Membuka
Menutup

Perencanaan keuangan di perusahaan. Rencana keuangan operasional

21.09.2019 -
Penyakit

Dalam kondisi kemandirian penuh perusahaan dan pembiayaan mandiri, kekurangan alat pembayaran, perencanaan operasional dan pengelolaan sumber daya keuangan suatu entitas ekonomi menjadi sangat penting. Keadaan ini disebabkan oleh kenyataan bahwa perusahaan harus terus-menerus membiayai produksi, memenuhi kewajiban mendesak saat ini, dan memastikan likuiditasnya tingkat normal.
Pentingnya perencanaan dan pengelolaan keuangan operasional juga ditentukan oleh fakta bahwa pendapatan perusahaan dan penerimaan dana bersifat impulsif, bergantung pada permintaan pasar akan produk dan solvabilitas pelanggan. Pengeluaran suatu badan usaha, pada umumnya, relatif stabil dari waktu ke waktu, karena diatur oleh undang-undang yang berlaku, kewajiban kontrak, dan peraturan internal perusahaan. Mengingat aku sedang mengalir
Karena pendapatan dan penerimaan saat ini biasanya lebih kecil daripada pengeluaran, perusahaan menguraikan cara-cara untuk mengatur sumber daya moneter, pertama-tama menyediakan produksi, dan kemudian kewajiban.
Untuk melakukan ini, semacam perkiraan pendapatan dan pengeluaran saat ini disusun setiap bulan Uang perusahaan, yang tercermin dalam apa yang disebut kalender pembayaran (dokumen utama perencanaan keuangan operasional). Kalender pembayaran dibagi menjadi beberapa minggu atau dekade, dan kemudian setiap hari. Dengan demikian, perusahaan menerima gambaran pergerakan sumber daya moneternya dalam hitungan hari dan minggu, yaitu dalam periode waktu yang singkat.
Kalender pembayaran bukanlah salinan mini dari rencana keuangan perusahaan. Ini berbeda dengan rencana keuangan karena tidak disusun berdasarkan indikator akhir, tetapi mencakup semua penerimaan kotor saat ini dan pengeluaran kotor perusahaan untuk bulan tertentu. Misalnya, kalender pembayaran mencakup penerimaan produk, pekerjaan, layanan dari konsumen, pembayaran kepada pemasok, biaya upah, pemotongan pajak saat ini, pembayaran, dll.
Jika rencana keuangan hanya mengatur penerimaan dan pembayaran kembali pinjaman jangka panjang, maka kalender pembayaran merencanakan pinjaman jangka pendek kepada perusahaan, meskipun pembayaran kembali pinjaman jangka panjang yang jatuh tempo pada bulan tertentu juga dapat ditampilkan. .
Dengan demikian, tugas utama perencanaan keuangan operasional adalah menentukan pengeluaran perusahaan di masa depan bulan tertentu dan mencari sumber liputannya.
Saat menyusun kalender pembayaran, pertama-tama, pengeluaran dan pembayaran kotor direncanakan, dan kemudian jumlah dana yang dibutuhkan perusahaan pada periode tertentu ditentukan.

Kalender pembayaran perusahaan memiliki struktur sebagai berikut:

  1. Pengeluaran dan pembayaran kotor.
  1. Gaji.
  2. Akrual gaji.
  3. Pembayaran ke anggaran, termasuk:
    1. Pajak penghasilan.
    2. PPN dan pajak cukai.
    3. Pajak penghasilan.
    4. Kontribusi terhadap dana anggaran dan ekstra-anggaran, anggaran daerah.
  4. Penyelesaian dengan pemasok.
  5. Pelunasan hutang usaha.
  6. Denda dan penalti untuk kewajiban kontrak.
  7. Pelunasan pinjaman dan bunganya.
  8. Pengeluaran dan pembayaran lainnya.
  1. Pendapatan dan penerimaan kotor.
  1. Pendapatan dari penjualan produk, karya, jasa.
  2. Penerimaan dari operasi non-operasional dan penjualan lainnya.
  3. Piutang usaha.
  4. Hibah dan subsidi.
  5. Penerimaan dari dinas sosial dan budaya.
  6. Pengembalian pajak yang lebih dibayar.
  7. Tunggakan, denda, penalti.
  8. Persediaan lainnya.
  9. Saldo dana di rekening giro.
  10. Pinjaman bank jangka pendek.
Pendapatan dan pengeluaran kotor disamakan dengan menarik sumber daya pinjaman. Oleh karena itu, kalender pembayaran dapat mewakili saldo kecil pengeluaran dan penerimaan kas suatu perusahaan.
Perencanaan keuangan operasional juga mencakup perencanaan kas, yang mencerminkan arus kas perusahaan.
Perencanaan kas bertujuan untuk:
a) menentukan arus kas melalui meja kas perusahaan;

