Jurnalul-comanda nr. 1 și extrasul nr. 1 sunt concepute pentru a contabiliza tranzacțiile cu numerar reflectate în contul 50 „Casiera”. Înscrierile în acest jurnal-comandă și declarație se fac prin rezultatele aferente zilei pe baza rapoartelor casieriei, confirmate prin documentele anexate acestora. Cu un număr mic de documente de numerar, este permisă înregistrarea tranzacțiilor în registre nu zilnic, ci timp de 3-5 zile în general, conform mai multor rapoarte ale casieriei. În acest caz, coloana „Data” indică numerele de început și de sfârșit pentru care se fac înregistrări, de exemplu: 1-3, 15-17.

Rezultatele pe zi (mai multe zile) pe conturile corespunzătoare se stabilesc prin calcularea sumelor tranzacțiilor omogene reflectate în raportul de casă sau în documentele anexate acestuia, conform corespondenței contabile înscrise anterior în raportul de casierie sau pe documente.

Soldul fondurilor din casierie este dat în extras doar la începutul și sfârșitul lunii. În scopuri de control și operaționale, pe parcursul lunii se folosesc datele privind soldul fondurilor prezentate în rapoartele casieriei.

Primirea și plata fondurilor, executarea documentelor de intrare și de ieșire, menținerea unui registru de numerar, întocmirea unui raport privind tranzacțiile cu numerar se efectuează în conformitate cu cerințele Procedurii pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, aprobată prin Scrisoarea nr. 18 a Băncii Rusiei din 4 octombrie 1993 (modificată până la 26 februarie 1996).

Formularele documentelor primare de numerar au fost aprobate prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Rusiei din 18 august 1998 nr. 88 „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă primară pentru contabilizarea tranzacțiilor cu numerar și pentru contabilizarea rezultatelor stocurilor” (ca modificat prin Rezoluțiile Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 27 martie 2000 nr. 26 și din 3 mai 2000 nr. 36).

Revista-comanda nr 2

Jurnalul-Ordin nr. 2 și extrasul nr. 2 sunt concepute pentru a înregistra tranzacțiile reflectate în conturile 51 „Conturi de decontare”, 52 „Conturi valutare”. Înregistrările în acest jurnal-ordin și extrasul se efectuează pe baza extraselor bancare de pe contul de decontare (valută) și a documentelor anexate acestora pe conturi corespunzătoare cu rezultatele unuia sau mai multor extrase bancare. Când înregistrările sunt făcute ca totaluri pentru mai multe declarații, datele de început și de sfârșit ale acestor declarații trebuie să fie indicate în coloana „Dată”.

Sumele care se reflectă în jurnalul-mandat și decontul totalurilor necesare se grupează prin calcularea datelor relevante din extrasele sau documentele anexate acestora conform corespondenței contabile date în acestea. Corespondența conturilor este indicată atât în ​​extrasele bancare, cât și pe documente.

Soldul fondurilor pe conturile de decontare (valută) din bancă este dat în extras doar la începutul și sfârșitul lunii. În scopuri operaționale, datele privind soldurile fondurilor prezentate în extrasele bancare sunt utilizate pe parcursul lunii.

Revista-comanda nr 3

Ordinul-jurnal nr. 3 este destinat să înregistreze tranzacțiile înregistrate în creditul conturilor 55 „Conturi speciale în bănci” (pe subconturile 55-1 „Acreditive”; 55-2 „Registre de cecuri”; 55-3 „ Conturi de depozit”, etc.), 57 „Transferuri în curs” și 58 „Investiții financiare” (pe subconturile 58-1 „Acțiuni și acțiuni”, 58-2 „Titluri de creanță”, 58-3 „Împrumuturi acordate” , 58-4 „Depozite în cadrul unei simple parteneriate”, etc.), acest jurnal-ordin efectuează și evidența analitică pentru conturile 55 „Conturi speciale în bănci”, 57 „Transferuri în curs” și 58 „Investiții financiare”.

Datele necesare contabilitatii analitice la contul 55 sunt continute direct in extrasele bancare ale acestui cont.

Înregistrările operațiunilor în jurnalul-comandă pe contul 55 se fac pe bază de extrase borcan(documente relevante) în contextul compensării totalurilor conturilor pe operatii omogene.

Cifrele de afaceri la creditul conturilor 55, 57 și 58, cu excepția sumelor reflectate în corespondența cu debitul conturilor 50 „Casiera”, 51 „Conturi de decontare”, 52 „Conturi valutare”, se înscriu în jurnal- comanda nr.3 conform actelor primare. Sumele încasate în debitul conturilor 50, 51, 52 se reflectă în totalurile lunare pe baza datelor relevante ale extraselor nr. 1 și nr. 2.

