

Pernyataan pajak properti organisasi (selanjutnya disebut Deklarasi) pada akhir tahun dikirim ke otoritas pajak selambat-lambatnya tanggal 30 Maret tahun berikutnya, yang disebut. Deklarasi tahun 2017 harus sudah diserahkan paling lambat tanggal 30 Maret 2018. Tahun ini, “Perhitungan pajak untuk pembayaran di muka…” (selanjutnya disebut Perhitungan) untuk triwulan 1, setengah tahun, dan 9 bulan disampaikan setiap triwulan. Batas waktu penyampaian Perhitungan adalah 30 hari setelah akhir triwulan yang bersangkutan.

Kedua dokumen tersebut (Deklarasi dan Perhitungan) merupakan dokumen pelaporan yang diatur, yang dapat ditemukan di bagian “Laporan” - “Laporan yang Diatur”. Mari kita lihat contoh pembuatan perhitungan pajak berdasarkan hasil triwulan 1 tahun 2018 dan menghitung pajak bumi dan bangunan untuk periode yang ditentukan.

Gambar 10

Di jendela Deklarasi yang terbuka, tombol “Isi” aktif, yang dengannya program akan secara otomatis mengisi Perhitungan. Perhitungannya terdiri dari halaman judul dan tiga bagian. Halaman judul mencerminkan informasi tentang pembayar: NPWP, KPP, nama, periode pelaporan, kode otoritas pajak, dll.

Gambar 11

Bagian 1 “Jumlah pembayaran pajak dimuka yang terutang ke anggaran menurut otoritas pajak” memuat informasi tentang OKTMO, kode klasifikasi anggaran, serta jumlah total pajak yang terutang ke anggaran.

Gambar 12

Dalam contoh kita, organisasi memperoleh dua aset tetap: "Bangunan toko" senilai 12 juta rubel (termasuk PPN 2.160,0 ribu rubel), masa manfaatnya adalah 240 bulan (20 tahun), dan "Lini produksi es krim" senilai 5,0 juta rubel (termasuk PPN 762,7 ribu rubel), masa manfaatnya adalah 75 bulan (6,5 tahun). Dalam hal ini, gedung bengkel mendapat tarif preferensi 1%.

Gambar 13

Kode baris (030) mencerminkan nilai sisa gedung bengkel pada 1 Februari 2018, sama dengan biaya perolehan dikurangi PPN (12,0 juta rubel - 2.160,0 ribu rubel) = 9.840,0 ribu rubel. Pada tanggal pelaporan berikutnya, nilai sisa dikurangi dengan jumlah biaya penyusutan bulanan - 41,0 ribu rubel (9840,0 ribu rubel/240 bulan).

Di bagian bawah halaman pertama Bagian 1, ditunjukkan biaya rata-rata untuk periode pelaporan, pengurangan tarif pajak untuk objek tertentu dan jumlah pajak yang harus dibayarkan ke anggaran untuk objek ini.

Gambar 14

Dalam hal ini, nilai rata-rata properti terdiri dari penjumlahan nilai properti untuk setiap tanggal periode yang ditinjau, dibagi 4: (9048.0+9799.0+9758.0)/4=7349,3 ribu rubel.

Jadi, kami telah menentukan basis pajak, yang harus dikalikan dengan tarif pajak (1%) = 7349,3*1% = 73.493 ribu rubel. Pada saat yang sama, kita perlu mengingat bahwa ini adalah jumlah pajak tahunan, yang harus dibagi menjadi 4 periode (kuartal) = 18.882 rubel (baris 180).

Halaman kedua Bagian 2 mencerminkan akrual pajak properti atas objek aset tetap kedua - “Lini produksi es krim” (Gbr. 15), bagian atas halaman ini juga mencerminkan nilai sisa peralatan pada tanggal pelaporan .

