تم تصميم أمر اليومية رقم 1 وكشف الحساب رقم 1 لحساب المعاملات النقدية المنعكسة على الحساب 50 "أمين الصندوق". يتم إجراء الإدخالات في ترتيب دفتر اليومية هذا والبيان من خلال نتائج اليوم على أساس تقارير أمين الصندوق ، والتي تؤكدها المستندات المرفقة بها. مع وجود عدد قليل من المستندات النقدية ، يُسمح بتسجيل المعاملات في السجلات ليس يوميًا ، ولكن لمدة 3-5 أيام بشكل عام ، وفقًا لعدة تقارير صادرة عن أمين الصندوق. في هذه الحالة ، يشير العمود "التاريخ" إلى أرقام البداية والنهاية التي تم إدخال إدخالات لها ، على سبيل المثال: 1-3 ، 15-17.

يتم إنشاء نتائج اليوم (عدة أيام) على الحسابات المقابلة من خلال حساب مبالغ المعاملات المتجانسة الواردة في التقرير النقدي أو المستندات المرفقة به ، وفقًا للمراسلات المحاسبية التي تم إدخالها مسبقًا في تقرير أمين الصندوق أو في المستندات.

يظهر رصيد الأموال في مكتب النقدية في البيان فقط في بداية ونهاية الشهر. لأغراض الرقابة والتشغيل ، يتم استخدام بيانات رصيد الأموال الموضحة في تقارير أمين الصندوق طوال الشهر.

يتم تنفيذ استلام الأموال وصرفها ، وتنفيذ المستندات الواردة والصادرة ، والاحتفاظ بدفتر نقدي ، وإعداد تقرير عن المعاملات النقدية وفقًا لمتطلبات إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي ، والمعتمدة بموجب الرسالة رقم. 18 من بنك روسيا بتاريخ 4 أكتوبر 1993 (بصيغته المعدلة بتاريخ 26 فبراير 1996).

تمت الموافقة على نماذج المستندات النقدية الأولية بموجب قرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88 "بشأن الموافقة على النماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية لمحاسبة المعاملات النقدية ولحساب نتائج المخزون" (مثل المعدلة بقرارات لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 27 مارس 2000 رقم 26 وتاريخ 3 مايو 2000 رقم 36).

مجلة الأمر رقم 2

تم تصميم أمر اليومية رقم 2 وكشف الحساب رقم 2 لتسجيل المعاملات المنعكسة على الحسابات 51 "حسابات التسوية" ، و 52 "حسابات العملة". يتم إجراء الإدخالات في أمر دفتر اليومية هذا والكشف على أساس الكشوف المصرفية الخاصة بحساب التسوية (العملة) والمستندات المرفقة بها في الحسابات المقابلة مع نتائج كشف حساب بنكي واحد أو أكثر. عند إجراء الإدخالات كمجموع للعديد من العبارات ، يجب تقديم تاريخي البدء والانتهاء لهذه العبارات في عمود "التاريخ".

يتم تجميع المبالغ التي يجب أن تنعكس في مذكرة دفتر اليومية وبيان المجاميع اللازمة عن طريق حساب البيانات ذات الصلة في المقتطفات أو المستندات المرفقة بها وفقًا للمراسلات المحاسبية الواردة فيها. يشار إلى مراسلات الحسابات في كل من كشوف الحسابات البنكية والمستندات.

يتم عرض رصيد الأموال على حسابات التسوية (العملة) في البنك في البيان فقط في بداية ونهاية الشهر. للأغراض التشغيلية ، يتم استخدام بيانات أرصدة الأموال الموضحة في كشوف الحسابات المصرفية طوال الشهر.

مجلة الأمر رقم 3

تم تصميم أمر دفتر اليومية رقم 3 لتسجيل المعاملات المسجلة على حسابات الائتمان 55 "حسابات خاصة في البنوك" (على الحسابات الفرعية 55-1 "خطابات الاعتماد" ؛ 55-2 "دفاتر الشيكات" ؛ 55-3 " حسابات الودائع "، إلخ.) ، 57" تحويلات على الطريق "و 58" استثمارات مالية "(في الحسابات الفرعية 58-1" الأسهم والأسهم "، 58-2" سندات الدين "، 58-3" القروض الممنوحة " ، 58-4 "الودائع بموجب شراكات بسيطة" ، إلخ.) ، يقوم أمر دفتر اليومية هذا أيضًا بإجراء محاسبة تحليلية للحسابات 55 "حسابات خاصة في البنوك" و 57 "تحويلات على الطريق" و 58 "استثمارات مالية".

البيانات المطلوبة للمحاسبة التحليلية على الحساب 55 واردة مباشرة في كشوف الحسابات البنكية لهذا الحساب.

يتم عمل سجلات العمليات في أمر دفتر اليومية على الحساب 55 على أساس البيانات إناء(المستندات ذات الصلة) في سياق مجاميع الحسابات المقابلة علىعمليات متجانسة.

يتم إدخال عمليات التراجع على الائتمان للحسابات 55 و 57 و 58 ، باستثناء المبالغ الواردة في المراسلات مع الحسابات المدينة ، 50 "أمين الصندوق" ، 51 "حسابات التسوية" ، 52 "حسابات العملة" ، في دفتر اليومية- الطلب رقم 3 حسب المستندات الأولية. تنعكس المبالغ المحملة على الحسابات المدينة 50 و 51 و 52 في المجاميع الشهرية بناءً على البيانات ذات الصلة من الكشوف رقم 1 ورقم 2.

يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية للحساب الفرعي 55-1 "خطابات الاعتماد" لكل خطاب اعتماد صادر عن المنظمة.

يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية للحساب الفرعي 55-2 "دفاتر الشيكات" لكل دفتر شيكات مستلم.

يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية للحساب الفرعي 55-3 "حسابات الودائع" لكل إيداع.

أساس قبول المحاسبة على الحساب 57 مبالغ "التحويلات على الطريق" (على سبيل المثال ، عند تسليم عائدات البيع) هي إيصالات من مؤسسة ائتمانية أو بنك ادخار أو مكتب بريد أو نسخ من الكشوف المصاحبة لـ تسليم العائدات لهواة جمع الأموال ، إلخ.

يتم تسجيل حركة الأموال (التحويلات) بالعملة الأجنبية على الحساب 57 بشكل منفصل.

المحاسبة التحليلية على الحساب 58 يتم الاحتفاظ "بالاستثمارات المالية" حسب أنواع الاستثمارات المالية والأشياء التي يتم فيها إجراء هذه الاستثمارات (المنظمات التي تبيع الأوراق المالية ؛ المنظمات الأخرى التي تكون المنظمة عضوًا فيها ؛

منظمات الاقتراض ، وما إلى ذلك). يجب أن يوفر إنشاء المحاسبة التحليلية إمكانية الحصول على بيانات حول الأصول قصيرة الأجل وطويلة الأجل.

ترتيب دفتر اليومية - جدول محاسبة مبني على شكل شطرنج ، مما يسمح بإدخال واحد لتسجيل العملية على حسابين - مدين وقيد.

إدخالات في المجلات - يتم إجراء الطلبات على أساس البيانات من المستندات الأولية التي تم التحقق منها والتي تم تنفيذها بشكل صحيح أو تقارير الأشخاص المسؤولين ماليًا ، والبيانات المصرفية ، وما إلى ذلك. على المستندات المسجلة في المجلات - مذكرات ، يشار إلى ما يلي: تاريخ التسجيل ، N من المجلة - مذكرات ، N سطور في المجلة التي تم فيها الإدخال.

يتم إنشاء دفاتر يومية الطلبات على أساس ائتماني ، أي يتم تسجيل معدل دوران الائتمان لكل حساب ميزانية عمومية بالتوافق مع الحسابات المدينة. دفاتر اليومية - تعكس الطلبات جميع العمليات المتعلقة بائتمان الحساب في مراسلات مع الخصم من الحسابات المقابلة.

يوصى بحساب النتائج الوسيطة في غضون شهر لمدة عشرة أيام أو لمدة خمسة أيام. في نهاية السجلات لشهر التقارير ، يتم حساب إجماليات الشهر. بالنسبة للحسابات التي يتم الاحتفاظ ببيان لها في وقت واحد مع دفتر اليومية - الترتيب ، تتم مقارنة نتائج هذا البيان لكل عمود مع النتائج المقابلة لدفاتر يومية أخرى - أوامر للحسابات ذات الصلة. في وقت جرد المخزون والنقد في المجلات - الطلبات والبيانات ، يتم تلخيص النتائج بالضرورة.

بعد حساب المجاميع الشهرية والتحقق منها ، يتم توقيع المجلات - الضمانات والبيانات الخاصة بها من قبل الشخص الذي قام بتجميعها ، مع الإشارة إلى التاريخ. بالإضافة إلى ذلك ، يتم توقيع جميع المجلات - مذكرات من قبل كبير المحاسبين للتجارة أو الثقة أو المكتب (المحاسبة المركزية) أو نائبه.

المجاميع الشهرية لدفاتر اليومية - يتم تسجيل الطلبات في دفتر الأستاذ العام للحسابات المنفصلة ، والتي يتم تسجيل ملاحظة عنها في المجلة - مذكرة موقعة من الشخص الذي قام بالإدخال في دفتر الأستاذ العام. في دفتر الأستاذ العام ، يتم إعطاء معدل الدوران الحالي فقط لحسابات الدرجة الأولى. يتم تحويل معدلات دوران الائتمان (مجموع الإجماليات) كإدخال واحد من دفتر اليومية - الأمر المقابل ؛ معدل دوران المدين - بمبالغ منفصلة من مجلات مختلفة بالمراسلات مع الحسابات الدائنة.

بالنسبة لتلك الحسابات التي يتم الاحتفاظ ببيان لها في وقت واحد مع ترتيب دفتر اليومية ، يتم التحقق من نتائج هذا البيان لكل عمود باستخدام دفتر الأستاذ العام. يتم التحقق من صحة الإدخالات التي تم إجراؤها في دفتر الأستاذ العام عن طريق حساب مبالغ معدل الدوران والأرصدة لجميع الحسابات.

يتم تصحيح الأخطاء الموجودة في السجلات قبل وضع النتائج بالترتيب التالي: يتم شطب الإدخال الخاطئ ، ويتم إعطاء المبلغ الصحيح فوق الإدخال المشطوب. إذا تم العثور على خطأ في المجلة - الترتيب بعد إدخال المجاميع فيه ، ولكن قبل إدخالها في دفتر الأستاذ العام ، يجب إجراء التصحيح بعد سطر الإجماليات.

بعد نتائج المجلات - يتم تسجيل الطلبات في دفتر الأستاذ العام ، ولا يُسمح بأي تصحيحات فيها.

يتم وضع التوضيحات اللازمة لدوران الأعمال في بيان محاسبة تم تجميعه خصيصًا ، ويتم إدخال بياناته بشكل منفصل في دفتر الأستاذ العام.

ينعكس التغيير في معدل الدوران في الشهر الحالي للمعاملات المتعلقة بالفترات السابقة في المجلات - الطلبات مع إدخال إضافي (انخفاض في معدل الدوران - أحمر).

للمحاسبة ، يتم توفير 10 نماذج قياسية لنماذج دفتر اليومية - ضمانات.