Contabilitatea analitică pe subcontul 55-1 „Acreditive” se menține pentru fiecare acreditiv emisă de organizație.

Contabilitatea analitică pe subcontul 55-2 „Cecuri” se ține pentru fiecare carnet de cecuri primit.

Contabilitatea analitica pe subcontul 55-3 "Conturi de depozit" se tine pentru fiecare depozit.

Baza pentru acceptarea în contabilitate în contul 57 „Transferuri în curs” (de exemplu, la predarea veniturilor din vânzare) sunt chitanțele de la o instituție de credit, o bancă de economii, un oficiu poștal, copii ale extraselor însoțitoare pentru livrarea încasărilor către colectori etc.

Mișcarea fondurilor (transferurile) în valută se înregistrează în contul 57 separat.

Contabilitatea analitică în contul 58 „Investiții financiare” se ține pe tipuri de investiții financiare și obiecte în care se realizează aceste investiții (organizații care vând valori mobiliare; alte organizații la care organizația este membră;

organizații de împrumut etc.). Construcția contabilității analitice ar trebui să ofere posibilitatea obținerii de date privind activele pe termen scurt și pe termen lung.

Jurnal-ordine - tabel contabil construit într-o formă de șah, permițând unei intrări să înregistreze operațiunea pe două conturi - debitate și creditate.

Inregistrari in jurnal - comenzile se fac pe baza datelor din documente primare verificate si executate corespunzator sau rapoarte ale persoanelor responsabile financiar, extrase bancare etc. Pe documentele înscrise în jurnal - mandate se indică: data înregistrării, N jurnal - mandate, N rânduri în jurnalul pe care s-a făcut înscrierea.

Jurnalele de comenzi sunt construite pe bază de credit, de ex. înregistrarea cifrei de afaceri creditare pentru fiecare cont de bilanţ se efectuează în corespondenţă cu conturile debitate. Jurnalele - comenzi reflecta toate operatiunile legate de creditarea unui cont in corespondenta cu debitarea conturilor corespunzatoare.

Calculul rezultatelor intermediare se recomandă să se facă în decurs de o lună timp de zece zile sau timp de cinci zile. La sfârșitul înregistrărilor pentru luna de raportare se calculează totalurile lunii. Pentru acele conturi pentru care se ține un extras concomitent cu jurnalul - ordine, rezultatele acestui extras pentru fiecare coloană sunt comparate cu rezultatele corespunzătoare ale altor reviste - ordine pentru conturile aferente. La momentul inventarierii inventarului și numerarului în reviste - comenzi și extrase, rezultatele sunt în mod necesar însumate.

Dupa calcularea si verificarea totalurilor lunare, jurnalele - mandate si declaratii catre acestea se semneaza de persoana care le-a intocmit, cu indicarea datei. În plus, toate jurnalele - mandatele sunt semnate de contabilul șef al comerțului, trustului, biroului (contabilitatea centralizată) sau adjunctul acestuia.

Totalurile lunare ale jurnalelor - ordinele se înregistrează în Registrul general pentru conturi separate, despre care se face o notă în jurnal - mandat semnat de persoana care a făcut înscrierea în Registrul general. În Registrul general, cifrele de afaceri curente sunt date numai pentru conturile de ordinul întâi. Cifra de afaceri a creditelor (suma totalurilor) se transferă ca o singură înregistrare din jurnalul - ordin corespunzător; cifre de afaceri debitoare - în sume separate din jurnale diferite în corespondență cu conturile creditate.

Pentru acele conturi pentru care se ține un extras concomitent cu jurnalul - ordine, rezultatele acestui extras pentru fiecare coloană sunt verificate cu Registrul general. Verificarea corectitudinii înregistrărilor efectuate în Cartea mare se realizează prin calcularea sumelor cifrei de afaceri și soldurilor pentru toate conturile.

Corectarea erorilor găsite în registre înainte de înscrierea rezultatelor se efectuează în următoarea ordine: înregistrarea eronată este tăiată, iar suma corectă este dată deasupra celei barate. Dacă se găsește o eroare în jurnal - ordine după ce totalurile sunt introduse în acesta, dar înainte ca acestea să fie introduse în Registrul general, corectarea trebuie făcută după linia totalurilor.

După ce rezultatele jurnalelor - ordinele sunt înregistrate în Registrul general, nu sunt permise corecții în acestea.

Clarificările necesare privind cifra de afaceri sunt întocmite într-o situație contabilă special întocmită, ale cărei date sunt înscrise separat în Registrul general.

