Membuka
Menutup

Akuntansi untuk kepala sekolah: postingan dengan contoh. Akuntansi pokok: postingan dengan contoh Penjualan berdasarkan komisi di 1c

22.11.2023 -
Komplikasi

Perdagangan komisi menyiratkan bahwa satu orang (prinsipal) mempercayakan, berdasarkan kontrak, orang lain (agen komisi) dengan penjualan barangnya dengan imbalan tertentu. Ciri khusus perdagangan komisi adalah barang tidak menjadi milik penjual. Ketika kwitansi dari prinsipal didaftarkan, barang-barang tersebut dicerminkan dan mulai dicatatkan pada rekening administratif. Mari kita lihat bagaimana proses perdagangan komisi dapat ditampilkan dalam program 1C 8.3 “Enterprise Accounting 3.0”. Penerimaan barang berdasarkan komisi di 1C 8.3 Untuk mencerminkan penerimaan barang berdasarkan komisi, program menggunakan dokumen “Kwitansi: Barang, jasa, komisi”. Untuk membuat dokumen, masuk ke menu “Pembelian”, submenu (link) “Kwitansi (akta, invoice)”. Di jendela dengan daftar dokumen, klik tombol "Tanda Terima". Daftar drop-down akan terbuka di mana Anda harus memilih “Produk, layanan, komisi”. Jendela untuk membuat dokumen baru akan terbuka.

Perdagangan komisi dalam akuntansi 1C 8.3: akuntansi dengan prinsipal dan agen komisi

Dari 8.3 Akuntansi 3.0 di komitmen. Anda dapat membaca tentang semua pengaturan yang diperlukan di 1C 8.3 untuk akuntansi perdagangan komisi di artikel berikut. Isi

  • 1 Refleksi transaksi berdasarkan perjanjian komisi dengan prinsipal
    • 1.1 Pemindahan barang ke agen komisi
    • 1.2 Laporan agen komisi atas barang yang dijual
    • 1.3 Pendaftaran invoice sejumlah komisi
    • 1.4 Tanda terima pembayaran dari agen komisi atas barang yang dijual

Transfer barang ke agen komisi Mari kita buat dokumen Penjualan - Penjualan, pilih Barang, jasa, komisi: Untuk rekanan, tunjukkan perjanjian dengan jenis Dengan agen komisi (agen) untuk dijual: Isi dokumen: Setelah posting, dokumen membuat postingan: Laporan agen komisi atas barang yang dijual Berdasarkan dokumen penjualan, kami akan membuat dokumen baru Laporan agen komisi (agen) penjualan. Mari kita isi dokumen bookmark.

informasi akuntansi

Kami mengisi tab dengan informasi tentang dana yang diterima dari pembeli untuk barang pengirim: Kami akan memposting dokumen, dan transaksi akan dibuat: Faktur yang diterbitkan terdaftar di buku penjualan, Laporan-PPN-Buku Penjualan: Pendaftaran faktur jumlah komisi Berdasarkan dokumen yang diposting Laporan agen komisi (agen) penjualan, kami akan membuat dokumen Faktur diterima: Dokumen di 1C 8.3 terisi secara otomatis: Dokumen yang diposting akan membuat posting: Tanda terima pembayaran dari agen komisi atas barang yang dijual Kami akan membuat dokumen Tanda terima ke rekening giro berdasarkan dokumen Laporan agen komisi (agen) atas penjualan: B 1C 8.3, dokumen diisi secara otomatis berdasarkan dokumen Agen komisi ( agen) laporan penjualan: Cara mengisi laporan penjualan agen komisi di 1C 8.3, baca artikel berikut.

Perdagangan komisi dalam akuntansi 1C 8.3: akuntansi dengan komite dan agen komisi

Oleh karena itu, ketika agen komisi menerbitkan faktur yang sesuai, agen sub-komisi harus kembali ke dokumen Laporkan ke prinsipal, atas dasar itu buatlah dokumen (dokumen) Faktur yang diterima dan dalam daftar yang muncul pilih jenis faktur - Faktur untuk tanda terima (lihat Gambar .3). Gambar 3. Dalam bentuk terbuka dokumen Faktur diterima, nomor dan tanggal faktur yang diterima dari agen komisi ditunjukkan, dan juga, menggunakan tautan Pilih, faktur yang diterbitkan oleh agen sub-komisi kepada pembeli dipilih . Kode jenis transaksi – 04 Barang, pekerjaan, jasa prinsipal.


Ketika dilaksanakan, dokumen tersebut hanya dicatat dalam jurnal faktur.Dokumen Faktur yang diterima disajikan pada Gambar. 4. Gambar 4. Organisasi “Agen Komisi”, setelah menerima laporan dari sub-agen komisi, dalam programnya membuat dokumen Laporan Penjualan Agen Komisi (Agen).

Perdagangan komisi dalam akuntansi 1C 8.3: akuntansi dengan prinsipal

Penting

Jenis kontrak harus – Dengan prinsipal (prinsipal) untuk dijual. Kontrak menentukan metode penghitungan komisi - 10% dari jumlah penjualan Di bagian tabel pada tab Produk, item yang sesuai dipilih (dibuat) - produk berdasarkan komisi, kuantitas dan harganya. Barang yang digunakan harus berbentuk Barang berdasarkan komisi.


Untuk jenis kiriman ini, akun akuntansi off-saldo 004.01 “Barang diterima untuk komisi” harus didaftarkan dalam daftar informasi Akun Akuntansi Item. Barang di gudang.” Oleh karena itu, pada saat diposkan, dokumen tersebut akan memperhitungkan barang yang diterima dari prinsipal sebagai pendebetan rekening tersebut di atas. Contoh pengisian dokumen Resi dan hasil postingannya ditunjukkan pada Gambar . 2. Gambar 2.

Akuntansi untuk kepala sekolah: postingan dengan contoh

Sub-komisaris perlu membuka dokumen Faktur yang diterbitkan dengan memproses dan mengubah jenis faktur dari Uang Muka menjadi Uang Muka oleh prinsipal, menunjukkan prinsipal (dalam kasus kami Agen Komisi) dan, tentu saja, memposting ulang dokumen tersebut. Kode jenis transaksi – 05 Uang muka barang, pekerjaan, jasa prinsipal. Dokumen Faktur yang diterbitkan dengan jenis Untuk uang muka pokok tidak dikenakan PPN dalam akuntansi, tidak dicatat dalam buku penjualan, tetapi dicatat dalam jurnal faktur Dokumen Faktur yang diterbitkan dengan jenis Faktur untuk pembayaran di muka sebesar kepala sekolah disajikan pada Gambar.

6. Gambar 6. Menurut klausul 11 ​​Aturan untuk memelihara catatan faktur yang diterima dan diterbitkan yang digunakan dalam perhitungan pajak pertambahan nilai, agen komisi harus menerima faktur di muka dari prinsipal dan mendaftarkannya dalam catatan penerimaan dan pengeluaran. faktur. Menurut klausa
Di bagian tabel bawah, untuk setiap pembeli, barang yang dijual, kuantitasnya, harga jual dan harga transfernya ditunjukkan. Jumlah komisi dihitung secara otomatis. Akun akuntansi 45.01 “Barang yang dibeli dikirim”, akun pendapatan 90.01.1, akun PPN 90.03 dan akun pengeluaran 90.02.1 dibuat dari daftar informasi Akun Akuntansi Barang.

Di bagian tabel atas, untuk setiap pembeli, kotak centang SF dicentang dan tanggal faktur yang dikeluarkan oleh agen komisi ditunjukkan. Dokumen Faktur yang diterbitkan atas nama masing-masing pembeli akan dibuat secara otomatis saat dokumen diposting. Pada tab Tunai: tunjukkan jenis laporan pembayaran - Pembayaran di muka, pembeli, tanggal pembayaran di muka, jumlah termasuk PPN, tarif PPN, dan jumlah PPN.