التغييرات المسموح بها عند طباعة نماذج النماذج القياسية للمجلات - الطلبات

عند طباعة نماذج فارغة من المجلات - الطلبات ، بناءً على حجم ومحتوى العمل ، ولكن دون تغيير المبدأ الأساسي لإنشاء النماذج القياسية ، يُسمح بما يلي:

• استخدم الجانب العكسي من النموذج ، لكن لا تستمر في النموذج من جانب إلى آخر. يجب أن يكون هناك نموذج مكتمل للمجلة على كل جانب من جوانب النموذج - المذكرة.
• زيادة عدد الأعمدة في أشكال المجلات - الطلبات عن طريق إضافة أعمدة جديدة للحسابات المقابلة.
• اطبع بطريقة مطبعية الأرقام المقابلة للحسابات في الأعمدة المقابلة من النموذج في تسلسل مناسب للمستخدم (يفضل أن يكون بترتيب تصاعدي للأرقام).
• أدخل النص المناسب في الأعمدة المخصصة للإدخالات ذات الصلة.
• عند طباعة أشكال المجلات - الطلبات ، يجب مراعاة أحجام الهامش التالية: يمين - 20 مم ؛ أعلى - 18 مم ؛ يسار - 8 مم ؛ أقل - 10 مم ؛ وانطلق أيضًا من جدول أحجام التفاصيل الرئيسية للمجلات - الطلبات.

يجب الموافقة على جميع التغييرات المسموح بها بموجب الفقرة 9 من التعليمات العامة دون إخفاق مع إدارات (إدارات) المحاسبة والإبلاغ بوزارات التجارة في الجمهوريات النقابية ، والمشار إليها في عنوان المجلة - مذكرة عند طباعتها بطريقة مطبعية.

عند طباعة نماذج دفتر اليومية بطريقة مطبعية - أوامر مخصصة لحفظ السجلات في عدة حسابات ، يجب ترقيمها بترتيب تسلسل الحسابات.

يسمح لك إنشاء دفاتر اليومية - الأوامر وترتيب صيانتها بالتحكم في صحة واكتمال السجلات المحاسبية يوميًا وفي نهاية شهر إعداد التقارير.

تتم المراقبة من خلال تسوية السجلات في سجلات المحاسبة مع المستندات المصدر والوثائق الأخرى (تقارير السلع والنقد ، والبيانات المصرفية ، وما إلى ذلك). على سبيل المثال ، يجب فحص معدل دوران المدين والائتمان ، وكذلك الرصيد في حساب "البضائع" ، مقابل مبالغ المقبوضات والنفقات وأرصدة السلع في حسابات السلع للأشخاص المسؤولين ماليًا. يتم إجراء هذه التسوية عند إجراء إدخالات في دفتر اليومية - الأمر والبيان الموجود في حساب "البضائع". وبنفس الترتيب ، يتم التحقق من صحة الإدخالات في سجلات المحاسبة للحسابات "النقدية" ، و "حساب التسوية" ، و "حساب القرض الخاص لدوران التجارة" ، وما إلى ذلك.

يتم أيضًا التحكم في صحة واكتمال السجلات المحاسبية من خلال مقارنة المؤشرات المترابطة التي تنعكس في المجلات المختلفة - الضمانات. لذلك ، تتم تسوية كمية البضائع المستلمة من الموردين في بيان الخصم على حساب "البضائع" مع دفتر اليومية - ضمان على ائتمان الحساب "التسويات مع الموردين والمقاولين". يجب أن تكون البيانات الخاصة بدفع فواتير الموردين الواردة في دفتر اليومية - طلب القرض "حساب القرض الخاص لتداول البضائع" وكشف الخصم للحساب "التسوية مع الموردين والمقاولين" متساوية مع بعضها البعض.

يتم تسوية كمية البضائع المباعة نقدًا في دفتر اليومية - أوامر "المبيعات" مع مبلغ عائدات التداول في بيان الخصم لحساب "أمين الصندوق". يجب أن يكون إجمالي استلام الأموال إلى أمين الصندوق من الحساب الجاري ، المنعكس في الخصم من حساب "أمين الصندوق" ، مساويًا للمبلغ الموضح في العمود المقابل من دفتر اليومية - ضمان ائتمان "حساب التسوية" الحساب.

تتم تسوية البيانات المتعلقة بإصدار الأموال للتقرير الفرعي الوارد في المجلة - ضمان على ائتمان حساب "أمين الصندوق" مع بيان الخصم على الخصم من حساب "التسويات مع الأشخاص المسؤولين". بالطريقة نفسها ، فإن البيانات المتعلقة بدفع الأجور والمكافآت والمعاشات التقاعدية والمزايا للعمال والموظفين في المجلة - أمر على ائتمان حساب أمين الصندوق ، ومعدل الدوران والرصيد في حساب "النقد الآخر" ، -حساب "النقد العابر" مع دفتر اليومية - أمر على حساب "أمين الصندوق" وبشأن الحساب "حساب قرض خاص لمعدل دوران السلع" أو "حساب التسوية" ، إلخ.

فقط بعد إجراء فحص شامل لصحة واكتمال انعكاس المعاملات التجارية ، يتم نقل بيانات المجلات - الطلبات إلى دفتر الأستاذ العام. ثم يتم التحكم في السجلات المحاسبية عن طريق حساب مبالغ الدوران والأرصدة لجميع الحسابات في دفتر الأستاذ العام.

يجب أن تكون مبالغ عمليات التداول المدين والائتمان ، بالإضافة إلى أرصدة الخصم والائتمان ، متساوية مع بعضها البعض على التوالي.

