Jurnal-order No. 1 dan pernyataan No. 1 dirancang untuk memperhitungkan transaksi tunai yang tercermin pada akun 50 "Kasir". Entri dalam pesanan jurnal ini dan pernyataan dibuat berdasarkan hasil hari itu berdasarkan laporan kasir, dikonfirmasi oleh dokumen yang dilampirkan padanya. Dengan sejumlah kecil dokumen kas, dimungkinkan untuk mencatat transaksi di register tidak setiap hari, tetapi selama 3-5 hari secara umum, menurut beberapa laporan kasir. Dalam hal ini, kolom "Tanggal" menunjukkan angka awal dan akhir yang entri dibuat, misalnya: 1-3, 15-17.

Hasil untuk hari (beberapa hari) pada akun yang sesuai ditetapkan dengan menghitung jumlah transaksi homogen yang tercermin dalam laporan kas atau dokumen yang dilampirkannya, sesuai dengan korespondensi akuntansi yang sebelumnya dimasukkan dalam laporan kasir atau dokumen.

Saldo dana di meja kas diberikan dalam laporan hanya pada awal dan akhir bulan. Untuk tujuan pengendalian dan operasional, data saldo dana yang ditampilkan dalam laporan kasir digunakan sepanjang bulan.

Penerimaan dan pencairan dana, pelaksanaan dokumen masuk dan keluar, pemeliharaan buku kas, penyusunan laporan transaksi tunai dilakukan sesuai dengan persyaratan Prosedur Transaksi Tunai di Federasi Rusia, disetujui oleh Surat No. 18 Bank Rusia tertanggal 4 Oktober 1993 (sebagaimana diubah dengan 26 Februari 1996).

Bentuk dokumen kas utama disetujui oleh Resolusi Komite Statistik Negara Rusia tanggal 18 Agustus 1998 No. 88 “Atas persetujuan bentuk terpadu dari dokumentasi akuntansi utama untuk akuntansi untuk transaksi tunai dan untuk akuntansi untuk hasil inventaris” (sebagai diubah dengan Keputusan Komite Statistik Negara Rusia tanggal 27 Maret 2000 No. 26 dan tanggal 3 Mei 2000 No. 36).

Majalah-order No. 2

Pesanan jurnal No. 2 dan pernyataan No. 2 dirancang untuk mencatat transaksi yang tercermin pada akun 51 "Akun penyelesaian", 52 "Akun mata uang". Entri dalam urutan jurnal ini dan laporan dibuat berdasarkan laporan bank pada akun penyelesaian (mata uang) dan dokumen yang dilampirkan padanya pada akun yang sesuai dengan hasil satu atau lebih laporan bank. Ketika entri dibuat sebagai total untuk beberapa pernyataan, tanggal mulai dan berakhir pernyataan ini harus diberikan di kolom "Tanggal".

Jumlah yang dicerminkan dalam surat perintah jurnal dan pernyataan jumlah yang diperlukan dikelompokkan dengan menghitung data yang relevan dalam kutipan atau dokumen yang dilampirkan padanya sesuai dengan korespondensi akuntansi yang diberikan di dalamnya. Korespondensi akun ditunjukkan baik dalam laporan bank maupun pada dokumen.

Saldo dana pada rekening penyelesaian (mata uang) di bank diberikan dalam laporan hanya pada awal dan akhir bulan. Untuk keperluan operasional, data saldo dana yang ditampilkan dalam rekening koran digunakan sepanjang bulan.

Majalah-order No. 3

Pesanan jurnal No. 3 dirancang untuk mencatat transaksi yang dicatat pada kredit akun 55 "Rekening khusus di bank" (pada sub-akun 55-1 "Surat kredit"; 55-2 "Buku cek"; 55-3 " Rekening deposito", dll.) , 57 "Transfer dalam perjalanan" dan 58 "Investasi keuangan" (pada sub-akun 58-1 "Saham dan saham", 58-2 "Surat utang", 58-3 "Pinjaman yang diberikan" , 58-4 "Setoran di bawah kemitraan sederhana", dll.), pesanan jurnal ini juga melakukan akuntansi analitik untuk akun 55 "Rekening khusus di bank", 57 "Transfer dalam perjalanan" dan 58 "Investasi keuangan".

Data yang diperlukan untuk akuntansi analitik pada akun 55 terkandung langsung dalam laporan bank untuk akun ini.

Catatan operasi dalam urutan jurnal pada akun 55 dibuat berdasarkan pernyataan stoples(dokumen yang relevan) dalam konteks saling hapus total akun di operasi homogen.

Perputaran kredit akun 55, 57 dan 58, dengan pengecualian jumlah yang tercermin dalam korespondensi dengan debit akun 50 "Kasir", 51 "Rekening penyelesaian", 52 "Rekening mata uang", dimasukkan ke dalam jurnal- pesanan No. 3 sesuai dengan dokumen utama. Jumlah yang dibebankan ke pendebetan akun 50, 51, 52 tercermin dalam total bulanan berdasarkan data yang relevan dari pernyataan No. 1 dan No. 2.