Gambar 15

Di bagian bawah halaman yang dijelaskan, Anda dapat melihat tarif pajak yang ditetapkan untuk subjek ini sebesar 1,9%, serta jumlah total pajak untuk objek ini sebesar 14.894 rubel.

Gambar 16

Jumlah total pajak yang tercermin dalam Bagian 1 (baris 030) adalah jumlah pajak pada dua halaman yang diperiksa: 33.267 rubel = 18.373 rubel + 14.894 rubel.

Gambar 17

Bagian 3 dibentuk ketika suatu organisasi memungut pajak atas suatu objek yang basis pajaknya ditentukan oleh nilai kadaster.

Jadi, dengan menggunakan program 1C, penghitungan pajak yang harus dibayar cukup sederhana, cukup berhati-hati dengan data awal yang dimasukkan ke dalam sistem.

Langkah 1. Tetapkan tarif dan manfaat

Secara umum, Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan tarif pajak maksimum berikut:

Untuk aset tetap, rata-rata biaya tahunannya dihitung berdasarkan nilai buku (sisa) - tidak lebih dari 2,2%(Klausul 1 Pasal 380 Kode Pajak Federasi Rusia);
Untuk properti dengan nilai kadaster – tidak lebih dari 2% mulai tahun 2016 dan seterusnya (klausul 1.1 Pasal 380 Kode Pajak Federasi Rusia).

Karena tarif pajak ditentukan oleh hukum entitas konstituen Federasi Rusia, Anda perlu mengetahui tarif yang ditetapkan di wilayah Anda.

Mari kita lakukan pengaturan yang sesuai pada program 1C 8.3 Accounting 3.0. Buka bagian Direktori:

DI DALAM Direktori membuka Pajak Properti – Tarif dan Manfaat:

Secara default, di 1C 8.3, tanggal dan tarif pajak sudah diatur di jendela yang terbuka. Namun Anda dapat mengubah data di baris ini atau menambahkan yang baru.

Jika suatu organisasi menerapkan tarif maksimum 2,2% dan tidak mendapatkan manfaat pajak berupa pembebasan, pengurangan tarif, atau pengurangan besaran pajak, maka hanya tanggal pada baris yang perlu diubah. Instalasi berlaku dengan:

Jika suatu organisasi menerapkan manfaat pajak di atas, maka Anda perlu menunjukkan dengan kotak centang manfaat mana yang berhak diterapkan oleh organisasi tersebut dengan mengisi kode manfaat:

Subjek Federasi Rusia memiliki hak untuk mengurangi tarif pajak yang harus dimasukkan dalam program 1C 8.3. Saat mengurangi jumlah pajak di 1C 8.3 Accounting 3.0, itu ditunjukkan persentase yang mana penurunan pajak:

Saat membatalkan manfaat pajak, Anda harus memasukkan entri baru, yang menunjukkan tanggal mulainya manfaat yang ditentukan tidak berlaku, hapus centang pada kotak di bagian Manfaat pajak. Agar perubahan yang dilakukan dapat diterima di database 1C 8.3, semua jendela harus ditutup menggunakan fungsi tersebut Simpan dan tutup.

Langkah No. 1 dipertimbangkan menggunakan contoh akuntansi di 1C edisi ke-8. 3 pajak properti untuk seluruh organisasi. Namun ada organisasi yang memiliki aset tetap tersendiri yang memiliki prosedur perpajakan khusus. Selanjutnya, kami akan mempertimbangkan prosedur untuk mencerminkan properti tersebut di 1C 8.3.

Langkah 2. Pengaturan objek dengan prosedur perpajakan khusus

DI DALAM Direktori buka tab yang sesuai dan pilih Objek dengan tata cara perpajakan khusus:

Dalam 1C 8.3, untuk setiap OS dengan prosedur perpajakan yang berbeda (tidak dikenakan pajak, terdaftar pada otoritas pajak lain, ditetapkan OKTMO atau OKATO yang berbeda, diterapkan pengurangan tarif, dll.), baris baru (daftar) dengan tanggal yang ditetapkan adalah dibuat:

Saat membuat register baru, tinjau semua tab yang ditunjukkan di jendela dokumen ini:

Saat memilih aset tetap, tandai Objek real estat menjadi aktif dan program 1C 8.3 perlu menetapkan basis pajak dengan memilih salah satu opsi: Biaya tahunan rata-rata(menurut data akuntansi) atau Nilai kadaster.