b) menetapkan arus kas untuk transaksi keuangan saat ini, termasuk pembayaran gaji;
c) menghitung kebutuhan uang tunai untuk membayar upah, dengan memperhitungkan pemotongan dan transfer, dan memesannya dari bank pada waktu yang tepat;
d) menentukan batas sisa uang tunai di meja kas perusahaan dan tata cara pengambilan uang tunai oleh bank.
Untuk melakukan ini, rencana kas disusun setiap triwulan, dibagi berdasarkan bulan, yang memiliki struktur sebagai berikut:
I. Penerimaan uang (kecuali yang diterima dari bank).

  1. Pembayaran voucher.
  2. Pakaian kerja yang harus dibayar.
  3. Sewa dan utilitas publik.
  4. Pendapatan dari penjualan aset material kepada karyawan perusahaan.
  5. Penerimaan dari dinas sosial dan budaya.
  6. Penerimaan tunai lainnya
Dari jumlah total penerimaan:
a) dihabiskan di tempat;
b) diserahkan kepada bank.
  1. Pengeluaran tunai (termasuk uang tunai yang diterima dari bank).
  1. Gaji dan pembayaran upah lainnya.
  2. Pensiun, tunjangan, beasiswa.
  3. Biaya perjalanan.
  4. Pengeluaran rumah tangga.
  5. Masalah lain.
  1. Perhitungan pembayaran gaji dan pembayaran upah lainnya (klausul 1 dan 2 Bagian II diungkapkan).
  1. Dana Gaji.
  2. Premi dari dana konsumsi.
  3. Pensiun, tunjangan dan beasiswa atas beban perusahaan.
  4. Suplemen gaji.
  5. Pembayaran lain yang tidak termasuk dalam dana gaji.
  6. Total
  7. Memegang:
    1. Pajak penghasilan.
    2. Untuk barang yang dibeli secara kredit.
    3. Pengurangan lainnya.
  8. Total
  9. Transfer:
    1. Gaji ke bank.
    2. Melalui surat.
    3. Ke institusi lain.
  10. Total
  11. Dikeluarkan secara tunai (klausul 6 - pasal 8 - pasal 10).
  1. Kalender pembayaran upah dibuat untuk triwulan, dibagi berdasarkan bulan dan hari pembayaran upah, yang tata cara pelaksanaannya diatur dalam Perjanjian Bersama perusahaan. Untuk mengembangkan kalender pembayaran upah, jumlah yang harus dibayarkan secara tunai (klausul 11) dibagi tiga, dan kemudian, sesuai proporsi yang diterima oleh perusahaan, menjadi uang muka dan pembayaran tambahan untuk bulan pelaporan. Organisasi rumah tangga menyerahkan rencana kasnya 15 hari sebelumnya ke bank yang melayaninya, yang menghasilkan rencana kebutuhan kas sesuai dengan kalender bulanan. Dengan demikian, bank “menyiapkan” uang tunai pada hari uang tersebut dikeluarkan untuk nasabah.
Misalkan menurut klausul 11 ​​rencana kas, gaji yang harus dibayarkan ditentukan sebesar 300 ribu UAH. Di perusahaan, pembayaran di muka kepada karyawan berjumlah 40%. Dalam hal ini, kalender pembayaran gaji terlihat seperti:

Bulan
seperempat
Hari dalam sebulan

1
2
3
4

20
21

30

SAYA
3
3
3
60

40
3

3

II
3
3
3
60

40
3

3

AKU AKU AKU
3
3
3
60

40
3

3

Pada hari-hari tertentu dalam sebulan, suatu perusahaan dapat menyediakan penerimaan sejumlah kecil dari meja kas bank untuk operasi saat ini jika penerimaan berdasarkan Bagian I dari rencana kas tidak mencukupi.
Berdasarkan rencana kas, bank menetapkan prosedur pengumpulan kas untuk perusahaan. Untuk tujuan ini, bagian I menentukan rata-rata harian
saldo kas di mesin kasir perusahaan. Dari mereka dikurangi batas kas, yang menurut instruksi NBU, perusahaan boleh meninggalkannya di kasir untuk hari berikutnya. Tergantung pada saldo yang dihasilkan, manajer bank menentukan frekuensi kedatangan kolektor di perusahaan.
Perencanaan keuangan operasional juga mencakup perencanaan kredit. Akibat perincian kalender pembayaran menjadi beberapa minggu atau dekade, situasi mengenai penerimaan dan pengeluaran dana dapat dilihat. Jika pengeluaran lebih besar daripada pendapatan dan tidak ada sumber lain untuk menutupinya, jelas terlihat adanya kebutuhan akan pinjaman bank jangka pendek. Dengan demikian, perusahaan membuat jadwal untuk menarik pinjaman bank berdasarkan bulan.