Modificarea cifrei de afaceri în luna curentă pentru tranzacțiile aferente perioadelor anterioare se reflectă în jurnalele - ordine cu o înregistrare suplimentară (scăderea cifrei de afaceri - roșu).

Pentru contabilitate, sunt furnizate 10 formulare standard de formulare de jurnal - mandate.

Modificări permise la tipărirea formularelor de formulare standard ale revistelor - comenzi

La tipărirea formularelor necompletate de jurnale - comenzi, bazate pe volumul și conținutul lucrării, dar fără a schimba principiul de bază al construirii formularelor standard, este permis:

• Utilizați reversul formularului, dar nu continuați formularul dintr-o parte în alta. Pe fiecare parte a formularului trebuie să existe un formular completat al jurnalului - mandatul.
• Creșteți numărul de coloane în formele jurnalelor - comenzi prin adăugarea de noi coloane pentru conturile corespunzătoare.
• Tipăriți în mod tipografic numerele corespunzătoare conturilor în coloanele corespunzătoare ale formularului într-o succesiune convenabilă utilizatorului (de preferință în ordinea crescătoare a numerelor).
• Introduceți textul corespunzător în coloanele rezervate pentru intrările asociate.
• La tipărirea formelor de reviste - comenzi, respectați următoarele dimensiuni ale marginilor: dreapta - 20 mm; sus - 18 mm; stânga - 8 mm; inferior - 10 mm; și, de asemenea, procedați din tabelul de dimensiuni ale principalelor detalii ale revistelor - comenzi.

Toate modificările permise de paragraful 9 din instrucțiunile generale trebuie convenite fără greșeală cu departamentele (departamentele) de contabilitate și raportare ale ministerelor comerțului din republicile sindicale, ceea ce se notează la antetul revistei - mandat la tipărire. într-un mod tipografic.

La tipărirea tipografică a formularelor de jurnal - ordine destinate ținerii evidenței pe mai multe conturi, acestea trebuie numerotate în ordinea succesiunii conturilor.

Construcția jurnalelor - comenzi și ordinea întreținerii acestora vă permit să controlați corectitudinea și completitudinea înregistrărilor contabile atât zilnic, cât și la sfârșitul lunii de raportare.

Controlul se realizează prin reconcilierea înregistrărilor din registrele contabile cu sursa și alte documente (rapoarte de mărfuri și de numerar, extrase bancare etc.). De exemplu, cifra de afaceri debitoare și creditară, precum și soldul din contul „Marfuri”, trebuie verificate cu sumele încasărilor, cheltuielilor și soldurilor de mărfuri din conturile de mărfuri ale persoanelor responsabile financiar. Această reconciliere se realizează pe măsură ce se fac înregistrări în jurnal - comanda și extrasul în contul „Marfă”. În aceeași ordine se verifică corectitudinea înregistrărilor în registrele contabile pentru conturile „Cash”, „Cont de decontare”, „Cont de credit special pentru cifra de afaceri” etc.

Corectitudinea și completitudinea înregistrărilor contabile este de asemenea controlată prin compararea indicatorilor interdependenți reflectați în diferite jurnale - mandate. Deci, suma mărfurilor primite de la furnizori în extrasul de debit pe contul „Marfă” este reconciliată cu jurnalul - mandat pe creditul contului „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”. Datele de plată a facturilor furnizorilor cuprinse în jurnalul - ordin pentru împrumutul „Cont de împrumut special pentru rulaj de mărfuri” și extrasul de debit al contului „Decontare cu Furnizori și Antreprenori” trebuie să fie egale între ele.

Suma mărfurilor vândute în numerar în creditul jurnalului - comenzile „Vânzări” este reconciliată cu suma încasărilor din tranzacționare din extrasul de debit al contului „Casier”. Încasarea totală a banilor către casier din contul curent, reflectată în debitul contului „Casier”, trebuie să fie egală cu suma indicată în rubrica corespunzătoare a jurnalului - mandatul de creditare a „Contului de decontare” cont.

Datele privind emiterea de fonduri la subraportul cuprins în jurnalul - mandat asupra creditului contului „Casiera” se împacă cu extrasul de debit la debitul contului „Decontări cu persoane responsabile”. În același mod, datele privind plata salariilor, sporurilor, pensiilor și beneficiilor către lucrători și angajați în jurnal - o comandă privind creditul contului Casier, cifra de afaceri și soldul în contul „Alte numerar”, sub -cont „Numerar în tranzit” cu jurnal – o comandă pe contul „Casiera” și cu extras în contul „Cont de împrumut special pentru rulaj de mărfuri” sau „Cont de decontare” etc.