Secara default, program 1C 8.3 memilih Biaya tahunan rata-rata V Jumlah penuh dan cukuplah jika Anda hanya mencantumkan tanggal pendaftaran kepemilikan. Bila perlu, jika kepemilikannya hanya berupa satu saham, maka dapat ditentukan besarnya saham yang dimiliki:

Sebaiknya pengisian data benda yang mempunyai nilai kadaster lebih detail, yaitu menunjukkan nomor kadaster, nilai kadaster per 1 Januari dan tanggal pendaftaran kepemilikan:

Objek OS memiliki kode OKTMO/OKATO yang berbeda:

Objek OS secara teritorial milik otoritas pajak lain, yang harus ditunjukkan:

Penanda buku Pajak bumi dan bangunan: suatu objek dengan tata cara perpajakan khusus diisi sesuai contoh pada langkah no 1. Secara default di 1C 8.3 garisnya ditandai seperti itu Tidak ada manfaat khusus yang ditetapkan. Jika perlu, beri titik pada nilai yang diinginkan:

Dan tab terakhir di jendela ini Keunikan– ini adalah milik fasilitas pasokan gas tertentu, zona ekonomi khusus, atau lokasi teritorial fasilitas tersebut di negara bagian lain. Jika perlu, beri titik pada nilai yang diinginkan:

Perlu dicatat bahwa beberapa aset tetap (bidang tanah, badan air, dll.) tidak dikenakan pajak sama sekali, yaitu dibebaskan dari pajak. Untuk melakukan ini, di 1C 8.3 Anda perlu mencentang kotak untuk objek tersebut Tidak dikenakan pajak:

Langkah 3. Refleksi tenggat waktu pembayaran pajak properti (pembayaran di muka)

Catatan! Prosedur dan tenggat waktu pembayaran pajak (uang muka) ditetapkan oleh undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia:

Setelah mengetahui tenggat waktu di wilayah Anda, Anda perlu mengaturnya di program 1C 8.3 Accounting ed. 3, menunjukkan otoritas pajak. Anda perlu merekam data yang dimasukkan menggunakan fungsi tersebut Tulis dan tutup:

Langkah 4. Entri pajak properti

Agar transaksi dihasilkan oleh item biaya di database 1C 8.3, Anda perlu membuat pengaturan akuntansi di tab Cara untuk mencerminkan pengeluaran:

Untuk menentukan akun biaya, perlu ditentukan untuk tujuan dan departemen apa aset tersebut digunakan:

Secara default, program 1C 8.3 memiliki akun akuntansi 26 Pengeluaran umum - yang paling umum di antara akun biaya. Akun ini secara umum bagi organisasi dapat digunakan oleh organisasi yang kegiatannya menyediakan jasa. Pada akun biaya inilah jumlah penyusutan aset tetap yang digunakan dalam kegiatan utama dan pajak atas objek-objek tersebut dikumpulkan.
Selain itu, akun 26 dapat digunakan dalam organisasi produksi dan perdagangan untuk mencatat akrual pajak properti dan penyusutan objek yang digunakan untuk tujuan manajemen (misalnya, gedung administrasi).
Dalam organisasi perdagangan, pengeluaran utama dikumpulkan pada akun 44 Biaya distribusi dalam organisasi yang melakukan kegiatan perdagangan.
Organisasi yang terlibat dalam produksi produk dapat memperhitungkan penyusutan dan pajak atas aset tetap di akun 20 Produksi utama, 25 Produksi tambahan, 29 Pelayanan produksi dan fasilitas.
Akun 91.02 Beban lain-lain memperhitungkan pajak bumi dan bangunan dan penyusutan atas benda-benda yang tidak digunakan dalam kegiatan utama (misalnya, dimaksudkan untuk disewakan).