Perencanaan keuangan operasional adalah mata rantai terakhir dalam sistem perencanaan keuangan perusahaan, yang berfungsi sebagai sarana untuk mengimplementasikan rencana saat ini dan sebagai pengungkit pengelolaan perusahaan sehari-hari.

Rencana keuangan operasional diperlukan untuk memastikannya kesuksesan finansial perusahaan mana pun. Pembiayaan kegiatan yang direncanakan harus dilakukan dari dana yang diperoleh, hal ini memerlukan pengendalian atas pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan. Perencanaan keuangan operasional melibatkan persiapan dan pelaksanaan kalender pembayaran, rencana tunai dan kredit.

Keteraturan dan konsistensi dalam pengembangan rencana operasional adalah kunci stabilnya fungsi perusahaan. Pada saat yang sama, pengembangan rencana secara organik dikombinasikan dengan penyelesaian masalah regulasi (pengiriman) proses ekonomi-produksi dan keuangan-ekonomi saat ini, dan cakrawala perencanaan operasional, sebagai suatu peraturan, adalah satu bulan (dengan triwulanan). perincian).

Objek dan tugas perencanaan keuangan operasional adalah pengelolaan arus kas - penyusunan jadwal (kalender pembayaran) penerimaan dan pengeluaran kas (Tabel 10.5).

Meja 10.5

Kalender pembayaran berdasarkan... bulan

Artikel

rencana

fakta

deviasi

Saldo di awal periode

kuitansi

1. Penerimaan kas sebagai bagian dari hasil penjualan produk

2. Penerimaan kas sebagai bagian dari hasil penjualan aset tidak lancar, persediaan, investasi keuangan

3. Dividen, bunga dan pendapatan lain dari surat berharga dan deposito

4. Pinjaman diterima

5. Penerimaan pembayaran sewa

B. Targetkan pendapatan

7. Pembayaran di muka diterima

8. Pendapatan lain-lain

1. Pembayaran barang inventaris

2. Gaji

3. Pajak dan pembayaran pajak

4. Pelunasan pinjaman bank

5. Pembayaran bunga pinjaman

6. Pembayaran uang muka

7. Pembayaran pembayaran sewa

8. Pelunasan hutang

9. Pembayaran dividen

10. Pengeluaran lainnya

Arus kas bersih (selisih antara penerimaan dan pengeluaran)

Saldo pada akhir periode

Tingkat detail yang disertakan dalam kalender pembayaran ditentukan oleh perusahaan itu sendiri, berdasarkan situasi penyelesaian dan pembayaran spesifik yang berkembang. Dengan menggunakan kalender pembayaran, suatu perusahaan:

Mengkoordinasikan penerimaan kas dan pengeluaran masa depan Anda;

Menghasilkan informasi tentang arus kas dan pengeluaran;

Menganalisis pembayaran (berdasarkan jumlah dan sumber pendapatan)

Menentukan kebutuhan pinjaman jangka pendek berdasarkan perbedaan sementara antara penerimaan kas dan kewajiban;

Menghitung (dalam hal jumlah dan persyaratan) dana sementara yang tersedia dari perusahaan dan menentukan area yang paling efektif untuk penggunaannya. Perencanaan keuangan operasional dilakukan dengan tujuan untuk memantau penerimaan dana ke rekening giro dan pengeluaran dana dalam proses kegiatan ekonomi. Untuk itu disarankan untuk menyusun rencana keuangan operasional dalam bentuk kalender pembayaran (saldo penerimaan dan pengeluaran kas). Kalender pembayaran, biasanya, terdiri dari satu bulan dengan rincian sepuluh hari. Ini menentukan arus kas yang diharapkan untuk jangka waktu tertentu ke segala arah dan kemampuan perusahaan untuk memenuhi semua kewajiban keuangannya secara tepat waktu.

Dukungan informasi untuk menyusun kalender pembayaran disediakan oleh:

Rencana permintaan bahan baku dan bahan mengenai produksi dan penjualan produk (barang, pekerjaan, jasa);

Perkiraan biaya produksi dan kontrak dengan pemasok untuk penyediaan sumber daya material;

Batas waktu pembayaran upah dan penyelesaian lainnya dengan personel;

Batas waktu pembayaran pajak;

Data akuntansi perpajakan tentang besarnya kewajiban perpajakan;

Perjanjian pinjaman dengan bank mengenai waktu penerimaan dan pembayaran pinjaman serta bunga penggunaannya;

Data akuntansi tentang piutang dan hutang;

Laporan rekening bank;

Bahan operasional departemen fungsional tentang penerimaan dana atau kebutuhannya, apa yang timbul untuk suatu periode tertentu, dan sejenisnya. Proses penyusunan kalender pembayaran dapat dibagi menjadi enam tahap.