Akuntansi analitik pada sub-akun 55-1 "Letters of credit" dipertahankan untuk setiap letter of credit yang dikeluarkan oleh organisasi.

Akuntansi analitik pada sub-akun 55-2 "Buku cek" disimpan untuk setiap buku cek yang diterima.

Akuntansi analitik pada sub-akun 55-3 "Akun simpanan" disimpan untuk setiap setoran.

Dasar untuk menerima akuntansi pada akun 57 Jumlah "Transfer dalam perjalanan" (misalnya, ketika menyerahkan hasil penjualan) adalah tanda terima dari lembaga kredit, bank tabungan, kantor pos, salinan pernyataan terlampir untuk penyerahan hasil kepada pengumpul, dll.

Pergerakan dana (transfer) dalam mata uang asing dicatat pada akun 57 secara terpisah.

Akuntansi analitik pada akun 58 "Investasi keuangan" disimpan oleh jenis investasi keuangan dan objek di mana investasi ini dilakukan (organisasi yang menjual sekuritas; organisasi lain di mana organisasi tersebut menjadi anggotanya;

organisasi peminjam, dll.). Konstruksi akuntansi analitik harus memberikan kemungkinan untuk memperoleh data tentang aset jangka pendek dan jangka panjang.

Urutan jurnal - tabel akuntansi yang dibuat dalam bentuk catur, memungkinkan satu entri untuk mencatat operasi pada dua akun - didebit dan dikreditkan.

Entri dalam jurnal - pesanan dibuat berdasarkan data dari dokumen atau laporan utama yang diverifikasi dan dieksekusi dengan benar dari orang yang bertanggung jawab secara finansial, laporan bank, dll. Pada dokumen yang dicatat dalam jurnal - waran, berikut ini ditunjukkan: tanggal pencatatan, N jurnal - waran, N baris dalam jurnal tempat entri dibuat.

Jurnal pesanan dibuat berdasarkan kredit, mis. pendaftaran perputaran kredit untuk setiap akun neraca dilakukan sesuai dengan akun yang didebit. Jurnal - pesanan mencerminkan semua operasi yang terkait dengan kredit akun sesuai dengan debit akun yang sesuai.

Perhitungan hasil antara dianjurkan untuk dilakukan dalam waktu satu bulan selama sepuluh hari atau selama lima hari. Pada akhir catatan untuk bulan pelaporan, total untuk bulan tersebut dihitung. Untuk akun-akun yang pernyataannya dipertahankan secara bersamaan dengan jurnal - pesanan, hasil pernyataan ini untuk setiap kolom dibandingkan dengan hasil yang sesuai dari jurnal lain - pesanan untuk akun terkait. Pada saat inventaris persediaan dan uang tunai di majalah - pesanan dan laporan, hasilnya harus diringkas.

Setelah menghitung dan memeriksa total bulanan, jurnal - surat perintah dan pernyataan ditandatangani oleh orang yang menyusunnya, yang menunjukkan tanggal. Selain itu, semua jurnal - waran ditandatangani oleh kepala akuntan perdagangan, kepercayaan, kantor (akuntansi terpusat) atau wakilnya.

Total bulanan jurnal - pesanan dicatat dalam Buku Besar untuk akun terpisah, yang catatannya dibuat dalam jurnal - surat perintah ditandatangani oleh orang yang membuat entri di Buku Besar. Di Buku Besar, turnover saat ini hanya diberikan untuk akun urutan pertama. Perputaran kredit (jumlah total) ditransfer sebagai satu entri dari jurnal yang sesuai - pesanan; perputaran debit - dalam jumlah terpisah dari jurnal yang berbeda sesuai dengan akun yang dikreditkan.

Untuk akun-akun yang pernyataannya dipelihara secara bersamaan dengan jurnal - pesanan, hasil pernyataan ini untuk setiap kolom diverifikasi dengan Buku Besar. Memeriksa kebenaran entri yang dibuat di Buku Besar dilakukan dengan menghitung jumlah omset dan saldo untuk semua akun.

Koreksi kesalahan yang ditemukan dalam register sebelum meletakkan hasil dilakukan dengan urutan sebagai berikut: entri yang salah dicoret, dan jumlah yang benar diberikan di atas yang dicoret. Jika kesalahan ditemukan dalam jurnal - urutan setelah total dimasukkan di dalamnya, tetapi sebelum dimasukkan ke dalam Buku Besar, koreksi harus dilakukan setelah baris total.

Setelah hasil jurnal - pesanan dicatat dalam Buku Besar, tidak ada koreksi yang diperbolehkan di dalamnya.

Klarifikasi omset yang diperlukan dibuat dalam laporan akuntansi yang disusun secara khusus, yang datanya dimasukkan secara terpisah di Buku Besar.