Barang untuk komisi di 1c 8 3 dari pengirim

Mari kita lihat apa saja yang terdapat pada buku penjualan dan buku pembelian prinsipal, pada jurnal faktur agen komisi dan agen sub komisi, Prinsipal memiliki dua entri dalam buku penjualan. Faktur pembayaran di muka (kode jenis transaksi - 02) dan faktur penjualan (kode jenis transaksi - 01) diterbitkan atas nama pembeli (kolom 7), informasi tentang perantara diisi (kolom 9 dan 10). Buku penjualan kepala sekolah, sebagian dari contoh kita ditunjukkan pada Gambar. 12. Gambar 12. Kepala sekolah memiliki tiga entri dalam buku pembelian. Faktur dari pemasok barang (kode jenis transaksi - 01), faktur dari agen komisi untuk remunerasi (kode jenis transaksi - 01) dan PPN yang diperoleh kembali atas uang muka yang diterima (kode jenis transaksi - 22) Buku pembelian kepala sekolah, dalam contoh kita, ditunjukkan pada Gambar.


13. Gambar 13. Mari kita lihat log faktur agen komisi.

Agen komisi menerbitkan faktur pembayaran di muka (kode jenis transaksi - 05) dan faktur penjualan (kode jenis transaksi - 04). Di kolom 8 pembeli ditunjukkan, di kolom 10 penjual ditunjukkan - prinsipal, dan di kolom 14 - faktur yang diterbitkan oleh agen komisi mengacu pada faktur di bagian 2 jurnal yang diterima dari prinsipal. Di kolom 10 bagian 2 jurnal subkomisaris ditunjukkan (lihat.

Beras. 14). Gambar 14. Mari kita lihat jurnal faktur subkomisaris. Subkomisaris menerbitkan faktur pembayaran di muka (kode jenis transaksi - 05) dan faktur penjualan (kode jenis transaksi - 04). Di kolom 8 pembeli ditunjukkan, di kolom 10 penjual ditunjukkan - agen komisi, dan di kolom 14 - faktur yang diterbitkan oleh agen subkomisi mengacu pada faktur di bagian 2 jurnal yang diterima dari agen komisi ( melihat.
Beras. 15).

Bagian tabel bawah diisi secara terpisah untuk setiap pembeli. Ini menunjukkan barang yang dijual, kuantitasnya, harga jual dan harga transfer. Jumlah komisi dihitung secara otomatis untuk setiap baris.

Akun akuntansi 004.02 “Barang ditransfer berdasarkan komisi.” Faktur yang tersisa, dalam hal pemindahan barang ke subkomisi, tidak memiliki arti. Di bagian tabel atas, untuk setiap pembeli, jumlah total dan jumlah PPN dihitung secara otomatis berdasarkan harga pokok penjualan. Sesuai dengan paragraf. a, i, j, l ayat 1 Tata Tertib pengisian faktur, pada saat pemberi komitmen (prinsipal) membuat faktur yang diterbitkan kepada agen komisi (agen), tanggal penerbitan faktur oleh agen komisi (agen ), nama dan rincian pembeli ditunjukkan.

Oleh karena itu, perlu untuk mencentang kotak SF dan menunjukkan tanggal faktur yang diterbitkan oleh subkomisaris kepada pembeli.
Tab Utama menunjukkan agen komisi, perjanjian dengannya, metode penghitungan biaya komisi (sesuai dengan contoh kami - 5% dari jumlah penjualan), item layanan untuk remunerasi, akun pendapatan dan Akun PPN ditunjukkan (akun akuntansi ditetapkan dari informasi Akun, daftar akuntansi inventaris). Jika biaya komisi berkaitan dengan jenis kegiatan utama (akun pendapatan 90,01), maka sub-akunnya ditunjukkan - Grup nomenklatur (diisi dari direktori Nomenklatur). Bagian tabel pada tab Barang dan Jasa diisi secara otomatis menggunakan tombol “Isi” - Isi dijual berdasarkan kontrak.

Perhatian

Faktur hanya dicatat dalam jurnal faktur. Pada tab Tunai: tunjukkan jenis laporan pembayaran - Pembayaran di muka, pembeli, tanggal pembayaran di muka, jumlah termasuk PPN, tarif PPN, dan jumlah PPN. Kemudian pada tab Utama didaftarkan invoice yang diterbitkan oleh sub-agen komisi untuk komisi.Dokumen Laporan penjualan agen komisi (agen) ditunjukkan pada Gambar.


5. Gambar 5. Pada saat posting, dokumen akan menghapus dari kredit akun 004.02 barang yang dijual ditransfer ke subkomisi (entri 1), didebet akun 62.01 akan timbul hutang atas barang yang dijual agen subkomisi dan pada kredit akun 76,09 hutang kepada pokok (entri 3), akun di debit akun 44,01 biaya biaya komisi (entri 4), akan mengalokasikan di debit akun 19,04 jumlah PPN yang diserahkan oleh agen subkomisi (entri 5), dan akan memotong komisi dari hasil (entri 2).

Bagaimana cara mencerminkan perdagangan komisi dalam program Akuntansi 1C 8.3? Perdagangan komisi menyiratkan bahwa satu orang (prinsipal) mempercayakan, berdasarkan kontrak, orang lain (agen komisi) dengan penjualan barangnya dengan imbalan tertentu. Ciri khusus perdagangan komisi adalah barang tidak menjadi milik penjual. Ketika kuitansi dari prinsipal didaftarkan, barang-barang tersebut dicerminkan dan mulai dicatatkan pada rekening administratif. Mari kita lihat bagaimana proses perdagangan komisi dapat ditampilkan dalam program 1C 8.3 “Enterprise Accounting 3.0”. Penerimaan barang berdasarkan komisi di 1C 8.3 Untuk mencerminkan penerimaan barang berdasarkan komisi, program menggunakan dokumen “Kwitansi: Barang, jasa, komisi”. Untuk membuat dokumen, masuk ke menu “Pembelian”, submenu (link) “Kwitansi (akta, invoice)”. Di jendela dengan daftar dokumen, klik tombol "Tanda Terima".

Perdagangan komisi dalam akuntansi 1C 8.3: akuntansi dengan prinsipal dan agen komisi

Aturan pemeliharaan buku pembelian yang digunakan dalam perhitungan pajak pertambahan nilai, buku pembelian tidak mencatat tagihan yang diterima oleh agen komisi (agen) dari prinsipal (prinsipal) untuk barang (pekerjaan, jasa) yang dialihkan untuk dijual, hak milik, sebagai serta jumlah pembayaran yang diterima, pembayaran sebagian untuk pengiriman yang akan datang. Oleh karena itu, agen komisi (dalam kasus kami, organisasi “Agen Sub-Komisi”) harus memberi tahu pihak yang berkomitmen (dalam kasus kami, organisasi “Agen Komisi”) tentang fakta penerimaan uang muka dan penerbitan faktur untuk uang muka tersebut. Prinsipal harus, pada tanggal faktur agen komisi, menerbitkan fakturnya untuk pembayaran di muka atas nama pembeli.
Agen komisi harus menerima dari prinsipal salinan faktur di muka yang diterbitkan olehnya dan mendaftarkannya dalam jurnal faktur.

Perdagangan komisi dengan agen komisi di 1s:akuntansi 8 (rev. 3.0)

Fitur mencerminkan transaksi bisnis pada perdagangan komisi di 1C 8.3 Accounting 3.0 dengan komitmen dibahas dalam artikel berikut. Penerimaan barang diterima untuk komisi - akuntansi dengan agen komisi di 1C 8.3 Mari kita membuat dokumen Penerimaan (akta, faktur) dan mengisinya dengan formulir Barang, jasa, komisi: Dari direktori Counterparty, pilih organisasi pembuat komitmen dengan mana perjanjian disimpulkan dengan jenis Dengan komitmen (prinsipal) dijual. Dalam kontrak, Anda harus memilih salah satu metode perhitungan: Kami mengisi dokumen dengan menambahkan atau memilih item dari grup Barang di komisi: Memposting dokumen Penerimaan: melakukan pergerakan berikut: barang dikreditkan ke rekening administratif akun 004.01 Barang diterima berdasarkan komisi: Refleksi dokumen penerimaan dari agen komisi sama untuk agen komisi yang dipekerjakan dalam perdagangan grosir atau eceran.