Akun akuntansi biaya di atas dibentuk sesuai dengan akun 68.08.

Pada 1C 8.3, pembentukan transaksi (Dt Kt) dan penghitungan besarnya pajak bumi dan bangunan itu sendiri dilakukan melalui fungsi :

Catatan: Untuk mengaktifkan fungsi penghitungan pembayaran pajak di muka di 1C 8.3, di jendela Periode, Anda harus memilih bulan terakhir kuartal: Maret, Juni, September, Desember. Saat menutup bulan lainnya, fungsi ini tidak tersedia:

Dengan menekan tombol Lakukan penutupan akhir bulan garis Perhitungan pajak properti akan ditunjukkan dengan warna hijau dan Anda dapat mulai melihat catatan akuntansi (entri) yang dihasilkan dan sertifikat perhitungan dengan mengklik baris ini dengan kursor:

Anda dapat melihat transaksi yang dihasilkan (Dt Kt) dengan mengklik Tampilkan postingan:

atau lihat bagaimana program 1C 8.3 menghitung pajak dengan mengklik tab Perhitungan pajak properti:

Lihat penghitungan pajak (dasar kena pajak, jumlah penyusutan, jumlah pajak, dll.) dengan menggerakkan kursor di bagian bawah jendela ke kiri dan kanan:

Surat keterangan penghitungan pajak bumi dan bangunan yang dapat diserahkan atas permintaan fiskus adalah sebagai berikut:

Sampai 01/01/2013 semua aset tetap dikenakan pajak.

Mulai 01/01/2013 Menjadi perlu untuk membagi benda-benda menjadi benda bergerak dan tidak bergerak, karena benda bergerak yang didaftarkan sejak jangka waktu tertentu tidak dikenakan pajak (klausul 1 Pasal 374 Kode Pajak Federasi Rusia, No. 202-FZ tanggal 29 November 2012)

Mulai 01/01/2015 Aset tetap yang termasuk dalam kelompok penyusutan 1 dan 2 (masa manfaat tidak lebih dari 3 tahun) juga tidak dikenakan pajak (klausul 8, klausa 4, pasal 374 Kode Pajak Federasi Rusia).

Artinya, harta benda dapat dibagi menjadi beberapa kelompok:

Barang bergerak sebelum 01/01/2013;

Harta bergerak mulai 01/01/2013;

Perumahan;

Objek OS 1-2 grup mulai 01/01/2015.

Program 1C Accounting 8.3 mempunyai fungsi menentukan dasar pengenaan pajak dengan menganalisis tanggal pendaftaran.

Dimulai dengan rilis 3.0.32.6 dalam program Akuntansi 1C 8.3, perhitungan otomatis pajak properti dimungkinkan. Cara mengatur penghitungan pajak otomatis di 1C, lihat video kami:

Cara mengisi SPT PBB di 1C 8.3

Semua laporan di 1C 8.3 dibuat di bagian tersebut Laporan – Laporan yang diatur:

Untuk mengisi deklarasi secara otomatis di 1C 8.3, Anda harus mengklik tombol Mengisi. Mari kita langsung ke bagian 2, tempat data dasar perpajakan dihasilkan:

Ada fungsi yang sangat bagus di program 1C 8.3 Menguraikan, dengan mengklik di mana Anda bisa mendapatkan laporan terperinci tentang data yang disertakan dalam baris laporan tertentu.