1. Memilih periode perencanaan(biasanya seperempat atau sebulan). Di perusahaan yang arus kasnya sering berubah seiring waktu, periode perencanaan yang lebih pendek (sepuluh hari) juga dimungkinkan.

2. Merencanakan volume penjualan produk (pekerjaan, jasa) dilakukan dengan menggunakan metodologi khusus, dengan memperhatikan volume produksi pada periode yang ditinjau dan perubahan saldo produk.

3. Perhitungan volume kemungkinan penerimaan kas (pendapatan). Kesulitan tertentu pada tahap ini mungkin timbul jika perusahaan menggunakan metodologi untuk menentukan pendapatan saat barang dikirimkan atau jasa diberikan. Sebagian besar bisnis melacak periode pertengahan waktu yang diperlukan untuk membayar tagihan.

4. Estimasi pengeluaran tunai yang diharapkan pada periode perencanaan. Elemen terpisah dari tahap ini adalah pembayaran hutang. Perusahaan dianggap membayar tagihannya tepat waktu, meskipun mungkin menunda pembayaran sampai batas tertentu. Proses penundaan pembayaran disebut “peregangan” utang usaha. Hutang usaha yang ditangguhkan dalam hal ini berperan sebagai sumber tambahan pembiayaan jangka pendek.

5. Penentuan saldo kas, yang merupakan selisih antara jumlah pendapatan dan pengeluaran untuk periode perencanaan.

6. Meringkas menunjukkan apakah perusahaan akan mengalami kekurangan dana atau kelebihan dana. Saldo yang diharapkan pada akhir periode dibandingkan dengan jumlah minimum dana di rekening giro yang sebaiknya dimiliki sebagai persediaan pengaman.

Kelebihan pengeluaran yang direncanakan atas penerimaan yang diharapkan (bersama dengan saldo transisi dana di rekening) berarti bahwa kemampuan seseorang tidak cukup untuk menutupinya dan mungkin merupakan tanda memburuknya kondisi keuangan. Dalam hal ini, langkah-langkah berikut perlu diambil: mentransfer sebagian pengeluaran prioritas ke periode kalender berikutnya; mempercepat, jika memungkinkan, pengiriman dan penjualan produk; mencari sumber pendanaan tambahan. Dalam kasus terakhir, total kebutuhan pembiayaan jangka pendek dihitung, yaitu jumlah pinjaman bank jangka pendek ditentukan untuk setiap periode yang diperlukan untuk menjamin proyeksi arus kas. Jika terdapat kelebihan uang tunai, hal ini sampai batas tertentu menunjukkan stabilitas keuangan dan solvabilitas perusahaan. Untuk menghasilkan pendapatan tambahan, seorang manajer keuangan dapat menginvestasikan dana berlebih.

Perlu diingat bahwa dalam proses pengelolaan arus kas terdapat dua situasi kutub: di satu sisi, selalu ada keuntungan yang terkait dengan penciptaan cadangan uang tunai yang besar: hal ini mengurangi risiko penipisan kas dan memungkinkan untuk memenuhi kewajiban membayar tarif lebih awal dari batas waktu yang ditetapkan undang-undang; di sisi lain, biaya penyimpanan sementara dana yang tidak terpakai dan gratis jauh lebih tinggi daripada biaya yang terkait dengan investasi jangka pendek pada sekuritas.

Langkah-langkah utama suatu perusahaan untuk memastikan sinkronisasi penerimaan dan pembayaran kas adalah sebagai berikut:

Mentransfer sebagian pengeluaran prioritas ke periode kalender berikutnya;

Percepatan pengiriman dan penjualan produk;

Pelunasan piutang;

Menarik sumber tambahan.

Di banyak perusahaan, bersama dengan kalender pembayaran, terdapat kalender pajak, yang menunjukkan kapan dan pajak apa yang harus dibayar perusahaan. Hal ini memungkinkan Anda menghindari penundaan dan penalti.

Selain kalender pembayaran dan pajak, perusahaan menyusun rencana kas - rencana perputaran kas yang mencerminkan penerimaan dan pembayaran uang tunai melalui mesin kasir. Penyediaan uang tunai yang tepat waktu mencirikan keadaan hubungan keuangan antara perusahaan dan karyawannya, yaitu salah satu pihak dalam solvabilitas

DAN perusahaan. Rencana kas diperlukan bagi suatu perusahaan untuk mengendalikan penerimaan dan pengeluaran kas.