Numai după o verificare amănunțită a corectitudinii și completității reflectării tranzacțiilor comerciale, datele jurnalelor - comenzile sunt transferate în Registrul general. Apoi, controlul asupra înregistrărilor contabile este efectuat prin calcularea sumelor cifrei de afaceri și soldurilor pentru toate conturile din Registrul general.

Sumele rulajelor debitoare și creditoare, precum și soldurile debitoare și creditoare, trebuie să fie, respectiv, egale între ele.

Toate revistele - comenzile pentru perioada de raportare trebuie legate (depuse într-un folder) în conformitate cu succesiunea numerotării lor.

Jurnalele - comenzile sunt stocate separat de documentele primare.

Documentele trebuie, de asemenea, legate (depuse în mape) în conformitate cu jurnalele corespunzătoare - ordine în ordinea secvenței înregistrărilor din acestea. Cash, avans, mărfuri, rapoarte și registre materiale, extrase de cont ale Băncii de Stat, fișe de grupare, analitice și de control sunt stocate împreună cu documentele aferente.

În cazul în care există un număr mic de documente legate de operațiuni grupate într-un singur jurnal, este permisă legarea (dosarea) acestora într-un singur folder în funcție de mai multe jurnale - ordine, dar cu separarea obligatorie a documentelor dintr-un jurnal de altul cu un solid. garnitură.

Pentru a asigura îndeplinirea uneia dintre cele mai importante și de bază funcții ale contabilității, adică controlul asupra utilizării efective atât a activelor și resurselor de producție, cât și a celor neproductive, sunt necesare anumite sisteme ale căror competențe sunt consacrate la nivel legislativ. .

Formularul de comandă jurnal este cel mai acceptabil căci într-o organizaţie cu orice domeniu de activitate, motiv pentru care este cea mai răspândită.

În confirmarea acestui fapt, putem spune că toate sistemele contabile automatizate principale funcționează după acest principiu, adică se bazează tocmai pe formularul de jurnal-comandă.

Această formă combină în mod organic contabilitatea sistematică, cronologică, analitică și sintetică. De ce folosesc contabilii acest set?

Această relație poate fi vizualizată după cum urmează:

1. Contabilitate analitica Se realizează numai de acele divizii care sunt responsabile cu primirea și stocarea articolelor de inventar, precum și cu plata salariilor și a diverselor beneficii către angajați. efectuează acest tip de contabilitate atât în ​​termeni monetari cât și cantitativi.
2. Contabilitate sintetică efectuate numai în departamentul financiar al firmei. Caracteristica sa distinctivă este că ia forma unei expresii exclusiv monetare.
3. Contabilitate istorică necesare pentru înregistrarea tranzacțiilor comerciale finalizate sub formă de înregistrări cu documente justificative anexate.
4. Contabilitate sistematică necesare pentru înregistrarea tranzacțiilor comerciale finalizate, care diferă prin conținutul lor economic.

Dacă introducerea datelor a fost efectuată în mod absolut corect, atunci cifrele totale pentru orice tip de înregistrări trebuie să se potrivească. O astfel de egalitate permite șefului companiei să evalueze situația reală, luând în considerare toate conturile individuale ale organizației.

Registrele contabile se numesc anumite jurnal de ordine, în care însemnările se fac exclusiv în conformitate cu cadrul cronologic. Aceste înregistrări sunt realizate sub forma oricăror tranzacții comerciale, în timp ce sunt asociate atât cu metode sintetice, cât și cu metode analitice de contabilitate.

Acest formular presupune completarea jurnalelor de comenzi speciale aparute ca urmare a inregistrarii notelor pe principiul creditului si debitului, cand se proceseaza in acelasi timp atat un credit pentru un singur cont, cat si un debit pentru acelasi cont.

Astfel, suma totală a tranzacțiilor comerciale poate fi înregistrată o singură dată și nu sunt permise repetări. Înregistrările în formă de jurnal-comandă se fac numai pe baza documentelor primare de primire.

Orice jurnal-comandă poate fi deschis doar pentru o lună, prin urmare, pentru întreținerea și completarea lor mai comodă, contabilul care a fost desemnat responsabil cu completarea acestuia poate împărți toate registrele contabile în tipuri și categorii de conturi corespunzătoare folosind mai multe caiete sau cărți corespunzătoare pentru note.

Notele și înregistrările pot fi efectuate în cursul lunii de raportare, în timp ce acest lucru se poate face direct în registrul contabil propriu-zis, iar în anumite situații auxiliare folosind însumarea. Acesta din urmă se efectuează numai atunci când există prea multe conturi similare pentru sume mici. Sub forma unor astfel de declarații auxiliare, următoarele documente sunt adesea folosite pentru raportare în formă de ordine de jurnal:

• declarații speciale care stau la baza sistemului jurnal-comandă;
• anumite foi care servesc la descifrarea informatiilor;
• orice tip de piese financiare și de producție;
• orice formă tabelară.