Perubahan omset di bulan berjalan untuk transaksi yang berkaitan dengan periode sebelumnya tercermin dalam jurnal - pesanan dengan entri tambahan (penurunan omset - merah).

Untuk akuntansi, 10 bentuk standar formulir jurnal - waran disediakan.

Perubahan yang diizinkan saat mencetak bentuk majalah standar - pesanan

Saat mencetak formulir kosong jurnal - pesanan, berdasarkan volume dan isi karya, tetapi tanpa mengubah prinsip dasar pembuatan formulir standar, diperbolehkan:

• Gunakan sisi sebaliknya dari formulir, tetapi jangan melanjutkan formulir dari satu sisi ke sisi lain. Di setiap sisi formulir harus ada formulir jurnal yang telah diisi - surat perintah.
• Tingkatkan jumlah kolom dalam bentuk jurnal - pesanan dengan menambahkan kolom baru untuk akun yang sesuai.
• Cetak dengan cara tipografi angka-angka yang sesuai dengan akun di kolom formulir yang sesuai dalam urutan yang nyaman bagi pengguna (lebih disukai dalam urutan angka).
• Masukkan teks yang sesuai di kolom yang disediakan untuk entri terkait.
• Saat mencetak bentuk majalah - pesanan, perhatikan ukuran margin berikut: kanan - 20 mm; atas - 18 mm; kiri - 8 mm; lebih rendah - 10 mm; dan juga melanjutkan dari tabel ukuran rincian utama jurnal - pesanan.

Semua perubahan yang diizinkan oleh paragraf 9 dari instruksi umum harus disetujui tanpa gagal dengan departemen (departemen) akuntansi dan pelaporan kementerian perdagangan republik serikat pekerja, yang dicatat dalam judul majalah - surat perintah ketika dicetak dengan cara tipografi.

Saat mencetak dengan cara tipografi formulir jurnal - pesanan yang dimaksudkan untuk menyimpan catatan pada beberapa akun, mereka harus diberi nomor dalam urutan urutan akun.

Konstruksi jurnal - pesanan dan urutan pemeliharaannya memungkinkan Anda untuk mengontrol kebenaran dan kelengkapan catatan akuntansi baik setiap hari maupun pada akhir bulan pelaporan.

Kontrol dilakukan dengan rekonsiliasi catatan dalam register akuntansi dengan sumber dan dokumen lain (laporan komoditas dan kas, laporan bank, dll.). Misalnya, perputaran debit dan kredit, serta saldo pada akun "Barang", harus diperiksa terhadap jumlah penerimaan, pengeluaran, dan saldo barang pada akun komoditas dari orang-orang yang bertanggung jawab secara finansial. Rekonsiliasi ini dilakukan saat entri dibuat dalam jurnal - pesanan dan pernyataan pada akun "Barang". Dalam urutan yang sama, kebenaran entri dalam register akuntansi untuk akun "Uang", "Akun Penyelesaian", "Akun pinjaman khusus untuk omset perdagangan", dll. Dicentang.

Kebenaran dan kelengkapan catatan akuntansi juga dikendalikan dengan membandingkan indikator yang saling terkait yang tercermin dalam jurnal yang berbeda - waran. Jadi, jumlah barang yang diterima dari pemasok dalam laporan debet pada akun "Barang" direkonsiliasi dengan jurnal - waran pada kredit akun "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor". Data pembayaran tagihan pemasok yang terdapat dalam jurnal - pesanan pinjaman "Rekening Pinjaman Khusus Perputaran Barang" dan pernyataan debet akun "Penyelesaian dengan Pemasok dan Kontraktor" harus sama satu sama lain.

Jumlah barang yang dijual secara tunai di kredit jurnal - pesanan "Penjualan" direkonsiliasi dengan jumlah hasil perdagangan dalam laporan debet akun "Kasir". Total penerimaan uang ke kasir dari rekening giro, yang tercermin dalam debit akun "Kasir", harus sama dengan jumlah yang ditunjukkan dalam kolom jurnal yang sesuai - jaminan untuk kredit "akun Penyelesaian" Akun.

Data tentang pengeluaran dana ke sub-laporan yang terkandung dalam jurnal - waran pada kredit akun "Kasir" direkonsiliasi dengan pernyataan debet pada debit akun "Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab". Dengan cara yang sama, data pembayaran upah, bonus, pensiun, dan tunjangan kepada pekerja dan karyawan dalam jurnal - pesanan pada kredit akun Kasir, omset dan saldo pada akun "Uang lainnya", sub -akun "Uang dalam perjalanan" dengan jurnal - pesanan di akun "Kasir" dan dengan pernyataan di akun "Akun pinjaman khusus untuk perputaran komoditas" atau "Akun penyelesaian", dll.

Hanya setelah pemeriksaan menyeluruh atas kebenaran dan kelengkapan refleksi transaksi bisnis, data jurnal - pesanan ditransfer ke Buku Besar. Kemudian pengendalian atas pencatatan akuntansi dilakukan dengan menghitung jumlah perputaran dan saldo untuk semua akun yang ada di Buku Besar.