Selanjutnya, mari kita lihat fitur-fiturnya.

informasi akuntansi

Ketika Anda mencentang kotak Kurangi komisi dari pendapatan kepala sekolah, komisi akan secara otomatis dipotong dari pendapatan kepala sekolah dan rekening penyelesaian akan secara otomatis terisi dalam 1C 8.3: Posting dokumen. Mari kita lihat transaksi apa saja yang dihasilkannya: Klik tombol Tulis invoice pada tab Home untuk membuat invoice: Tata cara pengisian Laporan kepada pihak yang melakukan transaksi jual beli barang konsinyasi pada 1C 8.3 juga dijelaskan pada bagian artikel berikut. Transfer dana ke prinsipal Anda dapat mengeluarkan perintah pembayaran kepada prinsipal dengan mengklik link, masukkan berdasarkan dokumen Laporkan ke prinsipal: Kami memeriksa kelengkapan dokumen.

Perdagangan komisi di 1s 8.3: akuntansi dengan agen komisi

Kontrak dapat menentukan metode penghitungan komisi - dalam kasus kami, 10% dari jumlah penjualan. Di bagian tabel, pada tab Produk, pilih nomenklatur yang sesuai - produk, kuantitas dan harganya. Akun akuntansi 41.01 "Barang di gudang" dan akun transfer 45.01 "Barang yang dibeli dikirim" diinstal secara otomatis dalam program yang dikonfigurasi. Saat diposting, dokumen hanya akan menghasilkan satu posting.

Barang akan dipindahkan dari rekening 41.01 yaitu dari gudang ke rekening 45 dan akan dikirim tanpa perpindahan kepemilikan.Contoh pengisian Dokumen Pelaksana dan hasil pelaksanaannya ditunjukkan pada Gambar. 1. Gambar 1. Organisasi “Agen Komisi” menerima barang untuk dijual dari prinsipal. Untuk memformalkan operasi ini dalam programnya, organisasi tersebut menggunakan dokumen Penerimaan dengan jenis transaksi Barang, jasa, komisi. “Header” dokumen menunjukkan pihak utama dan perjanjian dengannya.

Perdagangan komisi dalam akuntansi 1C 8.3: akuntansi dengan komite dan agen komisi

Aturan pemeliharaan buku penjualan yang digunakan dalam perhitungan pajak pertambahan nilai, agen komisi (agen) tidak mendaftarkan dalam buku penjualan faktur yang dikeluarkan oleh mereka kepada pembeli ketika menjual barang (pekerjaan, jasa), hak milik atas nama mereka sendiri, sebagai serta faktur, yang diterbitkan oleh mereka kepada pembeli setelah menerima jumlah pembayaran, pembayaran sebagian karena pengiriman yang akan datang. Oleh karena itu, subkomisaris harus, atas namanya sendiri, menerbitkan faktur di muka kepada pembeli dalam waktu lima hari kalender. Faktur untuk pembayaran di muka dalam program ini diterbitkan secara otomatis menggunakan pemrosesan khusus Pendaftaran faktur untuk pembayaran di muka.
Disarankan untuk melakukan perawatan pada akhir setiap hari kerja.

Perdagangan komisi di 1c

Hanya dalam kasus ini dokumen tersebut akan mencerminkan dengan benar operasi penerimaan barang untuk komisi. Catatan: Ada satu syarat lagi - untuk perdagangan komisi, perlu membuat kartu produk terpisah dengan Jenis Barang “Produk dengan Komisi”. Kami mengisi bagian tabel dengan barang yang diterima. Cara paling mudah adalah dengan menggunakan tombol “Pilihan”.
Berikut ini contoh dokumen yang sudah lengkap: Dapatkan 267 video pelajaran di 1C gratis:

  • Video tutorial gratis tentang 1C Accounting 8.3 dan 8.2;
  • Tutorial versi baru 1C ZUP 3.0;
  • Kursus yang bagus tentang Manajemen Perdagangan 1C 11.

Sekarang Anda dapat memposting dokumen 1C dan melihat bagaimana hal itu tercermin dalam akuntansi. Klik tombol “Lulus”, lalu tombol. Jendela transaksi akan terbuka: Terlihat barang diterima di rekening administratif 004.01 - “Barang berdasarkan komisi (diterima ke gudang).”

Penting

Agen komisi menerbitkan faktur pembayaran di muka (kode jenis transaksi - 05) dan faktur penjualan (kode jenis transaksi - 04). Di kolom 8 pembeli ditunjukkan, di kolom 10 penjual ditunjukkan - prinsipal, dan di kolom 14 - faktur yang diterbitkan oleh agen komisi mengacu pada faktur di bagian 2 jurnal yang diterima dari prinsipal. Di kolom 10 bagian 2 jurnal subkomisaris ditunjukkan (lihat.


Beras. 14). Gambar 14. Mari kita lihat jurnal faktur subkomisaris. Subkomisaris menerbitkan faktur pembayaran di muka (kode jenis transaksi - 05) dan faktur penjualan (kode jenis transaksi - 04). Di kolom 8 pembeli ditunjukkan, di kolom 10 penjual ditunjukkan - agen komisi, dan di kolom 14 - faktur yang diterbitkan oleh agen subkomisi mengacu pada faktur di bagian 2 jurnal yang diterima dari agen komisi ( melihat.


Beras. 15).

Kami melanjutkan rangkaian artikel yang membahas tentang teknologi akuntansi untuk transaksi berdasarkan perjanjian perantara di 1C: Accounting 8 (rev. 3.0). Pada artikel ini, kita akan melihat refleksi uang muka yang diterima dari pelanggan dan penjualan barang konsinyasi dalam akuntansi agen komisi, termasuk pendaftaran faktur yang diterbitkan kembali dari prinsipal. Kami menulis tentang bagaimana mencerminkan operasi ini dalam akuntansi kepala sekolah dalam artikel yang diterbitkan di BUKH.1S No. 8 (Agustus) tahun 2014 (hal. 15). Dalam penyusunan artikel digunakan materi dari bagian “Akuntansi dan Akuntansi Pajak” sistem informasi 1C:ITS dari “Direktori Transaksi Bisnis”. 1C:Akuntansi 8" - http://its.1c.ru/db/hoosn#content:310:3. Seluruh urutan tindakan yang dijelaskan dan semua gambar dibuat di antarmuka “Taksi” yang baru.

Akuntansi penjualan dan PPN dengan agen komisi

Berdasarkan perjanjian komisi, satu pihak (agen komisi) menyanggupi, atas nama pihak lain (pemilik), dengan imbalan tertentu, untuk melakukan satu atau lebih transaksi atas namanya sendiri, tetapi atas biaya prinsipal (klausul 1 Pasal 990 KUH Perdata Federasi Rusia). Prinsipal wajib membayar remunerasi agen komisi dengan cara dan jumlah yang ditetapkan dalam perjanjian komisi (klausul 1 Pasal 991 KUH Perdata Federasi Rusia). Dalam hal agen komisi telah menyelesaikan suatu transaksi dengan syarat-syarat yang lebih menguntungkan daripada yang ditentukan oleh prinsipal, maka keuntungan tambahan dibagi rata antara prinsipal dan agen komisi, kecuali ditentukan lain dengan persetujuan para pihak (Pasal 992 KUH Perdata Kode Federasi Rusia).

Barang-barang yang diterima oleh agen komisi dari prinsipal adalah milik prinsipal (klausul 1 pasal 996 KUH Perdata Federasi Rusia). Setelah melaksanakan perintah, agen komisi wajib menyampaikan laporan kepada prinsipal dan mentransfer kepadanya segala sesuatu yang diterima berdasarkan perjanjian komisi (Pasal 999 KUH Perdata Federasi Rusia). Berdasarkan Pasal 997 KUH Perdata Federasi Rusia, agen komisi berhak untuk menahan imbalan yang menjadi haknya berdasarkan perjanjian komisi dari jumlah yang diterima dari pembeli.

Dalam akuntansi, agen komisi mencatat barang yang diterima dari prinsipal di rekening administratif 004 ​​“Barang diterima berdasarkan komisi”. Ketika suatu produk dijual kepada pembeli, nilainya dihapuskan dari neraca.