يجب أن تكون جميع المجلات - الطلبات الخاصة بفترة التقرير ملزمة (يتم حفظها في مجلد) وفقًا لتسلسل ترقيمها.

اليوميات - يتم تخزين الطلبات بشكل منفصل عن المستندات الأساسية.

يجب أيضًا أن تكون المستندات ملزمة (يتم حفظها في مجلدات) وفقًا للمجلات المقابلة - الطلبات بترتيب تسلسل الإدخالات فيها. يتم تخزين النقد والسلف والسلع وتقارير المواد والسجلات وبيانات البنك المركزي والتجميع والتحليل والرقابة مع المستندات ذات الصلة.

إذا كان هناك عدد قليل من المستندات المتعلقة بعمليات مجمعة في مجلة واحدة ، فيسمح بربطها (ملف) في مجلد واحد وفقًا لعدة مجلات - أوامر ، ولكن مع الفصل الإلزامي للوثائق من مجلة عن أخرى باستخدام ملف صلب. طوقا.

لضمان أداء واحدة من أهم وظائف المحاسبة الأساسية ، وهي التحكم في الاستخدام الفعال لكل من الأصول والموارد الإنتاجية وغير الإنتاجية ، هناك حاجة إلى أنظمة معينة ، صلاحياتها مكرسة على المستوى التشريعي .

نموذج طلب دفتر اليومية هو الأكثر قبولًافي منظمة مع أي مجال نشاط ، وهذا هو السبب في أنها الأكثر انتشارًا.

لتأكيد هذه الحقيقة ، يمكننا القول أن جميع أنظمة المحاسبة الآلية الرئيسية تعمل وفقًا لهذا المبدأ ، أي أنها تستند بدقة إلى نموذج طلب دفتر اليومية.

يجمع هذا النموذج عضويًا بين المحاسبة المنهجية والتسلسل الزمني والتحليلي والتركيبي. لماذا المحاسبين يستخدمون هذه المجموعة؟

يمكن تصور هذه العلاقة على النحو التالي:

1. المحاسبة التحليليةيتم إجراؤه فقط من قبل تلك الأقسام المسؤولة عن استلام وتخزين عناصر المخزون ، فضلاً عن دفع الرواتب والمزايا المختلفة للموظفين. إجراء هذا النوع من المحاسبة من الناحية النقدية والكمية.
2. المحاسبة التركيبيةتتم فقط في الدائرة المالية للشركة. السمة المميزة لها هي أنها تأخذ شكل تعبير نقدي حصري.
3. المحاسبة التاريخيةضروري لتسجيل المعاملات التجارية المنجزة في شكل سجلات مع إرفاق المستندات الداعمة.
4. محاسبة منهجيةضرورية لتسجيل المعاملات التجارية المنجزة ، والتي تختلف في محتواها الاقتصادي.

إذا تم إدخال البيانات بشكل صحيح تمامًا ، فيجب أن تتطابق الأرقام الإجمالية لأي نوع من السجلات. تسمح هذه المساواة لرئيس الشركة بتقييم الوضع الفعلي ، مع مراعاة جميع الحسابات الفردية للمؤسسة.

تسمى سجلات المحاسبة بدفاتر يومية معينة ، حيث يتم عمل الملاحظات حصريًا وفقًا للإطار الزمني. يتم عمل هذه السجلات في شكل أي معاملات تجارية ، في حين أنها مرتبطة بكل من الأساليب التركيبية والتحليلية للمحاسبة.

يتضمن هذا النموذج ملء دفاتر يومية الطلبات الخاصة التي ظهرت كنتيجة لتسجيل الملاحظات بناءً على مبدأ الائتمان والخصم ، عندما تتم معالجة كل من الائتمان لحساب واحد والخصم لنفس الحساب في نفس الوقت.

وبالتالي ، يمكن تسجيل المبلغ الإجمالي للمعاملات التجارية مرة واحدة فقط ، ولا يُسمح بالتكرار. يتم إجراء الإدخالات في نموذج طلب دفتر اليومية بناءً على مستندات الإيصال الأولية فقط.

لا يُسمح بفتح أي طلب دفتر يومية إلا لمدة شهر واحد ، وبالتالي ، من أجل الصيانة والتعبئة الأكثر ملاءمة ، يمكن للمحاسب الذي تم تعيينه مسؤولاً عن ملئه أن يقسم جميع سجلات المحاسبة إلى أنواع وفئات من الحسابات المقابلة باستخدام عدة دفاتر ملاحظات أو الكتب المقابلة للملاحظات.

يمكن عمل الملاحظات والإدخالات خلال شهر التقرير ، بينما يمكن القيام بذلك مباشرة في السجل المحاسبي نفسه ، وفي بعض البيانات المساعدة باستخدام الجمع. يتم تنفيذ هذا الأخير فقط عندما يكون هناك عدد كبير جدًا من الحسابات المتشابهة لمبالغ صغيرة. في شكل مثل هذه البيانات المساعدة ، غالبًا ما تُستخدم المستندات التالية لإعداد التقارير في نموذج طلب دفتر اليومية:

• البيانات الخاصة التي تشكل الأساس لنظام ترتيب دفتر اليومية ؛
• أوراق معينة تعمل على فك تشفير المعلومات ؛
• أي نوع من الأجزاء المالية والإنتاجية ؛
• أي شكل جدولي.

يمكنك نقل المعلومات من جميع البيانات دون عوائق في أي وقت ، حيث لا يتم تعيين الأوقات الخاصة ، على سبيل المثال ، كل أسبوع ، فقط في الأيام الأخيرة من الشهر ، وهكذا. عندما ينتهي شهر إعداد التقارير ، يتم تحويل جميع المبالغ الإجمالية الواردة في دفتر يومية الطلب إلى وثائق إعداد التقارير اللاحقة ، أي إلى سجل المحاسبة ، وهو ما يسمى عادة دفتر الأستاذ العام.