Jumlah perputaran debit dan kredit, serta saldo debit dan kredit, masing-masing harus sama satu sama lain.

Semua majalah - pesanan untuk periode pelaporan harus diikat (diarsipkan ke dalam folder) sesuai dengan urutan penomorannya.

Jurnal - pesanan disimpan secara terpisah dari dokumen utama.

Dokumen juga harus diikat (diarsipkan ke dalam folder) sesuai dengan jurnal yang sesuai - pesanan dalam urutan urutan entri di dalamnya. Uang tunai, uang muka, komoditas, laporan dan register material, laporan Bank Negara, lembar pengelompokan, analitis dan kontrol disimpan bersama dengan dokumen terkait.

Jika ada sejumlah kecil dokumen yang terkait dengan operasi yang dikelompokkan dalam satu jurnal, diperbolehkan untuk mengikat (mengarsipkan) mereka ke dalam satu folder sesuai dengan beberapa jurnal - pesanan, tetapi dengan pemisahan dokumen wajib dari satu jurnal dari yang lain dengan solid paking.

Untuk memastikan kinerja salah satu fungsi akuntansi yang paling penting dan mendasar, yaitu kontrol atas penggunaan efektif aset dan sumber daya produksi dan non-produksi, diperlukan sistem tertentu, yang kekuatannya diabadikan di tingkat legislatif. .

Bentuk pemesanan jurnal adalah paling bisa diterima karena dalam sebuah organisasi dengan bidang kegiatan apa pun, itulah sebabnya ini paling luas.

Untuk mengkonfirmasi fakta ini, kita dapat mengatakan bahwa semua sistem akuntansi otomatis utama bekerja sesuai dengan prinsip ini, yaitu, mereka didasarkan pada formulir pemesanan jurnal.

Formulir ini secara organik menggabungkan akuntansi sistematis, kronologis, analitis dan sintetis. Mengapa akuntan menggunakan set ini?

Hubungan ini dapat divisualisasikan sebagai berikut:

1. Akuntansi analitik Itu dibuat hanya oleh divisi-divisi yang bertanggung jawab untuk menerima dan menyimpan barang inventaris, serta membayar gaji dan berbagai tunjangan kepada karyawan. melakukan jenis akuntansi ini dalam istilah moneter maupun kuantitatif.
2. Akuntansi sintetis hanya dilakukan di bagian keuangan perusahaan. Ciri khasnya adalah ia mengambil bentuk ekspresi moneter yang eksklusif.
3. Akuntansi sejarah diperlukan untuk pendaftaran transaksi bisnis yang telah selesai dalam bentuk catatan dengan dokumen pendukung terlampir.
4. Akuntansi sistematis diperlukan untuk pendaftaran transaksi bisnis yang diselesaikan, yang berbeda dalam konten ekonominya.

Jika entri data dilakukan dengan benar, maka angka total untuk semua jenis catatan harus cocok. Kesetaraan semacam itu memungkinkan kepala perusahaan untuk menilai situasi aktual, dengan mempertimbangkan semua akun individu organisasi.

Register akuntansi disebut jurnal pesanan tertentu, di mana catatan dibuat secara eksklusif sesuai dengan kerangka kronologis. Catatan ini dibuat dalam bentuk transaksi bisnis apa pun, sementara itu terkait dengan metode akuntansi sintetis dan analitik.

Formulir ini melibatkan pengisian jurnal pesanan khusus yang muncul sebagai hasil pencatatan berdasarkan prinsip kredit dan debit, ketika kredit untuk satu akun dan debit untuk akun yang sama diproses pada waktu yang sama.

Dengan demikian, jumlah total transaksi bisnis hanya dapat dicatat satu kali, dan tidak boleh ada pengulangan. Entri dalam formulir pesanan jurnal dibuat hanya berdasarkan dokumen penerimaan utama.

Setiap pesanan jurnal diperbolehkan untuk dibuka hanya selama satu bulan, oleh karena itu, untuk perawatan dan pengisian yang lebih nyaman, akuntan yang ditunjuk bertanggung jawab untuk mengisinya dapat membagi semua register akuntansi ke dalam jenis dan kategori akun yang sesuai menggunakan beberapa buku catatan atau buku yang sesuai untuk catatan.

Catatan dan entri dapat dibuat selama bulan pelaporan, sementara ini dapat dilakukan langsung di register akuntansi itu sendiri, dan dalam laporan tambahan tertentu menggunakan penjumlahan. Yang terakhir dilakukan hanya ketika ada terlalu banyak akun serupa untuk jumlah kecil. Dalam bentuk laporan pembantu tersebut, dokumen-dokumen berikut ini sering digunakan untuk pelaporan dalam bentuk pesanan jurnal:

• pernyataan khusus yang menjadi dasar sistem pemesanan jurnal;
• lembaran-lembaran tertentu yang berfungsi untuk menguraikan informasi;
• semua jenis bagian keuangan dan produksi;
• bentuk tabel apapun.