Perjanjian komisi dapat mengatur partisipasi langsung agen komisi dalam penyelesaian dengan pembeli. Dalam hal ini, kepala sekolah hanya membayar dengan agen komisi. Pendapatan yang tercermin dalam catatan akuntansi agen komisi pada tanggal persetujuan laporan oleh prinsipal hanya berupa jumlah remunerasi dan jumlah manfaat tambahan yang harus dibayar.

Adapun PPN, menurut paragraf 1 Pasal 156 Kode Pajak Federasi Rusia, wajib pajak, ketika melakukan kegiatan wirausaha untuk kepentingan orang lain berdasarkan perjanjian komisi, menentukan basis pajak sebagai jumlah penghasilan yang mereka terima. diterima dalam bentuk imbalan (penghasilan lainnya) dalam pelaksanaan perjanjian ini.

Pada saat yang sama, sesuai dengan paragraf 1 Pasal 167 Kode Pajak Federasi Rusia, saat penentuan basis pajak PPN untuk agen komisi adalah paling awal dari tanggal-tanggal berikut:

  • hari pengiriman (pemindahan) barang (pekerjaan, jasa), hak milik;
  • hari pembayaran, pembayaran sebagian untuk pengiriman barang yang akan datang (kinerja pekerjaan, penyediaan layanan), pengalihan hak milik.

Jika prinsipal dan agen komisi menentukan dalam perjanjian kemungkinan agen komisi memotong imbalan dari dana yang diterima sebagai uang muka dari pembeli barang prinsipal, maka dalam hal ini jumlah yang dipotong adalah uang muka untuk agen komisi dan dikenakan pajak PPN sesuai dengan sub-ayat 2 ayat 1 Pasal 167 Kode Pajak Federasi Rusia.

Bentuk dan aturan pemeliharaan (pengisian) dokumen yang digunakan dalam penghitungan PPN diatur dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No. 1137 (selanjutnya disebut Keputusan No. 1137). Kami mengingatkan Anda bahwa mulai tanggal 1 Oktober 2014, Resolusi No. 1137 berlaku sebagaimana telah diubah dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 30 Juli 2014 No. 735.

Jika pembayaran di muka diterima dari prinsipal, agen komisi membuat faktur untuk uang muka dan mencerminkan di dalamnya jumlah komisi yang diterima (dipotong).

Agen komisi ditunjukkan sebagai penjual dalam faktur tersebut, dan agen komisi yang membeli layanan perantara ditunjukkan sebagai pembeli.

Agen komisi mendaftarkan faktur sejumlah pembayaran di muka sebagian komisi dalam buku penjualan dan di Bagian 1 jurnal faktur yang diterima dan diterbitkan (selanjutnya disebut Jurnal). Pendaftaran dilakukan dalam masa pajak di mana uang muka diterima dari prinsipal atau pembeli untuk kepentingan prinsipal, dan komisi dipotong darinya. Agen komisi mencerminkan jumlah pajak yang dihitung atas pembayaran di muka dalam hal remunerasi komisi dalam pengembalian PPN pada masa pajak yang sama.

Ketika melakukan transaksi antara agen komisi dan pembeli, dokumen utama dan faktur (termasuk jumlah uang muka dari pembeli) harus disiapkan oleh perantara (termasuk orang yang bukan pembayar PPN), yang menunjukkan dirinya sebagai penjual. Faktur yang diterbitkan oleh agen komisi kepada pembeli didaftarkan pada agen komisi di Bagian 1 Jurnal. Faktur tersebut tidak dicantumkan dalam buku penjualan, karena agen komisi tidak memiliki dasar pengenaan PPN.

Selanjutnya, agen komisi mentransfer informasi yang ditentukan dalam faktur kepada pembeli kepada prinsipal. Berdasarkan informasi yang diterima dari agen komisi, prinsipal membuat faktur atas barang yang dijual dan menyerahkannya kepada agen komisi.

Tanggal tagihan prinsipal harus sesuai dengan tanggal tagihan agen komisi, yang diterbitkannya kepada pembeli (sub-paragraf “a” paragraf 1 Lampiran No. 1 Resolusi No. 1137). Prinsipal menyatakan dirinya sebagai penjual, dan pembeli akhir barang sebagai pembeli (ayat “i” ayat 1 Lampiran No. 1 Keputusan No. 1137).

Setelah menerima faktur dari prinsipal, agen komisi harus mendaftarkannya di Bagian 2 Jurnal. Pada saat yang sama, dokumen ini tidak tercantum dalam buku pembelian, karena agen komisi tidak berhak memotong PPN.

Setelah komitmen menyetujui laporan agen komisi, agen komisi menerbitkan faktur kepada komit sejumlah komisi, mendaftarkannya di buku penjualan dan di bagian 1 Jurnal. Agen komisi mencerminkan jumlah pajak atas remunerasi komisi yang dihitung dalam SPT PPN pada masa pajak ketika laporan disetujui.

Selain itu, agen komisi berhak memotong PPN dari pembayaran di muka offset sehubungan dengan komisi.

Agen komisi mendaftarkan faktur untuk jumlah offset pembayaran di muka dalam hal komisi di buku pembelian dan mencerminkannya dalam pengembalian PPN.

Mari kita lihat contoh berikut untuk mencerminkan posisi agen komisi dalam program 1C: Accounting 8 (rev. 3.0) ketika menjual barang berdasarkan perjanjian komisi.

Contoh

Organisasi CJSC "TF Mega" (berkomitmen) mengadakan perjanjian komisi dengan CJSC "Trading House Kompleksny" (agen komisi), dimana agen komisi menjual barang prinsipal kepada pembeli grosir dengan biaya tertentu. Kedua perusahaan tersebut menerapkan sistem perpajakan umum (OSNO) dan merupakan pembayar PPN. Berdasarkan ketentuan perjanjian, agen komisi menjual barang dengan harga tidak lebih rendah dari harga yang tertera dalam faktur transfer barang, dan berpartisipasi dalam penyelesaian. Manfaat tambahan menjadi milik prinsipal. Remunerasi agen komisi adalah 10 persen dari hasil penjualan barang. Agen komisi memotong remunerasi dari dana yang diterima dari pembeli, termasuk yang diterima sebagai uang muka. Sesuai ketentuan kontrak, agen komisi wajib melapor kepada prinsipal setiap bulan.

Pada 19 Juni 2014, agen komisi menerima dana NPO Monolit dari pembeli sejumlah 19.500,00 rubel (termasuk PPN 18% - 2.974,58 rubel) sebagai pembayaran di muka untuk pengiriman barang yang akan datang. Berdasarkan dana yang diterima, agen komisi menerbitkan faktur kepada pembeli untuk pembayaran di muka.

Pada tanggal 20 Juni 2014, agen komisi mentransfer dana ke kepala sekolah sebesar 17.550,00 rubel, menahan remunerasinya sebesar 10%, yang berjumlah 1.950,00 rubel. (termasuk PPN 18% - 297,46 rubel). Karena pemotongan tersebut terjadi sebelum tanggal pelaksanaan perintah komisi untuk pengiriman barang, maka jumlah yang dipotong tersebut merupakan pembayaran di muka untuk agen komisi, sehingga agen komisi mengeluarkan faktur di muka kepada prinsipal sebesar jumlah komisi yang dipotong.

Pada tanggal 30 Juni 2014, agen komisi menyerahkan laporan bulan Juni kepada prinsipal, yang mencerminkan penerimaan dana dari pembeli, serta informasi yang ditentukan dalam faktur untuk pembeli.

Pada tanggal 1 Juli 2014, agen komisi menerima faktur uang muka yang diterbitkan kembali dari prinsipal.

Pada tanggal 2 Juli 2014, prinsipal mentransfer 10 penyedot debu Elektrosila kepada agen komisi sebesar RUB 50.000,00. (termasuk PPN 18% - RUB 7.627,12).

Pada tanggal 7 Juli 2014, agen komisi mengirimkan 3 buah penyedot debu masing-masing seharga RUB 6.500,00. (termasuk PPN 18%) kepada pembeli NPO Monolit, dan pada 25 Juli 2014 - 5 penyedot debu seharga 6.100,00 rubel. (termasuk PPN 18%) kepada pembeli Plotnik+ LLC.