يتم الاحتفاظ بدفاتر يومية الطلبات من أجل عرض الرصيد المُدخل في الشركة بشكل صحيح.

دفتر الأستاذ العام هو دفتر الأستاذ العام ، وهو جزء من نموذج طلب دفتر اليومية. كان يعمل لمدة عام واحد. والغرض الرئيسي منه هو التحكم في جميع الأموال الموجودة في وثائق التقارير.

بالإضافة إلى ذلك ، من المهم تحليل طرق تداولها ، على سبيل المثال ، في حسابات المراسلين المختلفة. لكل حساب فردي ، من الضروري أن تبدأ صفحة معينة ، بينما لكل شهر يتم تخصيص سطر مقابل في الأقسام.

يتم الاحتفاظ بالكتاب من أجل إجراء عمليات حسابية لجميع الخطوط السنوية الإجمالية مع كل حساب فردي ومقارنة معدل دوران الائتمان والخصم. تدل الصيانة الصحيحة للوثائق اللازمة في نموذج طلب دفتر اليومية على المساواة بين المبالغ الإجمالية لدوران الائتمان والمبلغ الإجمالي لدوران المدين.

إذا لم يتم تحقيق المساواة المطلقة ، فمن الواضح تمامًا أن بعض السجلات المحاسبية قد تم ملؤها بشكل غير صحيح. لذلك ، يواجه المحاسب مهمة تحديد هذا الخطأ. بعد تحليل المعلومات الواردة بعد التحقق ، من الضروري إعداد ورقة دوران و.

أنشأت وزارة المالية وأوصت بقائمة خاصة بها لبعض نماذج الإبلاغ المعيارية لأي نوع من سجلات المحاسبة في قرار خاص ، ومع ذلك ، على الرغم من ذلك ، يحق للشركة تطوير نماذجها الخاصة من أجل ممارسة رقابة وعملية أكثر شمولاً تحليل شامل للمعلومات الواردة. بطبيعة الحال ، لا يسمح بإجراء تغييرات كبيرة.

الميزة الرئيسية والأكثر أهمية لهذا النظام هي أنه يتضمن أقصى قدر من الشفافية في عكس جميع المعلومات الضرورية ، والطريقة التي يتم الحفاظ عليها مفهومة ، مما يسمح بتحليل دقيق وشامل للوثائق الأولية.

أي ترتيب هو الأساس

ينص البند 19 من اللوائح ، الذي ينظم المحاسبة وتقديم التقارير المحاسبية في الاتحاد الروسي ، على أن جميع أشكال سجلات المحاسبة معتمدة من وزارة المالية. هذا البند جزء من الأمر رقم 34 ن ، الذي دخل حيز التنفيذ في 29 يوليو 1998.

صدرت الرسالة رقم 59 في 24 يوليو 1992. يحتوي على توصيات بشأن إجراء محاسبة ترتيب دفتر اليومية ، والتي تعتبر بحق الأكثر شيوعًا في روسيا. بالإضافة إلى ذلك ، فقد تم تطبيقه في العديد من البرامج المحاسبية.

تتضمن ميزات نظام ترتيب المجلات مبادئ مثل:

• يتم ملء دفاتر يومية الطلبات بشكل صارم بالترتيب الذي تم به تسجيل المعاملات في حساب دائن ، وتؤخذ الحسابات المدينة بعين الاعتبار في المراسلات ؛
• يجب دمج المحاسبة التركيبية والتحليلية للمحاسبين في سجل واحد ؛
• تنعكس أي معاملة تجارية في المحاسبة وفقًا للمؤشرات اللازمة للرصد والإبلاغ ؛
• يجب دمج الحسابات المرتبطة مالياً ومنهجياً في أمر دفتر يومية واحد ؛
• غالبًا ما يستخدم طلب دفتر يومية شهريًا.

المميزات والعيوب

تشمل المزايا الرئيسية وغير المشكوك فيها لنظام ترتيب دفتر اليومية للمحاسبة ما يلي:

• إمكانية الجمع بين المحاسبة الاصطناعية ، وكذلك التحليلية في كل واحد ؛ هذا يعني أن الحسابات في المحاسبة التحليلية يتم دمجها مع الحسابات التركيبية ، مما يلغي الحاجة إلى استخدام سجلات وسيطة مختلفة ؛
• التخفيض في عدد وحجم السجلات ، أي أن سجلات المحاسبة ودفتر الأستاذ العام مبنية بأكبر قدر ممكن من العقلانية باستخدام مزيج من المحاسبة الاصطناعية والتحليلية في سجل واحد ، مما يؤدي إلى تسريع سير العمل ؛
• تخضع السجلات لمتطلبات معينة لإعداد التقارير ، فضلاً عن الرقابة والتحليل ؛ ويترتب على ذلك أن المعلومات المتراكمة في الأقسام الضرورية للإبلاغ تستبعد مجموعة مختارة من المعلومات في الأيام الأخيرة من فترة التقرير ؛
• يتم توفير الإمكانية لإدخال واسع في عمل أجهزة الكمبيوتر ؛
• يتم توزيع المسؤوليات بشكل أكثر فعالية بين الموظفين المسؤولين عن ذلك ؛
• التقيد بجدول عمل محدد ؛
• تحسين الكفاءة والتقنية المستخدمة لإنتاج التقرير.

من المهم أن تضع في اعتبارك أن نظام ترتيب دفتر اليومية ليس لديه احتمالات لمزيد من التطوير ، لأنه ينطوي على استخدام العمل اليدوي للموظفين.