Anda dapat mentransfer informasi dari semua laporan kapan saja tanpa hambatan, karena waktu khusus tidak ditentukan, misalnya, setiap minggu, hanya pada hari-hari terakhir bulan itu, dan seterusnya. Ketika bulan pelaporan berakhir, semua jumlah total yang tercermin dalam jurnal pesanan dipindahkan ke dokumentasi pelaporan berikutnya, yaitu, ke register akuntansi, yang biasa disebut jurnal umum.

Jurnal pesanan dipelihara untuk menampilkan dengan benar saldo yang dimasukkan di perusahaan.

Buku besar adalah buku besar umum, yang merupakan bagian dari formulir pemesanan jurnal. Sudah berjalan satu tahun. Tujuan utamanya adalah untuk mengontrol semua dana yang ada dalam dokumen pelaporan.

Selain itu, penting untuk menganalisis cara sirkulasi mereka, misalnya, di berbagai akun koresponden. Untuk setiap akun individu, perlu untuk memulai halaman tertentu, sedangkan untuk setiap bulan baris yang sesuai dialokasikan di bagian.

Buku ini dipelihara untuk melakukan perhitungan untuk semua baris tahunan akhir dengan masing-masing akun individu dan untuk membandingkan perputaran kredit dan debit. Pemeliharaan yang benar dari dokumentasi yang diperlukan dalam formulir pemesanan jurnal menyiratkan kesetaraan jumlah total perputaran kredit dan jumlah total perputaran debit.

Jika kesetaraan mutlak tidak tercapai, maka cukup jelas bahwa beberapa register akuntansi diisi dengan tidak benar. Oleh karena itu, akuntan dihadapkan pada tugas untuk mengidentifikasi kesalahan ini. Setelah menganalisis informasi yang diterima setelah verifikasi, perlu untuk menyusun lembar omset dan.

Kementerian Keuangan telah menetapkan dan merekomendasikan daftarnya sendiri dari formulir pelaporan standar tertentu untuk semua jenis register akuntansi dalam resolusi khusus, namun, meskipun demikian, perusahaan memiliki hak untuk mengembangkan formulirnya sendiri untuk melakukan kontrol yang lebih luas dan analisis mendalam dari informasi yang diterima. Secara alami, tidak ada perubahan signifikan yang diizinkan.

Keuntungan utama dan paling signifikan dari sistem ini adalah bahwa hal itu menyiratkan transparansi maksimum dalam mencerminkan semua informasi yang diperlukan, dan cara pemeliharaannya dapat dimengerti, yang memungkinkan untuk analisis dokumentasi utama yang akurat dan menyeluruh.

Urutan apa yang menjadi dasarnya?

Klausul 19 Peraturan, yang mengatur akuntansi dan penyediaan laporan akuntansi di Federasi Rusia, menyatakan bahwa semua formulir untuk daftar akuntansi disetujui oleh Kementerian Keuangan. Ketentuan ini merupakan bagian dari Surat Perintah No. 34n, yang mulai berlaku pada tanggal 29 Juli 1998.

Surat #59 dikeluarkan pada 24 Juli 1992. Ini berisi rekomendasi tentang pelaksanaan akuntansi pesanan jurnal, yang dianggap paling umum di Rusia. Selain itu, telah diterapkan di banyak program akuntansi.

Fitur-fitur dari sistem pemesanan jurnal mencakup prinsip-prinsip seperti:

• jurnal pesanan diisi secara ketat dalam urutan di mana transaksi didaftarkan dalam akun kredit, dan akun debit diperhitungkan dalam korespondensi;
• akuntansi sintetis dan analitik untuk akuntan harus digabungkan dalam satu register;
• setiap transaksi bisnis tercermin dalam akuntansi sesuai dengan indikator yang diperlukan untuk pemantauan dan pelaporan;
• akun yang terkait secara finansial dan metodologis harus digabungkan menjadi satu urutan jurnal;
• sering menggunakan pesanan jurnal bulanan.

Keuntungan dan kerugian

Keuntungan utama dan tidak diragukan lagi dari sistem pesanan jurnal untuk akuntansi meliputi:

• kemungkinan menggabungkan akuntansi sintetis, serta analitik menjadi satu kesatuan; ini berarti bahwa akun dalam akuntansi analitik digabungkan dengan akun dalam sintetis, sehingga menghilangkan kebutuhan untuk menggunakan berbagai register perantara;
• pengurangan jumlah dan volume catatan, yaitu, register akuntansi dan Buku Besar dibuat serasional mungkin menggunakan kombinasi akuntansi sintetis dan analitik dalam satu register, yang mempercepat alur kerja;
• register tunduk pada persyaratan tertentu untuk pelaporan, serta kontrol dan analisis; dari sini maka akumulasi informasi di bagian yang diperlukan untuk pelaporan tidak termasuk pilihan informasi pada hari-hari terakhir periode pelaporan;
• kemungkinan disediakan untuk pengenalan luas ke dalam pekerjaan komputer;
• tanggung jawab lebih efektif didistribusikan di antara karyawan yang bertanggung jawab untuk ini;
• kepatuhan terhadap jadwal kerja tertentu;
• meningkatkan efisiensi dan teknik yang digunakan untuk menghasilkan laporan.