Pada tanggal 25 Juli, agen komisi menerima uang tunai dari pembeli Plotnik+ LLC sejumlah 30.500,00 rubel (termasuk PPN 18% - 4.652,54 rubel) sebagai pembayaran untuk barang yang dikirim. Dari jumlah yang diterima, agen komisi menahan remunerasi sebesar 10 persen, yaitu sebesar RUB 3.050,00. (termasuk PPN 18% - 465,25 rubel).

Uang tunai atas barang yang diterima sebesar RUB 27.450,00. agen komisi dialihkan ke prinsipal pada tanggal 28 Juli 2014.

Pada tanggal 31 Juli 2014, agen komisi menyerahkan laporan penjualan bulan Juli kepada prinsipal, dimana jumlah barang yang terjual berjumlah RUB 50.000,00. (termasuk PPN 18% - 7.627,12 rubel), dan jumlah komisi adalah 5.000 rubel. (termasuk PPN 18% - 762,71 rubel).

Agen komisi melampirkan pada laporan satu set dokumen untuk komisi (faktur, akta, faktur), informasi yang ditentukan dalam faktur untuk pembeli dan informasi tentang dana yang diterima dari Plotnik+ LLC.

Pada tanggal 1 Agustus 2014, agen komisi menerima faktur “pengiriman” yang diterbitkan kembali dari prinsipal.

Menyiapkan kebijakan akuntansi dan akun akuntansi

Kami mengingatkan Anda bahwa untuk mengatur akuntansi transaksi dengan benar dalam kerangka perdagangan komisi di program 1C: Accounting 8 versi 3.0, perlu untuk membuat pengaturan yang sesuai untuk parameter akuntansi, yang kami tulis di No.8 (Agustus) BUKH.1C Tahun 2014 (hlm. 16).

Kami juga mengingatkan Anda bahwa akun penyelesaian diatur secara default sesuai dengan akun yang ditentukan dalam pengaturan Akun penyelesaian dengan rekanan menggunakan hyperlink dengan nama yang sama di direktori Pihak rekanan(bab Direktori).

Pendaftaran faktur pembayaran di muka dari pembeli

Baik penerimaan dana dari pembeli maupun pendaftaran tagihan pembayaran di muka dilakukan dari bagian program Bank dan meja kas.

Pembayaran di muka sebesar 19.500,00 rubel dari pembeli NPO Monolit pada 19 Juni 2014 didaftarkan dengan dokumen Tanda terima ke rekening saat ini dengan jenis operasinya Pembayaran dari pembeli. Sebuah dokumen dapat dibuat berdasarkan Faktur untuk pembayaran kepada pembeli.

Untuk secara otomatis menghasilkan faktur uang muka yang diterima dari pelanggan, Anda harus menggunakan pemrosesan , dapat diakses melalui hyperlink di bilah navigasi Faktur di muka.

Daftar invoice uang muka dengan pilihan periode tertentu dapat dilihat melalui hyperlink Buka daftar faktur di muka.

Menurut ketentuan contoh kami, sebagai hasil pemrosesan otomatis, faktur didaftarkan untuk pembayaran di muka yang diterima dari pembeli NPO Monolit (Gbr. 1). Untuk memastikan bahwa faktur tidak tercermin dalam buku penjualan, di lapangan Jenis faktur Untuk uang muka kepala sekolah, dan di bidang yang sekarang aktif Berkomitmen sebutkan nama prinsipal CJSC "TF Mega".

Beras. 1. Faktur diterbitkan kepada pembeli untuk pembayaran di muka oleh prinsipal

Dalam hal ini, saat memposting dokumen Faktur diterbitkan untuk pembayaran di muka oleh kepala sekolah penjualan PPN Jurnal faktur.

Di lapangan Kode jenis operasi 05 - Uang muka barang, pekerjaan, jasa prinsipal.

Pendaftaran faktur di muka untuk komisi

Karena komisi sebenarnya tidak ditransfer oleh prinsipal, tetapi ditahan oleh agen komisi dari dana yang diterima sebagai uang muka dari pembeli barang prinsipal, pemrosesan Pendaftaran faktur untuk pembayaran di muka tidak akan membuat faktur di muka untuk komisi secara otomatis.

Dalam bentuk pengolahannya Pendaftaran faktur untuk pembayaran di muka Anda perlu menekan tombol Menambahkan dan isi baris secara manual sebagai berikut (Gbr. 2):

  • di lapangan Pihak rekanan nama kepala sekolah ditunjukkan - CJSC "TF Mega";
  • di lapangan Perjanjian nama perjanjian komisi dengan prinsipal ditunjukkan (nilai Jenis perjanjian harus dipasang Dengan pokok (principal) untuk dijual);
  • di lapangan Jumlah nilai 1.950,00 ditunjukkan, dan di kolom % PPN Dan TONG nilai ditunjukkan sesuai 18/118 Dan 297,46 ;
  • Anda dapat membuat dan memilih dokumen manual sebagai dokumen dasar Dokumen penyelesaian dengan pihak lawan, di mana di ladang Di dalam. nomor Dan Di dalam. tanggal Anda dapat menunjukkan untuk referensi nomor dan tanggal perintah pembayaran untuk transfer dana ke kepala sekolah, dari mana komisi dipotong;
  • di lapangan tanggal Anda dapat menunjukkan, misalnya, tanggal transfer dana kepada prinsipal, yaitu 20 Juni 2014 (jika agen komisi mengakui hak untuk membuang dana yang menjadi haknya saat ini).

Beras. 2. Pendaftaran faktur pembayaran komisi di muka

Dengan tombol Menjalankan berdasarkan entri manual, faktur akan didaftarkan untuk pembayaran komisi di muka.

Dalam bentuk dokumen Faktur diterbitkan untuk pembayaran di muka di lapangan Jenis faktur nilai harus ditetapkan Untuk muka, dan di lapangan Kode jenis operasi- arti 02 (Uang muka diterima). Bidang Tata nama harus diisi secara manual.

Catatan: karena penjual (agen komisi) tidak mempunyai dokumen pembayaran untuk transfer uang muka oleh pembeli (panitia), kolomnya Dokumen pembayaran No.: Dan dari: tidak terisi.

Setelah dokumen diproses, akan dibuat entri dalam daftar akuntansi yang mencerminkan akrual pajak atas nilai tambah:

Debit 76.AB Kredit 68,02 - sebesar PPN atas komisi yang dipotong.

Ke register akumulasi Penjualan PPN entri akan dibuat dengan acara tersebut Uang muka diterima untuk mendaftarkan faktur yang diterbitkan di buku penjualan, dan di daftar informasi Jurnal faktur Entri yang sesuai akan dibuat untuk mencerminkan faktur yang diterbitkan di Bagian 1 Jurnal.

Pendaftaran faktur muka yang diterbitkan kembali dari prinsipal

Untuk mendaftarkan faktur di muka yang diterbitkan kembali oleh prinsipal atas namanya, Anda harus membuat dokumen terlebih dahulu Laporkan kepada pihak yang berkomitmen dengan jenis operasinya Laporan penjualan(dokumen tersedia melalui hyperlink Laporan kepada komite pada panel navigasi dari bagian tersebut Pembelian).

Formulir dokumen terdiri dari beberapa tab. Di penanda Utama perlu untuk menunjukkan rincian utama laporan kepada kepala sekolah: nomor dan tanggal laporan, nama kepala sekolah dan nomor perjanjian dengannya, cara penghitungan komisi, tarif pajak pertambahan nilai dari komisi, tata cara penghitungan biaya, dan tanggal serta nomor tagihan biaya didaftarkan.

Kami mengingatkan Anda bahwa ladang Metode kalkulasi Dan % remunerasi diisi secara default jika rincian ini diisi dalam bentuk elemen direktori perjanjian dengan prinsipal.

Jumlah di bidang Total Dan PPN (termasuk) baik sehubungan dengan barang yang dijual prinsipal maupun sehubungan dengan komisi dihitung secara otomatis sesuai dengan data yang diisi pada tab formulir dokumen Barang dan jasa. Karena pada bulan Juni 2014 agen komisi tidak menjual barang, maka bookmark Barang dan jasa tidak diisi.