Selain itu, perbandingan data aktual yang tepat waktu dengan rencana kas yang ditetapkan memberikan dasar untuk mengambil tindakan untuk menghilangkan perbedaan pendapat.

Data awal untuk menyusun rencana kas adalah sebagai berikut:

Perkiraan pembayaran dana pengupahan dan dana konsumsi dalam hal dana yang tidak termasuk dalam dana penggajian;

Informasi tentang penjualan sumber daya material atau produk kepada karyawan;

Informasi tentang penerimaan dan pembayaran tunai lainnya (pendapatan dari penjualan voucher, pengeluaran, dll);

Informasi tentang besaran pajak, serta kalender pembayaran upah dan pembayaran yang setara.

Bagian penting dari pekerjaan keuangan operasional adalah penyusunan rencana kredit. Jika suatu perusahaan mempunyai kebutuhan tertentu akan pinjaman jangka pendek, maka perusahaan tersebut harus membenarkan besarnya pinjaman yang dibutuhkan, menghitung efektivitas ukuran pinjaman, dan membuat perjanjian layanan pinjaman dengan bank.

Tahap akhir perencanaan keuangan adalah penyusunan ringkasan catatan analitis. Ini menggambarkan indikator utama rencana keuangan tahunan: jumlah dan struktur pendapatan, pengeluaran, hubungan dengan anggaran, bank komersial, dan pihak lawan. Peran khusus diberikan pada analisis sumber pembiayaan investasi dan distribusi keuntungan.

Catatan analitis diakhiri dengan kesimpulan tentang rencana penyediaan sumber daya keuangan perusahaan dan struktur sumber pembentukannya.

Perencanaan keuangan operasional meliputi penyusunan dan pelaksanaan kalender pembayaran, rencana kas dan perhitungan kebutuhan pinjaman jangka pendek.

Kalender pembayaran adalah rencana keuangan operasional utama. Ini adalah alat yang paling efektif dan andal untuk mengelola arus kas perusahaan.

Tujuan utama mengembangkan kalender pembayaran adalah untuk menetapkan tenggat waktu tertentu untuk penerimaan dana dan pembayaran perusahaan dan memberitahukannya kepada pelaku dalam bentuk tugas yang direncanakan.

Periode perencanaan ditentukan oleh perusahaan secara mandiri, dengan mempertimbangkan kekhususan kegiatan dan kelayakan ekonomi. Bisa sama dengan satu bulan, lima belas hari, satu dekade, lima atau satu hari.

Tidak ada bentuk kalender pembayaran yang pasti. Bentuk yang paling umum adalah konstruksinya dalam dua bagian:

· pengeluaran dan pembayaran yang akan datang;

· penerimaan kas yang akan datang.

Bagian pertama menunjukkan semua pengeluaran dan pembayaran melalui penyelesaian, pinjaman khusus atau rekening giro di bank: pembayaran jumlah yang telah jatuh tempo kepada pemasok, bank, anggaran, pembayaran mendesak untuk upah, pemasok, kontribusi terhadap dana anggaran terpusat dan dana ekstra-anggaran, pajak pada tanggal jatuh tempo, biaya investasi, jumlah pembayaran kembali pinjaman bank dan bunganya, biaya pembayaran dividen, kebutuhan sosial tim dan semua pengeluaran lainnya.

Bagian kedua menunjukkan sumber-sumber yang direncanakan untuk menutupi biaya: saldo sisa pada rekening giro, saldo kredit pada pinjaman khusus atau rekening giro, hasil penjualan produk (pekerjaan, jasa) dan barang berharga lainnya, pendapatan dari transaksi dengan surat berharga, penerimaan piutang dari pelanggan, alokasi dari anggaran, pinjaman bank, pinjaman dan pinjaman anggaran, pinjaman dan bantuan keuangan dari badan usaha lain, pendapatan dan penerimaan lainnya.

Dalam kalender pembayaran, pengeluaran kas dan penerimaan dana harus seimbang. Jika untuk periode yang akan datang penerimaan dana melebihi pengeluaran, maka direncanakan kelebihan dana dalam kalender pembayaran. Saldo positif ini akan dinyatakan dalam peningkatan saldo uang pada rekening giro (atau saldo kredit dalam pinjaman khusus atau rekening giro). Dari segi kandungan ekonominya, kelebihan dana pada suatu periode berperan sebagai tabungan tunai pada periode berikutnya. Tergantung pada periode perencanaan dan besarnya, saldo yang lewat dapat menjadi sumber peningkatan pendapatan perusahaan, misalnya dalam bentuk bunga deposito bank atau pendapatan tagihan bank.