Penting untuk diingat bahwa sistem pemesanan jurnal tidak memiliki prospek untuk dikembangkan lebih lanjut, karena melibatkan penggunaan tenaga kerja manual dari karyawan.

Kerugian dari sistem pemesanan jurnal adalah kemungkinan kesulitan dalam pembuatan register akuntansi tertentu, yang dipandu oleh entri informasi secara manual dan dengan demikian memperumit mekanisasi akuntansi. Selain itu, beberapa register tidak terhubung.

Bagaimana kompilasi jurnal pesanan dan buku besar, Anda bisa belajar dari artikel ini.

Setiap perusahaan memiliki kesempatan untuk secara mandiri memilih sistem dan bentuk pajak dan akuntansi. Prinsip-prinsip yang berlaku untuk pembentukan data akuntansi adalah: keandalan, transparansi, aksesibilitas persepsi, kemungkinan memperoleh laporan tentang aset atau jenis penyelesaian apa pun, mengesampingkan kebocoran dan distorsi data.

Formulir dan sistem akuntansi yang diterapkan

Kumpulan dokumen, register, laporan akuntansi, urutan dan prosedur pengisiannya, dan penampilannya menentukan bentuk akuntansi. Merupakan kebiasaan untuk membedakan beberapa jenisnya:

1. Sistem akuntansi pesanan peringatan.
2. Sistem akuntansi pesanan jurnal.
3. Sistem yang disederhanakan.

Sistem akuntansi yang paling banyak digunakan dalam suatu perusahaan dianggap sebagai formulir pemesanan jurnal. Dalam kondisi modern otomatisasi proses, banyak pilihan perangkat lunak telah dibuat yang difokuskan untuk mendapatkan hasil yang maksimal. Saat menggunakan program akuntansi, tidak ada batasan yang jelas antara formulir dan sistem akuntansi, karena pembuatan laporan dalam bentuk apa pun membutuhkan waktu dan usaha yang minimal.

Karakteristik umum dari sistem akuntansi pesanan jurnal

Sistem ini didasarkan pada prinsip sistematisasi dan akumulasi data yang tercermin dalam dokumen primer. Perekaman informasi dalam register terjadi secara bersamaan, dengan mempertimbangkan urutan kronologis. Dokumen utama dari sistem ini adalah: pesanan jurnal, laporan akumulatif (bantuan), buku besar dan neraca. Untuk pengungkapan informasi yang lebih rinci tentang akuntansi analitik, kartu dan akun dapat digunakan. Data mereka ditransfer ke urutan jurnal dan pernyataan yang sesuai. Untuk memperhitungkan aset produksi dan non-produksi tetap, aset tidak berwujud, kartu inventaris setiap objek dipelihara, biaya produksi dicatat menggunakan lembar biaya. Berbagai jenis tabel penyelesaian dan transkrip disimpan seperlunya secara terpisah untuk setiap jenis aset, penyelesaian.

Urutan pengisian register

Pengisian jurnal-pesanan terjadi berdasarkan tanda kredit operasi, yaitu data yang tercermin dalam dokumen utama diringkas oleh kredit akun tertentu dan dicatat dalam daftar yang sesuai. Pada saat yang sama, register yang sesuai dengan debit tercermin di dalamnya, yang memungkinkan untuk menerapkan metode dalam satu dokumen. Setiap pesanan jurnal adalah pernyataan yang dibuat sesuai dengan prinsip catur, dibentuk atas kredit dari satu atau beberapa akun yang serupa (isinya serupa).

Nilai penjumlahan ditempatkan pada perpotongan baris dan kolom register. Misalnya, Anda dapat mengambil pesanan jurnal 2, yang dirancang untuk mencerminkan informasi tentang kredit akun No. 51 "Akun penyelesaian", di debit akun 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68 , 66, 76, 71, 70, 73, 75 dll.

Pesanan majalah 2

Operasi berikut ditampilkan di sini:

Setiap transaksi bisnis dikonfirmasi berdasarkan urutan jurnal yang diisi. Saat menarik uang tunai ke meja kas suatu perusahaan, pesanan penerimaan kas (akun 50) digunakan, dan perintah pembayaran digunakan untuk mentransfer aset moneter dari rekening giro perusahaan ke berbagai rekanan atau anggaran dari berbagai tingkatan.