Di penanda Uang tunai informasi tentang dana yang diterima dari pembeli ditunjukkan (Gbr. 3):

  • Jenis laporan pembayaran pilih opsi pembayaran Biaya dibayar di muka;
  • di lapangan tanggal yang tertera, serta nilai yang sesuai dengan jumlah uang muka yang diterima, tarif PPN yang berlaku dan jumlah pajak yang dihitung dari uang muka tersebut.

Beras. 3. Pendaftaran uang muka dari pembeli dalam laporan kepada prinsipal.

Sejak bulan Juni 2014 barang komisi tidak dijual, dan tidak ada remunerasi yang diberikan kepada agen komisi, saat memposting dokumen Laporkan kepada pihak yang berkomitmen sampai dengan tanggal 30 Juni 2014, tidak terdapat pergerakan pada register akuntansi dan register akumulasi. Namun, dokumen yang dibuat diperlukan untuk menunjukkannya sebagai dokumen dasar ketika mendaftarkan faktur yang diterbitkan kembali dari prinsipal (bagian Pembelian, hipertautan Faktur diterima, tombol Membuat).

Di menu tarik-turun yang terbuka, pilih jenisnya Faktur untuk pembayaran di muka. Di dokumen yang terbuka, Anda perlu memeriksa pengisian kolomnya dan mengeditnya sebagai berikut (Gbr. 4):

  • di lapangan Nomor faktur. Dan dari
  • di lapangan Diterima
  • di lapangan Pihak rekanan Dan Perjanjian
  • bidang Jumlah, % PPN Dan TONG
  • di lapangan Kode jenis operasi perlu menetapkan nilai 05 (Uang muka barang, pekerjaan, jasa prinsipal).

Beras. 4. Pendaftaran tagihan di muka yang diterbitkan kembali dari prinsipal

Saat memposting dokumen Faktur diterima untuk pembayaran di muka entri akuntansi dan pergerakan dalam register akumulasi tidak akan dibuat pembelian PPN, tetapi hanya entri yang akan dibuat dalam daftar informasi Jurnal faktur.

Dengan demikian, tagihan di muka yang diterbitkan kembali dari prinsipal tidak dicatat dalam buku pembelian, tetapi tercermin dalam Bagian 2 Jurnal.

Akuntansi barang diterima untuk komisi

Untuk mendaftarkan penerimaan barang yang diterima untuk komisi, perlu dari bagian tersebut Pembelian membuat dokumen Penerimaan barang dan jasa dengan jenis operasinya Barang, jasa, komisi.

Dokumen tersebut diisi sesuai dengan dokumen pengapalan (waybill) pengirim. Harap dicatat bahwa di jendela untuk memilih perjanjian dengan prinsipal, hanya perjanjian yang memiliki jenis perjanjian yang ditampilkan:

  • Dengan pemasok;
  • Dengan pokok (principal) untuk dijual;
  • Dengan komisi agen (agent) untuk pembelian.

Di direktori Kontrak pihak lawan Dalam bentuk kontrak yang digunakan, disarankan untuk mengisi area rincian Remunerasi komisi, sehingga dalam dokumen Laporkan kepada pihak yang berkomitmen komisi dihitung secara otomatis.

Dalam contoh kita Metode kalkulasi dipasang sebagai Persentase dari jumlah penjualan, A Ukuran dipasang sebagai 10 % .

Di kolom Akun akun off-saldo 004.1 “Barang diterima berdasarkan komisi” ditunjukkan. Setelah dokumen diposting, entri akan dimasukkan ke dalam register akuntansi hanya untuk debit akun yang ditentukan untuk jumlah total barang yang diterima dari prinsipal. Kami mengingatkan Anda bahwa untuk dokumen tersebut Penerimaan barang dan jasa arti Akun terisi secara otomatis, Anda perlu menggunakan pengaturan register informasi Akun akuntansi barang, yang tersedia melalui hyperlink dengan nama yang sama dari direktori Tata nama, terletak di bagian tersebut Direktori.

Penjualan barang diterima berdasarkan komisi

Kegiatan penjualan barang konsinyasi kepada pembeli NPO Monolit didaftarkan dengan suatu dokumen Penjualan barang dan jasa dengan tipe operasi dokumen Barang-barang. Suatu dokumen juga dapat dibuat berdasarkan yang telah diserahkan sebelumnya Faktur untuk pembayaran kepada pembeli(akses ke dokumen-dokumen ini disediakan dari bagian Penjualan).

Penjualan barang dan jasa

Kredit 004.1 - untuk nilai off-balance sheet barang yang dijual oleh prinsipal; Debit 62,02 Kredit 62,01 - untuk biaya uang muka yang diterima dari pembeli; Debit 62,01 Kredit 76,09 - untuk harga pokok penjualan termasuk PPN.

Untuk tujuan akuntansi pajak untuk pajak penghasilan badan, jumlah terkait juga dicatat dalam sumber daya Jumlah NU Dt Dan Jumlah NU Kt.

Selain itu, entri dibuat dalam register akumulasi dengan pandangan pergerakan Yang akan datang pada harga pokok penjualan barang konsinyasi.

Untuk mendaftarkan invoice pengiriman barang konsinyasi, Anda harus membuat dokumen Faktur diterbitkan berdasarkan dokumen Penjualan barang dan jasa.

Semua detail dokumen Faktur diterbitkan untuk pelaksanaan diisi secara otomatis, dan di lapangan Kode jenis operasi nilai harus ditetapkan 04 - Barang, pekerjaan, jasa prinsipal.

Saat memposting dokumen entri akuntansi dan pergerakan dalam register akumulasi tidak akan dibuat penjualan PPN, tetapi hanya entri yang akan dibuat dalam daftar informasi Jurnal faktur.

Operasi penjualan barang konsinyasi pada tanggal 25 Juli 2014 kepada pembeli Plotnik+ LLC dilakukan dengan cara yang sama.

Laporkan kepada pengirim barang yang dijual

Untuk menghitung komisi bulan Juli dan menguranginya dari pendapatan kepala sekolah, Anda harus membuat dokumen lain pada hari terakhir bulan tersebut Laporkan kepada pihak yang berkomitmen dengan tipe operasi dokumen Laporan penjualan.

Dokumen yang ditentukan dapat dibuat berdasarkan dokumen tersebut Penerimaan barang dan jasa dari prinsipal, dan bagian tabular pada tab Barang dan jasa dapat diisi secara otomatis dengan mengklik tombol Mengisi dan memilih opsi Isi dijual berdasarkan kontrak(bagian tabular dokumen diisi dengan barang-barang pokok yang telah terjual tetapi belum dicantumkan dalam laporan lain).

Setelah mengisi bookmark Barang dan jasa akan terlihat seperti ini - gbr. 5.

Beras. 5. Laporkan ke panitia bulan Juli, tab “Barang dan jasa”

Agar komisi langsung dipotong dari hasil pokok, di tab Perhitungan bendera perlu disetel Memotong komisi dari pendapatan kepala sekolah.

Setelah mendaftarkan faktur komisi, tandai Utama dokumen Laporkan kepada pihak yang berkomitmen akan mengambil bentuk berikut - Gambar. 6.

Beras. 6. Laporkan ke panitia untuk bulan Juli, tab “Utama”.

Di penanda Uang tunai Memberikan informasi latar belakang tentang dana yang diterima dari pembeli:

  • sehubungan dengan pembeli NPO "Monolit" di lapangan Jenis laporan pembayaran pilih opsi pembayaran Pengimbangan terlebih dahulu, dan di ladang Tanggal kejadian, Jumlah, % PPN, PPN tanggal dan jumlah dana yang dikreditkan dari pembeli ditunjukkan;
  • sehubungan dengan pembeli Plotnik+ LLC di lapangan Jenis laporan pembayaran pilih opsi pembayaran Pembayaran, dan di ladang Tanggal kejadian, Jumlah, % PPN, PPN Tanggal dan jumlah dana yang diterima dari pembeli ditunjukkan.