Puteți transfera informații din toate extrasele fără obstacole în orice moment, deoarece ore speciale nu sunt stabilite, de exemplu, în fiecare săptămână, doar în ultimele zile ale lunii și așa mai departe. La sfârșitul lunii de raportare, toate sumele totale reflectate în jurnalul de comenzi sunt transferate în documentația de raportare ulterioară, adică în registrul contabil, care se numește în mod obișnuit Registrul general.

Jurnalele de ordine sunt tinute pentru a afisa corect soldul introdus in firma.

Registrul general este un registru general, care face parte din formularul de ordine de jurnal. Funcționează de un an. Scopul său principal este de a controla toate fondurile care se află în documentele de raportare.

În plus, este important să se analizeze modalitățile de circulație a acestora, de exemplu, în diverse conturi corespondente. Pentru fiecare cont individual, este necesar să începeți o anumită pagină, în timp ce pentru fiecare lună este alocată o linie corespunzătoare în secțiuni.

Cartea este ținută pentru a efectua calcule pentru toate liniile anuale totale cu fiecare cont individual și pentru a compara rulajele creditare și debite. Menținerea corectă a documentației necesare în jurnalul-formular de comandă presupune egalitatea sumelor totale a cifrei de afaceri creditare și a sumei totale a cifrei de afaceri debitoare.

Dacă nu se realizează egalitatea absolută, atunci este destul de evident că un registru contabil a fost completat incorect. Prin urmare, contabilul se confruntă cu sarcina de a identifica această eroare. Dupa analizarea informatiilor primite in urma verificarii este necesara intocmirea unei fise de cifra de afaceri si.

Ministerul Finanțelor și-a stabilit și a recomandat propria listă cu anumite formulare standard de raportare pentru orice tip de registre contabile printr-o rezoluție specială, totuși, în ciuda acestui fapt, societatea are dreptul să elaboreze propriile formulare pentru a exercita un control mai amplu și analiza amănunțită a informațiilor primite. Desigur, nu sunt permise modificări semnificative.

Avantajul principal și cel mai semnificativ al acestui sistem este că implică transparență maximă în reflectarea tuturor informațiilor necesare, iar modul în care este întreținut este de înțeles, ceea ce permite o analiză precisă și minuțioasă a documentației primare.

Ce ordine este baza

Clauza 19 din Regulamente, care reglementează contabilitatea și furnizarea de rapoarte contabile în Federația Rusă, prevede că toate formularele pentru registrele contabile sunt aprobate de Ministerul Finanțelor. Această prevedere face parte din Ordinul nr. 34n, care a intrat în vigoare la 29 iulie 1998.

Scrisoarea #59 a fost emisă pe 24 iulie 1992. Conține recomandări privind desfășurarea contabilității jurnalului, care este pe bună dreptate considerată cea mai comună în Rusia. În plus, a fost implementat în multe programe de contabilitate.

Caracteristicile sistemului de ordine de jurnal includ principii precum:

• jurnalele de comenzi se completează strict în ordinea în care tranzacțiile au fost înregistrate într-un cont de credit, iar conturile de debit sunt luate în considerare în corespondență;
• contabilitatea sintetică și analitică pentru contabili trebuie să fie combinate într-un singur registru;
• orice tranzacție comercială se reflectă în contabilitate conform indicatorilor necesari monitorizării și raportării;
• conturile legate din punct de vedere financiar și metodologic trebuie să fie combinate într-o singură ordine de jurnal;
• folosiți adesea o comandă de jurnal lunară.

Avantaje și dezavantaje

Principalele și indubitabilele avantaje ale sistemului de ordine jurnal pentru contabilitate includ următoarele:

• posibilitatea de a combina contabilitatea sintetică, precum și cea analitică într-un singur întreg; aceasta înseamnă că conturile din contabilitatea analitică sunt combinate cu conturile sintetice, eliminând astfel necesitatea utilizării diverselor registre intermediare;
• reducerea numărului și volumului înregistrărilor, adică registrele contabile și Registrul general sunt construite cât mai rațional posibil folosind combinarea contabilității sintetice și analitice într-un singur registru, ceea ce accelerează fluxul de lucru;
• registrele sunt supuse anumitor cerințe de raportare, precum și de control și analiză; de aici rezultă că informațiile acumulate în secțiunile care sunt necesare raportării exclud o selecție de informații în ultimele zile ale perioadei de raportare;
• este prevăzută posibilitatea unei introduceri ample în munca computerelor;
• responsabilitățile sunt distribuite mai eficient între angajații responsabili de aceasta;
• respectarea unui program de lucru specific;
• îmbunătățirea eficienței și tehnicii utilizate la elaborarea raportului.