Jika pengeluaran yang direncanakan melebihi perkiraan penerimaan dana (bersama dengan saldo sisa), maka kalender pembayaran mencerminkan kekurangan dana. Dalam hal ini perlu dicari sumber dana tambahan atau mentransfer sebagian pengeluaran non-prioritas ke periode kalender berikutnya. Keputusan harus diambil dengan cepat.

Bentuk perkiraan kalender pembayaran ditunjukkan pada Tabel 2.

Meja 2. Kalender pembayaran rekening giro untuk minggu pertama setiap bulan

Indikator Menggosok.
1. Biaya
1.1. Kebutuhan mendesak
1.2. Gaji dan pembayaran yang setara
1.3. Pajak
1.4. Pembayaran faktur penjual untuk barang inventaris
1.5. Hutang yang telah jatuh tempo
1.6. Pelunasan pinjaman bank
1.7. Membayar bunga pinjaman
1.8. biaya lainnya
TOTAL pengeluaran
2. Penerimaan kas
2.1. Dari penjualan produk, karya, jasa
2.2. Dari menjual barang inventaris yang tidak diperlukan
2.3. Penerimaan piutang
2.4. Persediaan lainnya
TOTAL pendapatan
3. Menyeimbangkan barang
3.1. Kelebihan pendapatan atas pengeluaran
3.2. Kelebihan biaya atas pendapatan

Suatu perusahaan tidak boleh membatasi dirinya pada penyusunan kalender pembayaran umum yang mencakup semua jenis kegiatan. Diperbolehkan untuk membedakannya berdasarkan jenis kegiatan: pusat utama (saat ini), investasi, keuangan dan tanggung jawab. Diferensiasi seperti itu meningkatkan kualitas manajemen arus kas perusahaan dan memberikan lebih banyak manfaat koneksi dekat kalender pembayaran dan rencana arus kas.

Dimungkinkan untuk membuat kalender pembayaran yang lebih “sempit”.

Daftar spesifik jenis kalender pembayaran ditetapkan oleh perusahaan secara mandiri, dengan mempertimbangkan aktivitas spesifiknya dan persyaratan efisiensi pengelolaan arus kas.



Beras. 2. Kalender pembayaran disusun berdasarkan jenis kegiatan investasi


Gambar.3. Kalender pembayaran disusun untuk aktivitas keuangan

Selain kalender pembayaran, perusahaan dapat menyusun rencana kas.

Rencana kas adalah rencana peredaran kas yang menentukan penerimaan dan pengeluaran uang tunai melalui meja kas suatu perusahaan.

Jasa keuangan suatu perusahaan melakukan kontrol atas pergerakan uang tunai dan kepatuhan terhadap disiplin uang. Pembayaran upah yang tepat waktu dan jumlah lain yang harus dibayarkan kepada karyawan mencirikan keadaan hubungan keuangan antara perusahaan dan tenaga kerjanya, solvabilitasnya. Oleh karena itu, menyusun rencana kas dan memantau pelaksanaannya tetap sangat penting bagi perusahaan yang membayar upah melalui meja kas mereka.

Rencana kas dapat diminta oleh bank komersial yang menyediakan layanan pengelolaan kas kepada suatu perusahaan untuk memperkirakan permintaan uang tunai.

Rencana kas dibuat untuk kuartal tersebut. Ini terdiri dari empat bagian. Yang pertama menunjukkan penerimaan uang tunai di meja kas perusahaan, kecuali dana yang diterima dari bank. Ini adalah pendapatan perdagangan, pendapatan dari penyediaan jasa dan pendapatan lainnya. Masalah pengumpulan uang tunai yang diterima di meja kas perusahaan dan bagian dana yang dapat dibelanjakan di lokasi disepakati dengan bank yang melayani. Bagian kedua menunjukkan semua pengeluaran tunai (gaji dan jenis remunerasi lainnya, bonus dan pembayaran lainnya dari dana khusus, pembayaran tunjangan untuk perlindungan sosial, untuk biaya perjalanan, untuk biaya bisnis dan operasional, dll).

Bagian ketiga dari rencana kas memberikan perhitungan jumlah uang tunai yang direncanakan akan diterima dari bank untuk membayar gaji dan keperluan lainnya. Bagian keempat berisi syarat dan jumlah pembayaran tunai yang disepakati dengan bank.