Sebagai hasil dari dokumen tersebut Laporkan kepada pihak yang berkomitmen transaksi berikut dihasilkan:

Debit 76,09 Kredit 76,09 - sebesar uang muka komisi; Debit 76,09 Kredit 90.01.1 - untuk jumlah pendapatan dari biaya komisi yang masih harus dibayar; Debit 90,03 Kredit 68,02 - untuk jumlah PPN yang masih harus dibayar atas biaya komisi.

Untuk keperluan akuntansi pajak untuk pajak penghasilan badan, jumlah yang sesuai dalam program 1C: Accounting 8, edisi 3.0, juga dicatat dalam sumber daya Jumlah NU Dt Dan Jumlah NU Kt.

Selain itu, entri dibuat dalam register akumulasi berikut:

  • Menjual barang dan jasa prinsipal (principal) dengan pandangan pergerakan Konsumsi tentang harga pokok penjualan barang konsinyasi;
  • Penjualan PPN untuk jumlah komisi.

Dokumen yang diposting Faktur diterbitkan untuk penjualan, dibuat berdasarkan dokumen Laporkan kepada pihak yang berkomitmen, tidak membuat entri akuntansi dan pergerakan dalam register akumulasi, tetapi hanya membuat entri dalam register informasi Jurnal faktur.

Pendaftaran faktur yang diterbitkan kembali dari prinsipal

Pendaftaran faktur yang diterbitkan kembali dari prinsipal dilakukan berdasarkan dokumen Laporkan kepada pihak yang berkomitmen tanggal 31 Juli 2014. Mengklik tombol Buat berdasarkan, di menu vertikal yang diperluas, Anda harus memilih opsi Faktur diterima dengan sebuah pandangan Faktur untuk tanda terima. Di dokumen yang terbuka, Anda perlu memeriksa pengisian kolomnya dan mengeditnya sebagai berikut (Gbr. 7):

  • di lapangan Nomor faktur. Dan dari nomor dan tanggal tagihan kepala sekolah dicantumkan;
  • di lapangan Diterima tanggal penerimaan sebenarnya dari tagihan kepala sekolah ditunjukkan;
  • di lapangan Pihak rekanan Dan Perjanjian prinsipal dan perjanjian dengan prinsipal harus dicantumkan;
  • bidang Jumlah, % PPN Dan TONG harus diisi sesuai dengan data pada tagihan prinsipal;
  • di lapangan Kode jenis operasi perlu menetapkan nilai 04 (Barang, pekerjaan, jasa prinsipal).

Beras. 7. Pendaftaran invoice yang diterbitkan kembali dari prinsipal

Faktur kedua yang diterbitkan kembali dari kepala sekolah sejumlah 30.500,00 rubel tertanggal 25 Juli 2014 didaftarkan dengan cara yang sama.

Saat memposting dokumen Faktur diterima untuk diterima entri akuntansi dan pergerakan dalam register akumulasi tidak akan dibuat, tetapi hanya entri yang akan dibuat dalam register informasi Jurnal faktur.

Dengan demikian, tagihan yang diterbitkan kembali dari prinsipal tidak dicatat dalam buku pembelian, tetapi hanya tercermin dalam Bagian 2 Jurnal Faktur yang Diterima dan Diterbitkan.

Pengurangan PPN atas uang muka yang diterima

Karena komisi sebenarnya tidak ditransfer di muka, karena kurangnya dokumen uang muka yang terdaftar dalam sistem akuntansi PPN, operasi regulasi Membuat entri buku besar pembelian secara otomatis mencatat buku pembelian pada tab Uang muka diterima tidak akan terbentuk.

Untuk mencerminkan pengurangan PPN dari komisi yang dipotong sebagai pembayaran di muka, cara termudah adalah dengan menggunakan dokumen Refleksi PPN untuk dipotong, membuatnya berdasarkan faktur di muka untuk mendapatkan komisi.

Di dokumen yang dibuka di tab Utama(Gbr. 8) Anda harus menunjukkan tanggal pemotongan (31 Juli 2014), dan juga memeriksa tanda-tanda berikut: Gunakan sebagai entri buku besar pembelian; Hasilkan postingan; Gunakan dokumen penyelesaian sebagai faktur.

Beras. 8. Dokumentasikan “Refleksi PPN untuk dipotong”

Penanda buku Barang dan jasa akan terisi secara otomatis dengan data invoice yang diterbitkan untuk pembayaran komisi di muka.

Sebagai hasil dari dokumen tersebut Refleksi PPN untuk dipotong kabel berikut dihasilkan:

Debit 68,02 Kredit 76.AB - sebesar PPN atas biaya komisi offset.

Selain itu, entri dibuat dalam daftar akumulasi untuk jumlah PPN yang dikreditkan Pembelian PPN.

Penyelesaian dengan pihak lawan

Setelah mendaftarkan transaksi penerimaan dana dari Plotnik+ LLC dan mentransfer dana ke prinsipal, Anda dapat memverifikasi bahwa tidak ada hutang dari pembeli ke agen komisi dan tidak ada hutang dari agen komisi ke prinsipal. Untuk melakukan hal ini, perlu dibuat, misalnya, neraca untuk akun 62 “Penyelesaian dengan pembeli dan pelanggan” dan 76,09 “Penyelesaian lainnya dengan berbagai debitur dan kreditur”.

"Laporan agen komisi (agen) atas penjualan" digunakan untuk mencerminkan tahap terakhir perdagangan komisi dalam sistem 1C:Enterprise - memasukkan data dari laporan yang diterima dari agen komisi ke dalam 1C tentang transaksi yang dilakukan olehnya untuk kepentingan kepala sekolah. Dokumen ini memungkinkan Anda untuk:

  • Catat penjualan yang dilakukan oleh agen komisi;
  • Menentukan biaya komisi dan tata cara penghitungannya.

Di mana mencari dokumen tersebut

Daftar laporan agen komisi dapat ditemukan di bagian “Penjualan” pada panel navigasi menggunakan tautan “Laporan Penjualan Agen Komisi”.

Dokumen baru dapat dimasukkan baik secara manual atau dibuat berdasarkan “Penjualan barang (jasa)” - kemudian data penjualan (barang, jumlah, harga, dll) akan terisi secara otomatis.

Data dasar

Data umum laporan agen komisi dimasukkan pada tab “Utama”. Ini berisi informasi berikut:

  • Nomor dan tanggal (disertakan dan ditetapkan dalam 1C);
  • Organisasi yang berkomitmen;
  • Agen komisi pihak lawan;
  • Perjanjian komisi (kontrak jenis lain, kecuali “dengan agen komisi”, tidak dapat ditentukan dalam dokumen ini);
  • Ringkasan data pengiriman dan pengembalian (dihasilkan secara otomatis berdasarkan data dari tab “Penjualan” dan “Pengembalian”);
  • Data komisi;

Jika informasi tentang prosedur penghitungan komisi dimasukkan dalam direktori “Perjanjian Pihak Lawan”, informasi tersebut secara otomatis dimasukkan ke dalam dokumen yang mencantumkan perjanjian ini.

Saran: Isilah buku referensi selengkap mungkin. Hal ini akan mengurangi kemungkinan kesalahan dan menghemat waktu dalam memasukkan data ke dalam dokumen di kemudian hari.

Jika direktori “Perjanjian Kontraktor” tidak memuat informasi tentang tata cara penghitungan remunerasi agen komisi, atau dalam hal tertentu remunerasi ini dihitung berbeda dari yang ditentukan dalam kontrak, tata cara penghitungan remunerasi dapat diubah secara manual secara langsung. dalam dokumen.

Data penjualan dan pengembalian

Data barang yang dijual oleh perantara tercermin dalam tabel pada tab “Penjualan”. Data dikelompokkan ke dalam tabel:

  • Oleh pelanggan;
  • Untuk barang dan jasa yang dijual.

Tabel pembeli sebenarnya adalah tabel penjualan. Itu dapat diisi dengan memilih (menggunakan tombol “Tambah”) implementasi dari daftar. Dalam hal ini, seluruh nomenklatur yang ditentukan dalam penjualan dimasukkan dalam tabel barang.

Baris dalam tabel produk ditautkan ke baris dalam tabel penjualan, sehingga Anda bisa menambahkan baris baru ke tabel ini hanya ketika baris dalam tabel penjualan dipilih. Jika barang yang sama dipasok ke beberapa pembeli atau satu pembeli beberapa kali, maka barang tersebut akan ditunjukkan dalam tabel produk sebanyak beberapa kali, satu baris untuk setiap penjualan.