Este important de reținut că sistemul de jurnal-comandă nu are perspective de dezvoltare ulterioară, deoarece implică utilizarea muncii manuale a angajaților.

Dezavantajele sistemului de ordine jurnal sunt posibilele dificultăți în cursul construirii anumitor registre contabile, care sunt ghidate de introducerea exclusiv manuală a informațiilor și complică astfel mecanizarea contabilității. În plus, unele registre nu sunt legate.

Cum este compilarea jurnalelor de ordine și a registrului general, puteți afla din acest articol.

Fiecare companie are posibilitatea de a alege independent sistemul și forma de impozitare și contabilitate. Principiile predominante pentru formarea datelor contabile sunt: ​​fiabilitatea, transparența, accesibilitatea percepției, posibilitatea obținerii unui raport asupra oricărui activ sau tip de decontare, excluderea scurgerilor de date și a distorsiunii.

Formulare aplicate și sisteme contabile

Setul de documente, registre, rapoarte contabile, succesiunea și procedura de completare a acestora, precum și aspectul sunt decisive pentru forma contabilității. Se obișnuiește să se distingă mai multe dintre tipurile lor:

1. Sistemul de contabilitate al comenzii memoriale.
2. Sistem de contabilitate jurnal-ordin.
3. Sistem simplificat.

Cel mai utilizat sistem de contabilitate într-o întreprindere este considerat a fi un formular de comandă jurnal. În condițiile moderne de automatizare a proceselor, au fost create multe opțiuni software care sunt axate pe obținerea rezultatului maxim. Atunci când utilizați programe de contabilitate, nu există limite clare între formulare și sisteme contabile, deoarece formarea unui raport de orice fel necesită un minim de timp și efort.

Caracteristici generale ale sistemului de contabilitate jurnal-ordine

Acest sistem se bazează pe principiul sistematizării și acumulării datelor reflectate în documentele primare. Înregistrarea informațiilor în registre are loc simultan, ținând cont de succesiunea cronologică. Principalele documente ale sistemului sunt: ​​jurnal-ordin, extras acumulat (auxiliar), registru general și bilanţ. Pentru o dezvăluire mai detaliată a informațiilor despre contabilitatea analitică, se pot folosi un card și conturi. Datele lor sunt transferate în jurnalul-ordine și declarație corespunzătoare. Pentru a contabiliza activele fixe de producție și neproducție, activele necorporale sunt păstrate, fișele de inventar ale fiecărui obiect, costurile de producție sunt înregistrate folosind fișe de cost. Diferite tipuri de tabele de decontare și transcrieri sunt menținute, după cum este necesar, separat pentru fiecare tip de active, decontări.

Ordinea de completare a registrelor

Completarea jurnalelor-comenzi are loc pe baza semnului de credit al operațiunii, adică datele reflectate în documentele primare sunt rezumate prin creditul unui anumit cont și înregistrate în registrul corespunzător. În același timp, în acesta se reflectă registrul corespunzător debitului, ceea ce face posibilă aplicarea metodei într-un singur document. Fiecare jurnal-ordin este o declarație construită după principiul șahului, format pe creditul unuia sau mai multor conturi similare (similare ca conținut).

Valoarea sumei este plasată la intersecția rândului și coloanei registrului. De exemplu, puteți lua jurnal-ordin 2, conceput pentru a reflecta informațiile privind creditul contului nr. 51 „Contul de decontare”, în debitul conturilor 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68 , 66, 76, 71, 70, 73, 75 etc.

Revista-comanda №2

Următoarele operații sunt prezentate aici:

Fiecare tranzacție comercială este confirmată pe baza căreia este completată comanda jurnalului. La retragerea numerarului la casa unei întreprinderi, se folosește un ordin de primire de numerar (contul 50), iar un ordin de plată este utilizat pentru a transfera active monetare din contul curent al companiei către diferite contrapărți sau bugete de diferite niveluri.

Vedomosti

Ordinul-jurnal este completat din documente primare, dar unele conturi au o cantitate destul de mare de informații analitice care sunt procesate într-un extras auxiliar, iar totalul său pentru ziua este inclus în celula corespunzătoare a registrului. De exemplu, atunci când faceți decontări cu furnizorii și antreprenorii, este posibil să faceți câteva zeci de transferuri într-o zi pentru a achita (reduce) suma datoriei sau a plăti plăți în avans. Pentru a menține analizele, se întocmește o declarație auxiliară în conformitate cu În acest exemplu, la 12 mai 2010, 57,0 unități de fonduri au fost transferate din contul curent al companiei, care sunt trimise diferitelor contrapărți în baza contractelor sau documentelor de livrare relevante. Pentru a descifra această sumă se poate întocmi un document special.