Vedomosti

Urutan jurnal diisi dari dokumen utama, tetapi beberapa akun memiliki jumlah informasi analitis yang cukup besar yang diproses dalam laporan tambahan, dan totalnya untuk hari itu dimasukkan ke dalam sel register yang sesuai. Misalnya, ketika melakukan penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor, dimungkinkan untuk melakukan beberapa lusin transfer dalam satu hari untuk melunasi (mengurangi) jumlah hutang atau membayar uang muka. Untuk mempertahankan analitik, laporan tambahan dikompilasi sesuai dengan Dalam contoh ini, pada 12 Mei 2010, 57,0 unit dana ditransfer dari rekening giro perusahaan, yang dikirim ke berbagai rekanan berdasarkan kontrak atau dokumen pengiriman yang relevan. Untuk menguraikan jumlah ini, dokumen khusus dapat dibuat.

Penjelasan akun 60

Hasil dari pernyataan ini tercermin dalam jurnal pesanan No. 2, dokumen yang mengkonfirmasi operasi (pesanan pembayaran dengan tanda bank) dilampirkan pada transkrip analitis.

Daftarkan nomor

Setiap pesanan jurnal tunduk pada penomoran. Formulir adalah lembar format besar, yang mencerminkan sekumpulan kolom untuk mencatat nomor rekening yang sesuai dengan kredit dari rekening (atau grup) yang dipilih. Catatan transaksi disimpan setiap hari atau sebagai dokumen akuntansi utama, laporan tambahan dibentuk. Pesanan jurnal dibuka untuk akun sintetis tertentu (sekelompok akun yang kontennya serupa) setiap bulan, masing-masing diberi nomor permanen.

• Formulir No. Zh-1 disimpan dengan kredit 50 akun.
• Formulir No. Zh-2 disimpan di kredit akun 51.
• Formulir No. Zh-3 - kredit akun 56, 57, 55.
• Formulir No. Zh-4 - kredit akun 92, 95, 93, 94, 90.
• Formulir No. Zh-6 - kredit 60 akun.
• Formulir No. Zh-7 - pinjaman
• Formulir No. Zh-8 - kredit akun 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Formulir No. Zh-10 - kredit akun 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Formulir No. Zh-11 - kredit akun 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Formulir No. Zh-12 ​​- kredit akun 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Formulir No. Zh-13 - kredit akun 01, 48, 03, 04, 47.
• Formulir No. Zh-14 - kredit akun 14.
• Formulir No. Zh-15 - kredit akun 83, 81, 80.
• Formulir No. Zh-16 kredit akun 11, 07, 08.

Menutup register

Jurnal-pesanan untuk akun diisi selama sebulan, pada penutupan setiap register, omset pinjaman dijumlahkan dalam debit akun yang ditunjukkan. Data akuntansi sintetis diperiksa untuk kesesuaian dengan nilai-nilai dari pernyataan tambahan, yang mencerminkan transkrip analitis. Nilai yang diperoleh setelah rekonsiliasi dipindahkan ke Buku Besar. Ini terbuka untuk setiap tahun kalender, berisi saldo di awal periode, diisi bulanan dengan perputaran akun dan berfungsi untuk menyusun neraca interim (triwulanan, bulanan, setengah tahunan).

Pada akhir tahun (periode pelaporan), berdasarkan data yang dimasukkan ke dalam Buku Besar, neraca dibentuk. Untuk melakukan ini, omset semua jurnal pesanan untuk periode tersebut dijumlahkan, saldo awal diperhitungkan, dan, tergantung pada jenis akun (pasif atau aktif), saldo pada akhir tahun dihitung. Sistem akuntansi pesanan jurnal dirancang untuk pemrosesan data manual. Karakteristik negatif utamanya adalah banyaknya jurnal dan register, jadi pilihan terbaik untuk penggunaannya adalah otomatisasi akuntansi.

Jurnal pesanan dan laporan bantu adalah bentuk utama dari register akuntansi yang digunakan dalam bentuk akuntansi pesanan jurnal. Bentuk utama dari jurnal pemesanan dipelihara dalam kombinasi dengan pernyataan tambahan yang mengelompokkan entri pada debit akun sesuai dengan kredit akun yang sesuai. Cara membuat formulir ini di "1C: Accounting 8" dengan perincian tentang berbagai indikator analitik, kata ahli metodologi perusahaan "1C".

Sebelum munculnya teknologi komputer, bentuk utama akuntansi di Uni Soviet adalah pesanan jurnal, berdasarkan penggunaan pesanan jurnal dan laporan tambahan sebagai register akuntansi *. Saat ini, akuntansi dan akuntansi pajak di sebagian besar organisasi dilakukan secara otomatis menggunakan program khusus, namun, bagi banyak akuntan, bentuk jurnal pesanan dan laporan akun tetap akrab.

Catatan:
* Baca tentang formulir pemesanan jurnal akuntansi dalam edisi 6 (Juni) BUKH.1C untuk tahun 2004, hal.42.