Demikian pula, pada tab “Pengembalian”, data pengembalian produk dari pelanggan akhir dimasukkan.

Penting! Jika kolom “Dokumen penjualan” pada tab “Pengembalian” diisi, nilai akuntansi pada saat pengembalian akan ditentukan secara otomatis. Jika tidak, Anda harus menentukannya secara manual.

Fitur penyelesaian dengan kepala sekolah

Fungsi perantara dapat mencakup “dukungan” penuh atas transaksi yang dilakukannya (menyelesaikan kontrak, mengirimkan barang, menerima pembayaran), dan hanya sebagian dari tanggung jawab ini - misalnya, agen hanya membuat perjanjian pasokan, tetapi pengiriman dilakukan oleh prinsipal, dan pembayaran juga dilakukan ke komitmen rekening.

Tab “Uang Tunai” dimaksudkan untuk mencerminkan kasus ketika pembayaran atas barang atau jasa yang dijual diterima langsung oleh prinsipal. Dana yang diterima dari pembeli dimasukkan ke dalam tabel, yang menunjukkan tujuannya (“uang muka”, “pembayaran” dan “pengimbangan di muka”). Selanjutnya, berdasarkan data tersebut, prinsipal mengirimkan laporan pembayaran yang diterima dari pembeli kepada agen.

Penting! Setelah prinsipal menerima laporan dana, kewajiban membayar PPN beralih ke prinsipal.

Tab ini juga digunakan jika agen melaporkan transaksi yang telah diselesaikannya dan uang muka yang diterimanya sebelum pengiriman ke pembeli.

Memposting dokumen

Saat melakukan “Laporan Agen Komisi”, transaksi dari dua kategori dihasilkan:

  • Untuk penyerahan barang dan - untuk rekening barang, penyelesaian bersama dengan pembeli, PPN dan biaya penjualan (termasuk komisi);
  • Menurut perhitungan komisi, jika komisi dipotong dari pendapatan.

Penting! Dalam akuntansi, ketika menjual berdasarkan perjanjian komisi, disarankan untuk menggunakan akun 62 untuk pembeli akhir dan akun 60 untuk penyelesaian dengan perantara. Biaya komisi dari perusahaan dagang berkaitan dengan biaya perdagangan yang tercermin pada akun 44.

Tip: Anda dapat melihat dokumen transaksi yang dihasilkan dengan mengklik tombol “Dt/Kt” pada panel perintah formulir atau dengan memilih tindakan “Pergerakan Dokumen” di menu formulir “Lainnya”.

Apa yang harus dilakukan selanjutnya

Penerimaan laporan dari agen belum menyelesaikan kegiatan berdasarkan perjanjian komisi - dapat juga diikuti dengan pembayaran komisi. Dokumen yang relevan (“Penerimaan ke rekening giro”, “Penerimaan uang tunai” - saat menerima pendapatan, “Perintah pembayaran”, “Penghapusan dana dari rekening giro”, “Penarikan uang tunai” - saat membayar komisi) tidak perlu dimasukkan secara manual, dapat dibuat berdasarkan laporan komisaris.

Perdagangan komisi menyiratkan bahwa satu orang (prinsipal) mempercayakan, berdasarkan kontrak, orang lain (agen komisi) dengan penjualan barangnya dengan imbalan tertentu.

Ciri khusus perdagangan komisi adalah barang tidak menjadi milik penjual. Setelah pendaftaran, barang-barang tersebut tercermin dan mulai dicatatkan pada rekening administratif.

Mari kita lihat bagaimana proses perdagangan komisi dapat ditampilkan.

Untuk mencerminkan penerimaan barang untuk komisi, program ini menggunakan dokumen “Kwitansi: Barang, jasa, komisi”. Untuk membuat dokumen, masuk ke menu “Pembelian”, submenu (link) “Kwitansi (akta, invoice)”. Di jendela dengan daftar dokumen, klik tombol "Tanda Terima". Daftar drop-down akan terbuka di mana Anda harus memilih “Produk, layanan, komisi”. Jendela untuk membuat dokumen baru akan terbuka.

Kami memilih sebuah organisasi jika program menyimpan catatan untuk beberapa perusahaan. Kami menunjukkan gudang tempat barang yang diterima akan disimpan. Di bidang rekanan, pilih prinsipal.

Secara terpisah, saya ingin mengatakan tentang alat peraga "Kontrak". Faktanya adalah bahwa sertifikat untuk dokumen tersebut menyatakan bahwa untuk menunjukkan bahwa barang diterima untuk komisi, Anda harus memilih jenis operasi "Pembelian, komisi". Faktanya, dokumen tersebut tidak memiliki jenis operasi apa pun. Lebih tepatnya, ada, dan kami telah memilihnya - “Barang, jasa, komisi”.

Sekarang kita perlu membuat program memahami bahwa ini masih berupa komisi. Hal ini dilakukan melalui kontrak. Penting untuk membuat perjanjian dengan pihak lawan dalam bentuk “Dengan prinsipal (prinsipal) untuk dijual.” Klik panah bawah di bidang “Perjanjian” dan pilih “Buat” (atau tautan “Tampilkan semua” dan klik tombol “Buat” di formulir daftar). Kami membuat dan memasukkan perjanjian komisi. Hanya dalam kasus ini dokumen tersebut akan mencerminkan dengan benar operasi penerimaan barang untuk komisi.

Catatan: Ada satu syarat lagi - untuk perdagangan komisi, perlu membuat kartu produk terpisah dengan “Produk berdasarkan komisi”.

Kami mengisi bagian tabel dengan barang yang diterima. Cara paling mudah adalah dengan menggunakan tombol “Pilihan”.

Berikut adalah contoh dokumen yang sudah selesai:

Dapatkan 267 pelajaran video di 1C gratis:

Sekarang Anda dapat memposting dokumen 1C dan melihat bagaimana hal itu tercermin dalam akuntansi. Klik tombol “Lulus”, lalu tombol. Sebuah jendela dengan postingan akan terbuka:

Terlihat barang sampai di rekening administratif 004.01 - “Barang berdasarkan komisi (diterima ke gudang)”.

Penjualan barang diterima berdasarkan komisi

Untuk membuat dokumen penjualan, masuk ke menu “Penjualan”, lalu “Penjualan (akta, faktur)”. Klik tombol “Penjualan” dan pilih “Barang, jasa, komisi”.

Kami menyiapkan dokumen seperti biasa:

Setelah melakukan transaksi berikut harus dihasilkan:

Kami melihat bahwa selain postingan yang mencerminkan penyelesaian dengan pembeli, dokumen tersebut juga menghasilkan postingan untuk penghapusan barang dari akun 004.01.

Laporkan kepada komisaris (prinsipal) atas penjualan di 1C Accounting

Dokumen dibuat di bagian “Pembelian”, diikuti dengan tautan “Laporan ke prinsipal”. Anda dapat membuat dokumen dengan cara biasa dengan mengklik tombol “Buat” dan mengisi rincian yang diperlukan, atau Anda dapat melakukannya dengan cara yang lebih sederhana. Kami akan membuat dokumen ini dengan memasukkannya berdasarkan dokumen “Kwitansi (akta, faktur”).

Mari kita kembali ke dokumen tanda terima yang kita buat sebelumnya dan klik tombol “Buat berdasarkan” di dalamnya. Di daftar tarik-turun, pilih “Laporkan ke pihak yang berkomitmen”. Dokumen baru “Laporan ke Kepala Sekolah” akan dibuat. Detail dasar akan terisi secara otomatis berdasarkan dokumen tanda terima.

Organisasi kami adalah pembayar PPN, jadi kami akan menunjukkan akun PPN: 90.03.

Karena komisi kami adalah pendapatan, Anda harus mengisi rincian “Akun Pendapatan” - 90.01.1. Mari kita pilih layanan remunerasi “Komisi” dari direktori “Nomenklatur” dan subkonto “Layanan” dari.

Berikut contoh pengisian tab “Utama”:



Kesehatan
Komplikasi