Seperti yang Anda lihat, dalam contoh kita, ada aset tetap yang termasuk dalam basis pajak, tetapi memiliki manfaat. Hal ini berarti adanya pembebasan pajak atas barang bergerak sejak tahun 2013. Dalam kasus kami, ini adalah kendaraan 2, yang didaftarkan pada 1 Januari 2013:

Halaman 2 Bagian 2 mencerminkan nilai rata-rata tahunan suatu harta yang tidak mempunyai manfaat atau pembebasan pajak, yaitu harta itu dikenakan pajak:

Setelah menerima Penguraian kode, terlihat bahwa yang tersisa hanyalah harta tetap yang dikenakan pajak (gedung administrasi yang terdaftar pada tahun 2012 dan kendaraan 1, yang diterima pada tahun yang sama sebelum barang bergerak dibebaskan dari pajak):

Dan bagian 3 dari deklarasi tersebut mencerminkan aset tetap yang pajaknya dihitung berdasarkan nilai kadaster:

Cara cek SPT PBB di 1C 8.3

Untuk menganalisis data dalam bookmark OS dan aset tidak berwujud sedang dibentuk , yang bersama dengan Sertifikat Penghitungan, dapat digunakan untuk memeriksa kebenaran penghitungan pajak dalam pernyataan:

Bawaan memiliki bentuk:

Agar tidak membuang waktu membuka kartu OS untuk menentukan tanggal pendaftaran, gunakan petunjuk di Memo di atas, Anda perlu membuat pengaturan internal untuk register ini dengan mengklik tab Tampilkan pengaturan:

Pilih penanda Bidang tambahan centang kotaknya Tanggal pendaftaran:

Perlu dicatat bahwa ada aset tetap yang biaya dan masa manfaatnya dalam akuntansi mungkin berbeda dari akuntansi pajak. Dalam situasi ini, agar lebih jelas, Anda dapat:

Di penanda Indikator centang kotaknya NU (data akuntansi perpajakan);
Anda juga perlu mencentang kotaknya Kelompok penyusutan di penanda Pengelompokan untuk memilih objek berdasarkan kelompok:

Mari kita lihat lebih detail , di mana, menggunakan Pengingat Kita dapat menganalisis obyek-obyek apa saja yang patut dimasukkan dalam kena pajak:

Setelah menentukan harta tetap yang harus dimasukkan dalam Surat Pemberitahuan (dalam contoh kita: gedung administrasi dan kendaraan 1), untuk setiap baris surat pernyataan Anda bisa mendapatkan transkrip berupa Surat Penghitungan dengan mengarahkan kursor ke baris yang diinginkan. garis dan klik Menguraikan:

Sertifikat perhitungan dihasilkan:

Terakhir, di 1C 8.3 Anda dapat memeriksa hubungan kontrol data dengan baris dalam deklarasi:

Mempelajari ciri-ciri penghitungan pajak properti dari nilai kadaster dan dari nilai rata-rata tahunan, serta cara menyiapkan database 1C 8.3 untuk pembuatan deklarasi, antara lain: memeriksa tarif pajak properti yang ditetapkan di 1C, mencerminkan objek dengan khusus prosedur perpajakan, mengatur prosedur pembayaran pajak, menentukan algoritma (postingan) untuk menghitung pajak secara otomatis dalam akuntansi dan pencatatan akuntansi - Anda dapat mempelajarinya di modul jarak jauh kami. Untuk informasi lebih lanjut tentang kursus ini, tonton video berikut:

(1 peringkat, rata-rata: 5,00 dari 5)

Bahan-bahan ini tersedia
untuk dilihat oleh pengguna terdaftar saja
pelanggan proyek Profbukh8.ru

Sistem untuk bekerja dengan pajak dalam program 1C: Accounting 8.0 (rev. 3.0) terus ditingkatkan. Sebelumnya, pengembalian pajak properti hanya dapat dibuat dalam program dan dikirimkan ke otoritas pajak. Kini perhitungan, pembentukan transaksi, dan pengisian deklarasi pajak bumi dan bangunan, transportasi dan pajak tanah dapat dilakukan secara otomatis dengan menggunakan operasi rutin. Baca tentang cara kerjanya menggunakan contoh pajak properti di artikel pakar 1C.