تتمثل عيوب نظام ترتيب دفتر اليومية في الصعوبات المحتملة في سياق إنشاء سجلات محاسبية معينة ، والتي تسترشد بالإدخال اليدوي الحصري للمعلومات وبالتالي تعقد ميكنة المحاسبة. بالإضافة إلى ذلك ، بعض السجلات غير مرتبطة.

كيف يتم تجميع دفاتر اليومية ودفتر الأستاذ العام ، يمكنك التعلم من هذه المقالة.

كل شركة لديها الفرصة لاختيار نظام وشكل الضرائب والمحاسبة بشكل مستقل. المبادئ السائدة لتكوين البيانات المحاسبية هي: الموثوقية ، والشفافية ، وإمكانية الوصول إلى الإدراك ، وإمكانية الحصول على تقرير عن أي أصل أو نوع من التسوية ، واستبعاد تسرب البيانات والتشويه.

النماذج التطبيقية وأنظمة المحاسبة

تعد مجموعة المستندات والسجلات والتقارير المحاسبية وتسلسل وإجراءات ملئها والمظهر عوامل حاسمة لشكل المحاسبة. من المعتاد التمييز بين العديد من أنواعها:

1. نظام محاسبة أمر الذكرى.
2. نظام محاسبة دفتر اليومية.
3. نظام مبسط.

يعتبر نظام المحاسبة الأكثر استخدامًا في المؤسسة نموذج طلب دفتر اليومية. في الظروف الحديثة لأتمتة العمليات ، تم إنشاء العديد من خيارات البرامج التي تركز على الحصول على أقصى نتيجة. عند استخدام برامج المحاسبة ، لا توجد حدود واضحة بين النماذج وأنظمة المحاسبة ، لأن تكوين تقرير من أي نوع يستغرق الحد الأدنى من الوقت والجهد.

الخصائص العامة لنظام محاسبة أوامر اليومية

يعتمد هذا النظام على مبدأ التنظيم وتراكم البيانات المنعكسة في المستندات الأولية. يتم تسجيل المعلومات في السجلات في وقت واحد ، مع مراعاة التسلسل الزمني. الوثائق الرئيسية للنظام هي: أمر دفتر اليومية ، وبيان تراكمي (مساعد) ، ودفتر الأستاذ العام والميزانية العمومية. لمزيد من الإفصاح المفصل عن المعلومات المتعلقة بالمحاسبة التحليلية ، يمكن استخدام البطاقة والحسابات. يتم نقل بياناتهم إلى ترتيب المجلة والبيان المقابل. لحساب الأصول الثابتة للإنتاج وغير الإنتاج ، يتم الاحتفاظ بالأصول غير الملموسة وبطاقات المخزون لكل كائن ، ويتم تسجيل تكاليف الإنتاج باستخدام جداول التكاليف. يتم الاحتفاظ بأنواع مختلفة من جداول التسوية والنصوص حسب الضرورة بشكل منفصل لكل نوع من الأصول والمستوطنات.

ترتيب ملء السجلات

يحدث ملء طلبات المجلات على أساس علامة الائتمان الخاصة بالعملية ، أي يتم تلخيص البيانات الواردة في المستندات الأولية بواسطة ائتمان حساب معين وتسجيلها في السجل المناسب. في الوقت نفسه ، ينعكس السجل المطابق للخصم فيه ، مما يجعل من الممكن تطبيق الطريقة في مستند واحد. كل طلب في دفتر اليومية هو عبارة تم إنشاؤها وفقًا لمبدأ الشطرنج ، ويتم تشكيلها بناءً على ائتمان واحد أو عدة حسابات متشابهة (متشابهة في المحتوى).

يتم وضع قيمة المجموع عند تقاطع الصف والعمود في السجل. على سبيل المثال ، يمكنك أن تأخذ أمر دفتر اليومية 2 ، المصمم ليعكس المعلومات المتعلقة بائتمان الحساب رقم 51 "حساب التسوية" ، في الخصم من الحسابات 50 ، 55 ، 52 ، 57 ، 58 ، 18 ، 60 ، 62 ، 68 ، 66 ، 76 ، 71 ، 70 ، 73 ، 75 إلخ.

مجلة ترتيب №2

العمليات التالية موضحة هنا:

يتم تأكيد كل معاملة تجارية على أساسها يتم تنفيذ أمر دفتر اليومية. عند سحب النقود إلى مكتب النقد في مؤسسة ما ، يتم استخدام أمر استلام نقدي (الحساب 50) ، ويتم استخدام أمر الدفع لتحويل الأصول النقدية من الحساب الجاري للشركة إلى مختلف الأطراف أو الميزانيات من مختلف المستويات.

فيدوموستي

يتم ملء طلب دفتر اليومية من المستندات الأساسية ، ولكن بعض الحسابات تحتوي على قدر كبير نسبيًا من المعلومات التحليلية التي تتم معالجتها في بيان إضافي ، ويتم تضمين إجماليها لليوم في الخلية المقابلة في السجل. على سبيل المثال ، عند إجراء تسويات مع الموردين والمقاولين ، من الممكن إجراء عدة عشرات من التحويلات في يوم واحد لسداد (تقليل) مبلغ الدين أو سداد الدفعات المقدمة. للحفاظ على التحليلات ، يتم تجميع بيان إضافي وفقًا لـ في هذا المثال ، في 12 مايو 2010 ، تم تحويل 57.0 وحدة من الأموال من الحساب الجاري للشركة ، والتي يتم إرسالها إلى مختلف الأطراف المقابلة بموجب العقود ذات الصلة أو مستندات التسليم. لفك هذا المبلغ ، يمكن وضع وثيقة خاصة.