Explicația contului 60

Rezultatul acestei declarații este reflectat în jurnalul de comenzi nr. 2, documentele care confirmă operațiunea (ordinele de plată cu marca bancară) sunt atașate la transcrierea analitică.

Numerele de înregistrare

Fiecare ordine de jurnal este supusă numerotării. Formularul este o foaie de format mare, care reflectă un set de coloane pentru înregistrarea numerelor de cont corespunzătoare creditului contului (sau grupului) selectat. Înregistrările tranzacțiilor se țin zilnic sau ca documente contabile primare, se formează situații auxiliare. O comandă de jurnal este deschisă pentru un anumit cont sintetic (un grup de conturi similar ca conținut) lunar, fiecăruia fiindu-i atribuit un număr permanent.

• Formularul nr. Zh-1 se păstrează pe creditul 50 al contului.
• Formularul nr. Zh-2 se păstrează pe creditul contului 51.
• Formularul nr. Zh-3 - creditul conturilor 56, 57, 55.
• Formularul nr. Zh-4 - creditul conturilor 92, 95, 93, 94, 90.
• Formularul nr. Zh-6 - credit 60 al contului.
• Formularul nr. Zh-7 - împrumut
• Formularul nr. Zh-8 - creditul conturilor 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Formularul nr. Zh-10 - creditul conturilor 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Formularul nr. Zh-11 - creditul conturilor 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Formularul nr. Zh-12 ​​​​- creditul conturilor 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Formularul nr. Zh-13 - creditul conturilor 01, 48, 03, 04, 47.
• Formularul nr. Zh-14 - creditul contului 14.
• Formularul nr. Zh-15 - creditul conturilor 83, 81, 80.
• Formularul nr. Zh-16 credit al conturilor 11, 07, 08.

Închiderea registrelor

Jurnalele-comenzi pentru conturi se completează pe parcursul lunii, când fiecare registru este închis, cifra de afaceri a creditului se însumează în debitul conturilor specificate. Datele contabile sintetice sunt verificate pentru conformitatea cu valorile extrasului auxiliar, care reflectă transcrierile analitice. Valorile obținute în urma reconcilierii sunt transferate în Registrul general. Se deschide pentru fiecare an calendaristic, conține soldurile la începutul perioadei, se completează lunar cu cifra de afaceri în cont și servește la întocmirea unui bilanţ intermediar (trimestrial, lunar, semestrial).

La sfârşitul anului (perioada de raportare), pe baza datelor înscrise în Registrul general, se formează un bilanţ. Pentru a face acest lucru, se însumează cifrele de afaceri ale tuturor jurnalelor de comenzi pentru perioada, se ia în calcul soldul de deschidere și, în funcție de tipul de cont (pasiv sau activ), se calculează soldul la sfârșitul anului. Sistemul de contabilitate al jurnalului este conceput pentru prelucrarea manuală a datelor. Principala sa caracteristică negativă este volumul jurnalelor și registrelor, astfel încât cea mai bună opțiune pentru utilizarea sa este automatizarea contabilității.

Jurnalele de ordine și extrasele auxiliare sunt principalele forme de registre contabile utilizate în formularul de jurnal-comandă al contabilității. Principalele forme de jurnal de comandă se mențin în combinație cu extrasele auxiliare care grupează înregistrările la debitul contului în corespondență cu creditul conturilor corespunzătoare. Cum să creați aceste formulare în „1C: Contabilitate 8” cu detalii despre diverși indicatori analitici, spun metodologii companiei „1C”.

Înainte de apariția tehnologiei informatice, principala formă de contabilitate în URSS era ordinea jurnalului, bazată pe utilizarea comenzilor în jurnal și a extraselor auxiliare ca registre contabile *. În prezent, contabilitatea și contabilitatea fiscală în majoritatea organizațiilor se desfășoară automat folosind programe speciale, cu toate acestea, pentru mulți contabili, formele jurnalelor de ordine și extrasele de cont au rămas familiare.

Notă:
* Citiți despre forma jurnalului de comandă a contabilității în numărul 6 (iunie) din BUKH.1C pentru 2004, p. 42.

În mod tradițional, jurnalele de comenzi sunt construite pe principiul înregistrării în ele a cifrei de afaceri a creditului pentru fiecare cont de bilanţ în corespondenţă cu conturile debitate. Principalele forme de jurnal de comandă se mențin în combinație cu extrasele auxiliare care grupează înregistrările la debitul contului în corespondență cu creditul conturilor corespunzătoare.