Tahap akhir perencanaan keuangan adalah penyusunan ringkasan catatan analitis. Ini menggambarkan indikator utama rencana keuangan tahunan: jumlah dan struktur pendapatan, pengeluaran, hubungan dengan anggaran, bank komersial, dll. Peran khusus diberikan pada analisis sumber pembiayaan investasi. Banyak perhatian harus diberikan pada distribusi keuntungan.

Sebagai penutup catatan analitis, kesimpulan diberikan tentang rencana penyediaan sumber daya keuangan perusahaan dan struktur sumber pembentukannya.

Untuk mengontrol penerimaan pendapatan aktual ke dalam rekening perusahaan dan pengeluaran sumber daya keuangan yang tersedia, perlu dilakukan perencanaan operasional, yang melengkapi perencanaan saat ini. Hal ini disebabkan oleh kenyataan bahwa pembiayaan kegiatan yang direncanakan harus dilakukan, pertama-tama, dengan mengorbankan dana perusahaan itu sendiri, yang memerlukan kontrol harian atas pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan. Analisis dan verifikasi pelaksanaan rencana keuangan harus dilakukan secara sistematis sepanjang tahun.

Rencana operasional sangat penting untuk memastikan keberhasilan finansial bisnis. Oleh karena itu, ketika menyusunnya, perlu menggunakan informasi objektif tentang tren perkembangan ekonomi di bidang kegiatan perusahaan, inflasi, kemungkinan perubahan teknologi dan organisasi proses produksi.

Perencanaan keuangan operasional meliputi penyusunan dan pelaksanaan kalender pembayaran, rencana kas dan perhitungan kebutuhan pinjaman jangka pendek.

Dalam proses menyusun kalender pembayaran, tugas-tugas berikut diselesaikan:

    organisasi akuntansi untuk hubungan sementara penerimaan kas dan pengeluaran perusahaan di masa depan;

    pembentukan basis informasi pergerakan arus kas dan arus keluar;

    akuntansi harian atas perubahan basis informasi;

    analisis non-pembayaran (berdasarkan jumlah dan sumber) dan pengorganisasian tindakan khusus untuk mengatasinya;

    perhitungan kebutuhan pinjaman jangka pendek jika terjadi perbedaan sementara antara penerimaan dan kewajiban kas dan perolehan segera dana pinjaman;

    perhitungan (menurut jumlah dan syarat) dana sementara perusahaan;

    analisis pasar keuangan dari sudut pandang penempatan dana bebas sementara perusahaan yang paling andal dan menguntungkan.

Kalender pembayaran disusun untuk kuartal, dibagi berdasarkan bulan dan periode yang lebih pendek (tergantung pada volume arus kas). Agar menjadi nyata, penyusunnya harus memantau kemajuan produksi dan penjualan produk (pekerjaan, jasa), keadaan persediaan, dan piutang untuk mencegah kegagalan memenuhi rencana keuangan.

Dalam kalender pembayaran, arus kas masuk dan arus keluar harus seimbang. Kalender pembayaran yang disusun dengan benar memungkinkan Anda mengidentifikasi kesalahan keuangan, kekurangan dana, mengungkapkan alasan situasi ini, menguraikan tindakan yang tepat dan, dengan demikian, menghindari kesulitan keuangan.

Basis informasi kalender pembayaran adalah:

    rencana penjualan produk;

    perkiraan biaya produksi;

    rencana penanaman modal;

    laporan rekening perusahaan dan lampirannya;

    kontrak;

    perintah internal;

    jadwal pembayaran gaji;

    faktur;

    syarat pembayaran yang ditetapkan untuk kewajiban keuangan, dll.

Proses penyusunan kalender pembayaran dapat dibagi menjadi beberapa tahap (dalam literatur ekonomi ada 5 dan 6 tahap):

    pemilihan periode perencanaan. Biasanya, ini adalah seperempat atau satu bulan, dalam suatu perusahaan di mana arus kas sering berubah seiring waktu, periode yang lebih pendek (dekade) juga dimungkinkan;

    perhitungan volume kemungkinan penerimaan kas;

    penilaian pengeluaran tunai yang diharapkan pada periode perencanaan;

    penentuan saldo kas, yaitu selisih antara jumlah penerimaan dan pengeluaran untuk periode perencanaan.

Kelebihan biaya yang direncanakan atas pendapatan yang diharapkan berarti kurangnya kemampuan untuk membiayainya, yang mungkin merupakan tanda memburuknya kondisi keuangan perusahaan. Dalam kasus seperti ini, langkah-langkah berikut harus diambil:

    mentransfer sebagian pengeluaran ke periode kalender berikutnya atau menundanya lebih lama tanggal terlambat, jika hal tersebut bukan merupakan prioritas;

    mempercepat, jika memungkinkan, pengiriman dan penjualan produk;

    mengambil tindakan untuk menemukan sumber tambahan.