شرح الحساب 60

تنعكس نتيجة هذا البيان في دفتر يومية الأمر رقم 2 ، ويتم إرفاق المستندات التي تؤكد العملية (أوامر الدفع بعلامة البنك) بالنسخة التحليلية.

تسجيل الأرقام

كل طلب دفتر يومية يخضع للترقيم. النموذج عبارة عن ورقة ذات تنسيق كبير ، والتي تعكس مجموعة من الأعمدة لتسجيل أرقام الحسابات المقابلة لائتمان الحساب المحدد (أو المجموعة). يتم الاحتفاظ بسجلات المعاملات يوميًا أو كوثائق محاسبية أولية ، ويتم تشكيل البيانات المساعدة. يتم فتح طلب دفتر اليومية لحساب اصطناعي محدد (مجموعة من الحسابات متشابهة في المحتوى) على أساس شهري ، ويتم تعيين رقم دائم لكل منها.

• يتم الاحتفاظ بالنموذج رقم Zh-1 في الائتمان 50 من الحساب.
• يتم الاحتفاظ بالنموذج رقم Zh-2 في الاعتماد الدائن للحساب 51.
• نموذج رقم Zh-3 - ائتمان الحسابات 56 ، 57 ، 55.
• نموذج رقم Zh-4 - ائتمان الحسابات 92 ، 95 ، 93 ، 94 ، 90.
• نموذج رقم Zh-6 - اعتماد 60 من الحساب.
• نموذج رقم Zh-7 - قرض
• نموذج رقم Zh-8 - اعتماد حسابات 06 ، 97 ، 09 ، 61 ، 67 ، 64 ، 63 ، 76 ، 75 ، 58 ، 73.
• نموذج رقم Zh-10 - اعتماد حسابات 70 ، 02 ، 10 ، 84 ، 20 ، 69 ، 23 ، 65 ، 29 ، 28 ، 26 ، 31 ، 44 ، 05.
• نموذج رقم Zh-11 - دائن الحسابات 43 ، 41 ، 40 ، 46 ، 45 ، 62.
• نموذج رقم Zh-12 ​​- دائن حسابات 82 ، 89 ، 96 ، 86 ، 87 ، 88 ، 85.
• نموذج رقم Zh-13 - اعتماد الحسابات 01 ، 48 ، 03 ، 04 ، 47.
• نموذج رقم Zh-14 - اعتماد الحساب 14.
• نموذج رقم Zh-15 - ائتمان الحسابات 83 ، 81 ، 80.
• نموذج رقم Zh-16 ائتمان الحسابات 11 ، 07 ، 08.

سجلات الإغلاق

يتم ملء طلبات اليوميات للحسابات على مدار الشهر ، عندما يتم إغلاق كل سجل ، يتم تلخيص معدل دوران القرض في الخصم من الحسابات المحددة. يتم فحص بيانات المحاسبة الاصطناعية للتأكد من مطابقتها لقيم البيان الإضافي ، الذي يعكس النصوص التحليلية. يتم نقل القيم التي تم الحصول عليها بعد التسوية إلى دفتر الأستاذ العام. يفتح لكل سنة تقويمية ، ويحتوي على الأرصدة في بداية الفترة ، ويملأ شهريًا مع معدل دوران الحساب ويعمل على تجميع ميزانية عمومية مؤقتة (ربع سنوية ، شهرية ، نصف سنوية).

في نهاية السنة (الفترة المشمولة بالتقرير) ، على أساس البيانات المدخلة في دفتر الأستاذ العام ، يتم تشكيل الميزانية العمومية. للقيام بذلك ، يتم تلخيص دوران جميع دفاتر يومية الطلبات للفترة ، ويؤخذ الرصيد الافتتاحي في الاعتبار ، واعتمادًا على نوع الحساب (سلبي أو نشط) ، يتم حساب الرصيد في نهاية العام. تم تصميم نظام محاسبة أمر دفتر اليومية للمعالجة اليدوية للبيانات. السمة السلبية الرئيسية لها هي ضخامة المجلات والسجلات ، لذا فإن أفضل خيار لاستخدامها هو أتمتة المحاسبة.

تعتبر دفاتر اليومية والبيانات المساعدة هي الأشكال الرئيسية لسجلات المحاسبة المستخدمة في نموذج ترتيب دفتر اليومية للمحاسبة. يتم الاحتفاظ بالأشكال الرئيسية لدفاتر يومية الطلبات جنبًا إلى جنب مع البيانات المساعدة التي تجمع الإدخالات على الخصم من الحساب بالتوافق مع ائتمان الحسابات المقابلة. كيفية إنشاء هذه النماذج في "1C: Accounting 8" مع تفاصيل حول المؤشرات التحليلية المختلفة ، يقول علماء منهج الشركة "1C".

قبل ظهور تكنولوجيا الكمبيوتر ، كان الشكل الرئيسي للمحاسبة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية هو ترتيب دفتر اليومية ، بناءً على استخدام أوامر دفتر اليومية والبيانات المساعدة كسجلات محاسبة *. حاليًا ، يتم تنفيذ المحاسبة والمحاسبة الضريبية في معظم المؤسسات تلقائيًا باستخدام برامج خاصة ، ومع ذلك ، بالنسبة للعديد من المحاسبين ، ظلت أشكال دفاتر الطلبات وكشوف الحسابات مألوفة.

ملحوظة:
* اقرأ عن نموذج أمر دفتر اليومية للمحاسبة في الإصدار 6 (يونيو) من BUKH.1C لعام 2004 ، ص 42.

تقليديا ، يتم بناء دفاتر الطلبات على مبدأ تسجيل معدل دوران الائتمان فيها لكل حساب ميزانية عمومية في المراسلات مع الحسابات المدينة. يتم الاحتفاظ بالأشكال الرئيسية لدفاتر يومية الطلبات جنبًا إلى جنب مع البيانات المساعدة التي تجمع الإدخالات على الخصم من الحساب بالتوافق مع ائتمان الحسابات المقابلة.