Semua yang Anda perlukan untuk mengatur pekerjaan dengan pajak properti terdapat di bagian Direktori, di Grup Pajak tautan Pajak Bumi dan Bangunan(Gbr. 1).

Beras. 1. Menyiapkan pajak properti dari bagian “Direktori”.

Pada formulir pengaturan pajak properti yang terbuka, ada empat link (Gbr. 2).

Beras. 2. Formulir pengaturan pajak properti

Tautan Tarif dan manfaat memungkinkan Anda memasukkan untuk satu atau masing-masing organisasi ke dalam basis informasi tarif pajak properti aktual dan tanggal berlakunya (Gbr. 3). Selain itu, di sini Anda dapat menunjukkan semua manfaat yang ada dari pajak ini.

Beras. 3. Masukkan tanggal berlakunya tarif pajak

Jika ada objek yang terdaftar di organisasi yang menerapkan prosedur perpajakan khusus, maka dengan menggunakan tautan dengan nama yang sama Anda dapat membuka formulir untuk memasukkan informasi lengkap tentang objek ini untuk perpajakan yang benar (Gbr. 4).

Beras. 4. Memasukkan informasi tentang objek yang merupakan objek pajak khusus

Karena posting akrual pajak sekarang dibuat secara otomatis, maka perlu untuk menentukan atau memperjelas nilai default dari akun biaya yang menjadi tujuan jumlah pajak dan, tentu saja, sub-akun yang diperlukan (Gbr. 5). Keunikan pengaturannya adalah dapat dilakukan tidak hanya dalam satu versi (untuk semua organisasi dan semua aset tetap), tetapi juga secara terpisah untuk organisasi mana pun dan untuk aset tetap apa pun.

Beras. 5. Menyiapkan refleksi pengeluaran

Ada satu lagi pengaturan penting yang dapat dilakukan menggunakan tautan Prosedur pembayaran(Gbr. 6). Formulir yang diusulkan menunjukkan batas waktu pembayaran pajak dan meminta Anda untuk memilih apakah pembayaran di muka dilakukan, dan jika demikian (kotak dicentang), lalu dalam jangka waktu berapa. Rezim ini dapat ditetapkan sama untuk semua otoritas pajak, atau dapat ditetapkan secara berbeda untuk salah satu otoritas pajak. Memilih kotak centang pembayaran di muka memulai pembentukan operasi yang diatur Perhitungan pajak properti pada bulan-bulan akhir triwulan, seperti dapat dilihat pada Gambar. 7. Jika kotak centang dikosongkan, maka operasi rutin seperti itu hanya dilakukan pada bulan terakhir tahun ini - Desember.

Beras. 6. Menyiapkan tata cara pembayaran pajak

Setelah terbentuknya seluruh peraturan Penutupan bulan ini, Anda dapat melihat transaksi penghitungan pajak properti dengan memilih item menu yang sesuai untuk operasi yang diinginkan (Gbr. 7 dan Gbr. 8).

Beras. 7. Lihat transaksi yang dihasilkan setelah penutupan bulan

Beras. 8. Pergerakan dokumen: Operasi reguler

Untuk melihat atau memeriksa bagaimana jumlah uang muka yang masih harus dibayar atau pajak properti itu sendiri terbentuk, Anda perlu memanfaatkan kesempatan untuk membuat Perhitungan bantuan untuk pajak ini (Gbr. 7 dan Gbr. 9).

Lihat videonya untuk lebih jelasnya.

Pada artikel kali ini saya akan menjelaskan cara membuat SPT PBB pada program 1C: Akuntansi Instansi Pemerintah 8. ed. 1.0. Izinkan saya mengingatkan Anda bahwa tata cara perpajakan barang bergerak telah berubah sejak 1 Januari 2015. Secara umum objek pajak bumi dan bangunan adalah barang bergerak dan barang tidak bergerak yang dicatat dalam neraca sebagai harta tetap.