Secara tradisional, jurnal pesanan dibangun berdasarkan prinsip mencatat perputaran kredit di dalamnya untuk setiap akun neraca sesuai dengan akun yang didebit. Bentuk utama dari jurnal pemesanan dipelihara dalam kombinasi dengan pernyataan tambahan yang mengelompokkan entri pada debit akun sesuai dengan kredit akun yang sesuai.

"1C: Accounting 8" memungkinkan Anda membuat pesanan jurnal dan pernyataan untuk akun akuntansi mana pun menggunakan laporan "Account turnover" (menu "Reports" -> "Account turnover"). Laporan "Perputaran akun" menampilkan saldo awal dan akhir dan perputaran akun yang dipilih untuk periode yang ditentukan, merinci perputaran ini dalam konteks akun yang sesuai. Data ditampilkan dengan perincian tambahan berdasarkan periode waktu (berdasarkan hari, per minggu, per bulan, dll.).

Untuk pembuatan awal laporan "Perputaran Akun", cukup untuk menunjukkan organisasi, periode, dan pilih akun akuntansi dalam formulir laporan. Kemudian klik tombol "Hasilkan" pada panel perintah formulir laporan. Misalnya, mari buat laporan "Perputaran akun" pada akun 60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" untuk organisasi "White Acacia" untuk kuartal pertama tahun 2006 (lihat Gambar 1).

Beras. satu

Secara default, laporan dalam program dibuat dengan rincian subkonto dari akun yang dipilih dan menunjukkan perputaran debit dan kredit akun, sesuai dengan akun lain. Dalam contoh yang diberikan, data dalam laporan dirinci oleh sub-akun 60: pihak lawan, kontrak, dokumen penyelesaian dengan pihak lawan.

Untuk menghasilkan pesanan jurnal atau laporan akun dalam program, Anda perlu membuat pengaturan yang sesuai untuk laporan "Perputaran akun" menggunakan tombol "Pengaturan ..." pada panel perintah formulir laporan.

Pembentukan pesanan jurnal menggunakan laporan "Perputaran akun"

Di jendela pengaturan, pada tab "Umum", pilih Periode - Berdasarkan hari, hapus centang pada kotak "Debit" untuk "Perputaran dengan akun". Pada tab "Detail Akun", gunakan tombol untuk menghapus "Counterparty", "Agreements" dan "Documents of settlements with a counterparty" dari daftar subkonto (daftar subkonto pada tab harus kosong). Setelah menyelesaikan semua pengaturan, klik tombol "OK" di bagian kanan bawah jendela pengaturan (lihat Gambar 2).

Beras. 2

Laporan yang dihasilkan berisi semua data khusus untuk pesanan jurnal (perputaran kredit akun 60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" dalam korespondensi dengan akun yang didebit), sedangkan nama laporan tetap sama "Perputaran akun 60". Laporan ini dirinci berdasarkan hari transaksi bisnis (lihat Gambar 3).

Beras. 3

Pembentukan pernyataan pada akun menggunakan laporan "Perputaran akun"

Di jendela pengaturan, pada tab "Umum", pilih Periode - Berdasarkan hari, centang kotak "Debit" dan hapus centang pada kotak "Kredit" untuk "Perputaran dengan akun", di sebelah kanan, centang "Menurut subakun akun koresponden " kotak centang untuk merinci laporan pada sub-akun dari akun yang sesuai. Pada tab "Detail Akun", biarkan daftar subkonto kosong. Setelah menyelesaikan semua pengaturan, klik tombol "OK" di bagian kanan bawah jendela pengaturan.

Laporan yang dihasilkan berisi semua data khusus untuk laporan tambahan untuk pesanan jurnal (perputaran debit akun 60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" dalam korespondensi dengan akun yang dikreditkan), sedangkan nama laporan tetap sama "Perputaran akun 60". Laporan tersebut dirinci berdasarkan hari transaksi bisnis dan oleh sub-akun dari akun yang sesuai.

Jika kita membuat analogi dengan program "1C: Accounting 7.7", maka laporan "Perputaran akun" memungkinkan Anda mendapatkan "Pesanan jurnal (pernyataan) untuk akun" dan "Pesanan jurnal untuk subkonto" dengan pengaturan parameternya. Untuk mendapatkan analog dari laporan pertama, Anda harus memilih "Periode" - "Berdasarkan hari" di pengaturan pada tab "Umum", dan pada tab "Detail", hapus semua nilai subkonto dari daftar, dan lalu klik tombol "OK" di formulir pengaturan. Untuk mendapatkan "Jurnal Pesanan" dan "Laporan Rekening" secara terpisah, Anda perlu melakukan pengaturan tambahan yang dijelaskan dalam artikel ini. Untuk mendapatkan analog dari "Journal-order by subconto", cukup dengan menunjukkan akun akuntansi dan periode di mana Anda ingin menerima data dalam formulir laporan "Perputaran akun", dan klik tombol "Hasilkan" di kolom panel perintah formulir laporan.