يسمح لك "1C: Accounting 8" بإنشاء أمر دفتر يومية وبيان لأي حساب محاسبي باستخدام تقرير "معدل دوران الحساب" (قائمة "التقارير" -> "معدل دوران الحساب"). يعرض تقرير "دوران الحساب" الرصيد الأولي والنهائي ودوران الحساب المحدد للفترة المحددة ، مع توضيح هذه التحولات في سياق الحسابات المقابلة. يتم عرض البيانات مع تقسيم إضافي حسب الفترات الزمنية (حسب اليوم ، والأسبوع ، والشهر ، وما إلى ذلك).

بالنسبة للإنشاء الأولي لتقرير "دوران الحساب" ، يكفي الإشارة إلى المنظمة والفترة وتحديد حساب محاسبي في نموذج التقرير. ثم انقر فوق الزر "إنشاء" في لوحة القيادة لنموذج التقرير. على سبيل المثال ، لنقم بإنشاء تقرير "دوران الحساب" على الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" لمنظمة "White Acacia" للربع الأول من عام 2006 (انظر الشكل 1).

أرز. واحد

بشكل افتراضي ، يتم إنشاء التقرير الموجود في البرنامج مع تفاصيل عن الجزء الفرعي للحساب المحدد ويعرض كلاً من معدل الدوران المدين والائتماني للحساب ، بالتوافق مع الحسابات الأخرى. في المثال الموضح ، يتم تفصيل البيانات الواردة في التقرير حسب الحساب الفرعي للحساب 60: الأطراف المقابلة ، والعقود ، ووثائق التسويات مع الطرف المقابل.

من أجل إنشاء أمر دفتر يومية أو كشف حساب في البرنامج ، تحتاج إلى عمل الإعدادات المناسبة لتقرير "معدل دوران الحساب" باستخدام زر "إعدادات ..." في لوحة الأوامر لنموذج التقرير.

تشكيل أمر دفتر اليومية باستخدام التقرير "دوران الحساب"

في نافذة الإعدادات ، في علامة التبويب "عام" ، حدد الفترة - حسب الأيام ، قم بإلغاء تحديد مربع "الخصم" لـ "معدل دوران الحسابات". في علامة التبويب "تفاصيل الحساب" ، استخدم الزر لإزالة "الأطراف المقابلة" و "الاتفاقيات" و "مستندات التسويات مع الطرف المقابل" من قائمة المحتويات الفرعية (يجب أن تكون قائمة المحتويات الفرعية في علامة التبويب فارغة). بعد الانتهاء من جميع الإعدادات ، انقر فوق الزر "موافق" في الجزء الأيمن السفلي من نافذة الإعدادات (انظر الشكل 2).

أرز. 2

يحتوي التقرير الذي تم إنشاؤه على جميع البيانات الخاصة بأمر دفتر اليومية (معدل دوران الائتمان للحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" في المراسلات مع الحسابات المدينة) ، بينما يظل اسم التقرير كما هو "معدل دوران الحساب 60". تم تفصيل التقرير حسب أيام المعاملات التجارية (انظر الشكل 3).

أرز. 3

تكوين كشوف حساب باستخدام تقرير "دوران الحساب"

في نافذة الإعدادات ، في علامة التبويب "عام" ، حدد الفترة - بالأيام ، حدد خانة الاختيار "الخصم" وألغ تحديد خانة الاختيار "الائتمان" لـ "التحولات مع الحسابات" ، إلى اليمين ، حدد "حسب الحسابات الفرعية للحسابات المراسلة "مربع الاختيار لتفصيل التقرير المتعلق بالحسابات الفرعية للحسابات المقابلة. في علامة التبويب "تفاصيل الحساب" ، اترك القائمة الفرعية فارغة. بعد الانتهاء من جميع الإعدادات ، انقر فوق الزر "موافق" في الجزء الأيمن السفلي من نافذة الإعدادات.

يحتوي التقرير الذي تم إنشاؤه على جميع البيانات الخاصة بالبيان الإضافي لأمر دفتر اليومية (معدل دوران الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" في المراسلات مع الحسابات الدائنة) ، بينما يظل اسم التقرير كما هو "معدل دوران الحساب 60 ". التقرير مفصل حسب أيام المعاملات التجارية والحسابات الفرعية للحسابات المقابلة.

إذا رسمنا تشابهًا مع برنامج "1C: Accounting 7.7" ، فإن تقرير "معدل دوران الحساب" يسمح لك بالحصول على "أمر دفتر اليومية (البيان) للحساب" و "أمر دفتر اليومية لـ subconto" من خلال تحديد معالمها. للحصول على تماثل للتقرير الأول ، تحتاج إلى تحديد "الفترة" - "حسب الأيام" في الإعدادات الموجودة في علامة التبويب "عام" ، وفي علامة التبويب "التفاصيل" ، قم بإزالة جميع القيم الفرعية من القائمة ، و ثم انقر فوق الزر "موافق" في نموذج الإعدادات. للحصول على "دفتر يومية الطلب" و "كشف الحساب" بشكل منفصل ، تحتاج إلى تنفيذ الإعدادات الإضافية الموضحة في هذه المقالة. للحصول على تناظري لـ "أمر دفتر اليومية عن طريق فرعي" ، يكفي الإشارة إلى الحساب المحاسبي والفترة التي تريد تلقي البيانات الخاصة بها في نموذج تقرير "معدل دوران الحساب" ، والنقر فوق الزر "إنشاء" في لوحة القيادة لنموذج التقرير.