Dalam hal ini harta tetap yang termasuk golongan penyusutan ke-1 atau ke-2 tidak diakui sebagai objek pajak. Aturan ini berlaku terlepas dari tanggal pendaftarannya sebagai aset tetap.

Pada saat yang sama, manfaat pajak berlaku untuk beberapa item harta bergerak yang termasuk dalam kelompok penyusutan lainnya.

Dengan demikian, barang bergerak suatu organisasi yang terdaftar sebagai harta tetap dibebaskan dari pengenaan pajak mulai tanggal 1 Januari 2013. Pengecualian bagi benda yang didaftarkan sebagai akibat dari:
reorganisasi atau likuidasi badan hukum;
transfer, termasuk akuisisi properti
Sehubungan dengan itu, barang bergerak yang termasuk dalam kelompok penyusutan 3-10 dan didaftarkan sebelum tahun 2013, secara umum dikenakan pajak bumi dan bangunan.

Jadi, hal pertama yang perlu Anda lakukan untuk mulai mempersiapkan pembuatan deklarasi di program 1C: Akuntansi lembaga pemerintah 8 adalah memeriksa apakah tarif pajak properti dicantumkan dengan benar di kartu aset tetap. Untuk melakukan ini, buka bagian “Aset tetap, aset tidak berwujud, perbuatan hukum” - “Aset tetap, aset tidak berwujud, perbuatan hukum”.

Pada formulir yang terbuka, pilih tab "Akuntansi pajak" - "Pajak properti".

Buka entri dengan mengklik dua kali pada baris dan periksa informasinya.

Jika tarif pajak properti perlu ditunjukkan untuk sekelompok aset tetap, akan lebih mudah untuk menggunakan proses “Mengisi tarif pajak properti”, yang terletak di menu “Aset, aset tidak berwujud, perbuatan hukum” - “Bekerja dengan register informasi untuk aset”.

Untuk properti preferensial, kode manfaat atau pengurangan tarif pajak ditunjukkan. Bagi harta benda yang tidak diakui sebagai objek pajak, dalam daftar keterangan “Tarif pajak bumi dan bangunan” harus ditetapkan “Tidak Kena Pajak”.
Semua informasi tentang tarif pajak yang ditetapkan dapat dilihat di daftar informasi "Tarif pajak properti", yang dapat ditemukan melalui menu "Operasi" - "Daftar informasi".

Anda dapat mencetak daftar properti melalui menu "Tindakan" - "Cetak daftar".

Biarkan kotak centang untuk kolom yang ingin Anda lihat dalam daftar.

Setelah ini, Anda perlu membuat laporan "Perhitungan nilai rata-rata tahunan properti", yang terletak di menu "Aset, aset tidak berwujud, perbuatan hukum" - "Laporan aset tetap, aset tidak berwujud, perbuatan hukum".

Laporan membagi properti dengan tarif 0 dan tarif 2,2.

Dalam program 1C: BGU 8, laporan yang diatur dimaksudkan untuk mengisi perhitungan pajak untuk pembayaran di muka pajak properti perusahaan dan pengembalian pajak untuk pajak properti: “Uang muka pajak properti” dan “Properti”.
Setiap tiga bulan perlu untuk menyerahkan deklarasi “Uang muka pajak properti”, dan pada akhir tahun - “Properti”.

Data untuk menghitung jumlah uang muka terdapat pada bagian 2. Saat mengisi laporan, halaman kedua secara otomatis menjadi halaman terkini, yang menunjukkan jumlah properti preferensi. Beralih ke lembar pertama dan periksa datanya.
Jumlahnya dapat diverifikasi menggunakan laporan “Perhitungan nilai rata-rata tahunan properti”, dan Anda juga dapat menguraikan data dari laporan