„1C: Contabilitate 8” vă permite să generați o comandă-jurnal și un extras pentru orice cont contabil folosind raportul „Cifrare de afaceri” (meniul „Rapoarte” -> „Cifrare de afaceri”). Raportul „Cifra de afaceri cont” afișează soldul inițial și final și cifra de afaceri a contului selectat pentru perioada specificată, detaliind aceste cifre de afaceri în contextul conturilor corespunzătoare. Datele sunt afișate cu o defalcare suplimentară pe perioade de timp (pe zi, pe săptămână, pe lună etc.).

Pentru generarea inițială a raportului „Cifra de afaceri cont” este suficient să indicați organizarea, perioada și selectați un cont contabil în formularul de raport. Apoi faceți clic pe butonul „Generare” din panoul de comandă al formularului de raport. De exemplu, să creăm un raport „Cifra de afaceri” pe contul 60 „Decontări cu furnizori și antreprenori” pentru organizația „Salcâm alb” pentru trimestrul I 2006 (vezi Fig. 1).

Orez. unu

În mod implicit, raportul din program este generat cu detalii pe subconto-ul contului selectat și arată atât rulajul debitor cât și credit al contului, în corespondență cu alte conturi. In exemplul dat, datele din raport sunt detaliate de subcontul contului 60: contrapartide, contracte, documente de decontari cu contrapartea.

Pentru a genera o comandă de jurnal sau un extras al unui cont în program, trebuie să efectuați setările corespunzătoare pentru raportul „Cifrarea de afaceri” folosind butonul „Setări...” din panoul de comandă al formularului de raport.

Formarea unui jurnal-comandă folosind raportul „Cifrarea de afaceri”

În fereastra de setări, în fila „General”, selectați Perioada - După zile, debifați caseta „Debit” pentru „Cife de afaceri cu conturi”. În fila „Detalii cont”, utilizați butonul pentru a elimina „Contrapărți”, „Acorduri” și „Documente ale decontărilor cu o contraparte” din lista de subconturi (lista de subconturi din filă trebuie să fie goală). După finalizarea tuturor setărilor, faceți clic pe butonul „OK” din partea dreaptă jos a ferestrei de setări (vezi Fig. 2).

Orez. 2

Raportul generat contine toate datele specifice jurnalului-comanda ( rulajele creditare ale contului 60 „Decontari cu furnizori si antreprenori” in corespondenta cu conturile debitate), in timp ce denumirea raportului ramane aceeasi „Roturi contului 60”. Raportul este detaliat după zilele tranzacțiilor comerciale (vezi Fig. 3).

Orez. 3

Formarea extraselor în cont folosind raportul „Cifrarea de afaceri a contului”

În fereastra de setări, în fila „General”, selectați Perioada - După zile, bifați caseta de selectare „Debit” și debifați caseta de selectare „Credit” pentru „Cife de afaceri cu conturi”, în dreapta, bifați „După subconturile conturilor corespondente”. " caseta de selectare pentru a detalia raportul privind subconturile conturilor corespunzătoare. În fila „Detalii cont”, lăsați lista subconto goală. După finalizarea tuturor setărilor, faceți clic pe butonul „OK” din partea dreaptă jos a ferestrei de setări.

Raportul generat conține toate datele specifice extrasului auxiliar la jurnal-comandă (cifre de afaceri debitoare ale contului 60 „Decontări cu furnizori și antreprenori” în corespondență cu conturile creditate), în timp ce denumirea raportului rămâne aceeași „Roturi de cont”. 60". Raportul este detaliat pe zile de tranzacții comerciale și pe subconturi ale conturilor corespunzătoare.

Dacă facem o analogie cu programul „1C: Contabilitate 7.7”, atunci raportul „Cifrare de afaceri în cont” vă permite să obțineți atât „Comandă-jurnal (extras) pentru cont”, cât și „Ordine-jurnal pentru subconto” prin stabilirea parametrilor acestuia. Pentru a obține un analog al primului raport, trebuie să selectați „Perioadă” - „După zile” în setările din fila „General”, iar în fila „Detalii”, eliminați toate valorile subconto din listă și apoi faceți clic pe butonul „OK” din formularul de setări. Pentru a obține „Jurnalul comenzilor” și „Extrasul de cont” separat, trebuie să efectuați setări suplimentare descrise în acest articol. Pentru a obține un analog al „Jurnal-comandă prin subconto”, este suficient să indicați contul de contabilitate și perioada pentru care doriți să primiți date în formularul de raport „Cifra de afaceri în cont”, și să faceți clic pe butonul „Generează” din meniul panoul de comandă al formularului de raportare.