Jika terdapat kelebihan uang tunai, maka hal ini sampai batas tertentu menunjukkan stabilitas keuangan dan solvabilitas perusahaan. Untuk memperoleh keuntungan tambahan, uang tersebut dapat diinvestasikan pada surat berharga jangka pendek. Berikan perkiraan bentuk kalender pembayaran.

Di banyak perusahaan, bersama dengan kalender pembayaran, kalender pajak juga dibuat, yang menunjukkan kapan, berapa dan berapa jumlah (perhitungan awal) pajak yang harus dibayar, yang membantu menghindari penundaan dan, karenanya, sanksi.

Paket tunai. Selain kalender pembayaran, perusahaan harus menyusun rencana kas - rencana perputaran kas yang mencerminkan penerimaan dan pembayaran kas melalui mesin kasir. Penyediaan uang tunai yang tepat waktu mencirikan keadaan hubungan keuangan antara perusahaan dan karyawannya, yaitu. salah satu aspek utama solvabilitas suatu perusahaan. Rencana kas diperlukan bagi suatu perusahaan untuk mengendalikan penerimaan dan pengeluaran kas.

Selain itu, perbandingan data aktual yang tepat waktu dengan data yang disediakan dalam rencana kas memberikan dasar untuk mengambil tindakan untuk menghilangkan perbedaan, jika terjadi.

Bank komersial yang melayani perusahaan juga memerlukan rencana kasnya untuk menyusun rencana kas konsolidasi untuk melayani nasabahnya tepat waktu.

Rencana kas harus disajikan oleh semua perusahaan 45 hari sebelum dimulainya kuartal yang direncanakan ke bank yang telah menandatangani perjanjian penyelesaian dan layanan tunai.

Data awal untuk menyusun rencana kas adalah:

    pembayaran yang diharapkan untuk dana upah dan dana konsumsi dalam bentuk tunai;

    informasi tentang penjualan sumber daya material atau produk kepada karyawan;

    informasi tentang biaya perjalanan yang akan datang;

    informasi tentang penerimaan dan pembayaran kas lainnya.

Rencana kas diperlukan bagi suatu perusahaan untuk mewakili, seakurat mungkin, jumlah kewajiban kepada karyawan perusahaan untuk upah dan jumlah pembayaran lainnya.

Dengan demikian, pengembangan sistematis dari rencana keuangan operasional memungkinkan pengungkapan cadangan produksi secara lebih lengkap, mencegah kerugian secara tepat waktu, dan memfasilitasi penerimaan dana secara teratur ke rekening bank dan mesin kasir perusahaan. Dan ini memungkinkan untuk melakukan semua perhitungan dan pembayaran yang diperlukan secara tepat waktu - oleh anggaran, lembaga kredit, dana ekstra-anggaran, pemasok, pekerja dan karyawan, dll.

P.S. Sesuai dengan “Prosedur untuk melakukan transaksi tunai di Federasi Rusia No., yang disetujui oleh Dewan Direksi Bank Rusia pada tanggal 22 September 1993, semua perusahaan, apa pun bentuk kepemilikannya, wajib menyimpan dananya. di lembaga perbankan. Perusahaan boleh memiliki uang tunai di mesin kasirnya dalam batas yang ditetapkan oleh lembaga perbankan dengan persetujuan pimpinan perusahaan. Badan usaha wajib menyerahkan uang tunai yang melebihi batas yang telah ditetapkan kepada bank dengan cara dan dalam jangka waktu yang disepakati dengan bank.

Perusahaan menerima uang tunai dari bank berdasarkan rencana kas triwulanan, yang mencerminkan jumlah uang tunai yang dibutuhkan untuk triwulan mendatang dan waktu pembayarannya.

Rencana kas dikembangkan untuk kuartal tersebut dan diserahkan dalam jangka waktu yang ditentukan ke bank komersial dimana perusahaan telah menandatangani perjanjian tentang layanan penyelesaian tunai.

Bank komersial menganalisis keandalan indikator rencana kas dan, jika perlu (dengan persetujuan perusahaan), melakukan penyesuaian terhadap perhitungan.

Tahap akhir perencanaan keuangan adalah penyusunan ringkasan catatan analitis. Ini menggambarkan indikator utama rencana keuangan tahunan: jumlah dan struktur pendapatan dan pengeluaran, hubungan dengan anggaran, bank komersial, pihak lawan, dll. Sebagai penutup catatan analitis, kesimpulan diberikan tentang rencana penyediaan sumber daya keuangan bagi perusahaan dan struktur sumber pembiayaannya.



Penyakit
Metode penentuan